С 15 января 2026 года вступил в силу новый порядок работы с Единым налоговым счетом (ЕНС) и обновленные формы заявлений о зачете и возврате средств. Данная статья подробно разбирает, как правильно составить заявление о зачете денежных средств, какой образец использовать в 2026 году, какие поля стали обязательными и куда направлять документ.

Нормативная база и ключевые изменения с 2026 года

Основным документом, регулирующим процедуру зачета переплаты (положительного сальдо ЕНС), является НК РФ (ст. 78) и приказ ФНС России об утверждении форм заявлений; С применяются новые бланки, утвержденные приказом ФНС от * (номер и дату приказа уточняйте на сайте ФНС на момент подачи).

Главные нововведения в форме 2026 года:

• Добавлено поле для указания КБК (Код по бюджетной классификации), на который производится зачет. Ранее зачет часто производился «в общем» на ЕНС, теперь требуется детализация по конкретным платежам (НДС, налог на прибыль, страховые взносы и т.д.).
• Обязательное указание периода, за который производится зачет (квартал, полугодие, год).
• Расширенный блок реквизитов платежного поручения, за счет средств которого формируется переплата (номер, дата, сумма ПП).
• Возможность указать несколько направлений зачета в одном заявлении (табличная часть).

Важно: Старые образцы заявлений (до ) к рассмотрению не принимаются. Использование устаревшей формы приведет к отказу в зачете и потере времени.

Когда нужно подавать заявление о зачете?

Заявление подается в обязательном порядке, если на ЕНС сформировалось положительное сальдо (переплата), и налогоплательщик хочет направить эти средства на:

1. Погашение текущих или предстоящих налоговых обязательств (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы).
2. Погашение пени, штрафов, процентов по ранее имевшимся задолженностям.
3. Зачет переплаты по одному налогу на будущие платежи по другому налогу (межналоговый зачет).

Примечание: Если у вас есть непогашенная задолженность по ЕНС, зачет произойдет автоматически (ст. 78 НК РФ) — заявление писать не нужно. Заявление нужно именно для целевого направления свободных средств или зачета переплаты, которую инспекция не зачла автоматически в срок.

Структура заявления: пошаговое описание полей

Ниже приведена структура актуального на 2026 год бланка с пояснениями к каждому блоку. Персональные данные в примерах замаскированы (*).

Блок 1: Реквизиты налогоплательщика

Блок 2: Информация о переплате (источник средств)

Здесь указываются реквизиты платежей, за счет которых образовалось положительное сальдо.

• Номер платежного поручения / УИН:
• Дата платежного поручения: ..202*
• Сумма переплаты (руб. коп.): *,
• КБК, по которому поступил платеж:
• ОКТМО:
• Основание платежа: ТП (текущий платеж), АП (авансовый платеж), ЗА (зачет) и т.д.
• Налоговый период (код): ..202* (например, 34.00.2025 для года)

Блок 3: Направление зачета (куда направить деньги) — Табличная часть

Это ключевое нововведение 2026 года. Заполняется строка для каждого направления.

Сумма во всех строках Блока 3 должна в точности совпадать с суммой переплаты в Блоке 2.

Блок 4: Подпись и дата

• Дата составления: ..202*
• Подпись руководителя / ИП: _____________ / *
• Расшифровка подписи: Должность, ФИО (ФИО *)
• Печать (при наличии): [М.П.]

Образец заполненного заявления (визуализация)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ЗАЯВЛЕНИЕ
о зачете суммы переплаты (положительного сальдо ЕНС)
(Форма по приказу ФНС России от * № *)

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК:
ИНН:  КПП: 
Наименование: ООО "РОМАШКА" (ФИО: *)
Адрес: г. МОСКВА, УЛ. ПРИМЕРНАЯ, Д. , ПОМ. 
Тел.: +7 () -- Email: *@*.ru

ИСТОЧНИК СРЕДСТВ (ПЕРЕПЛАТА):
Номер ПП: 040102023* Дата: 
Сумма: 500 000,00 руб.
КБК платежа: 1###-###-####11000110
ОКТМО: 45385000
Основание: ТП (НДС за 4 кв. 2025)
Налоговый период: 34.00.2025

НАПРАВЛЕНИЕ ЗАЧЕТА:
--------------------------------------------------------------------------------
| № | Вид платежа | КБК зачета | ОКТМО | Период | Сумма | Осн. |
|---|------------------|----------------------|----------|----------|-----------|------|
| 1 | НДС | 1###-###-####11000110 | 45385000 | 33.00.2025| 300 000,00| ТП |
| 2 | Страх. взносы | 39300###-###-####0160 | 45385000 | 34.00.2025| 200 000,00| АП |
--------------------------------------------------------------------------------
ИТОГО К ЗАЧЕТУ: 500 000,00 руб.

ПОДПИСЬ:
Подпись: _______________ (Иванов И.И. ౼ ФИО )
Расшифровка: Генеральный директор Иванов Иван Иванович (ФИО )
М.П.

Способы подачи заявления в 2026 году

Налоговая инспекция принимает заявления исключительно в электронном виде (для организаций и ИП на общем режиме/УСН/Патенте — обязательно). Бумажные варианты принимаются только от физлиц, не являющихся ИП, или в исключительных случаях.

Основные каналы подачи:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС / ЛК ИП/Орг): Раздел «Единый налоговый счет» -> «Зачет/Возврат». Самый быстрый способ, форма заполняется интерактивно с подсказками.
2. Система «Такском» / ЭДО операторов: Через свой ЭДО-оператора (СБИС, Контур, 1С и др.) формируется XML-пакет по формату ФНС и подписывается КЭП.
3. Сайт ФНС (сервис «Направление сообщений»): Для разовой отправки без входа в ЛК (требуется КЭП).

Требования к файлу: Формат XML (схема ФНС), подпись усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП) руководителя или уполномоченного лица. Размер файла не более МБ.

Сроки рассмотрения и результат

• Срок рассмотрения: Не более 5 рабочих дней со дня поступления заявления в ФНС (п. 7 ст. 78 НК РФ).
• Исполнение зачета: В течение 10 рабочих дней после принятия решения о зачете.
• Уведомление: Результат (решение о зачете или об отказе) приходит в Личный кабинет и/или по ЭДО в виде Уведомления о зачете (форма № *).

Почему могут отказать (частые ошибки 2026 года):

• Использование старой формы бланка (до ).
• Несовпадение суммы зачета и суммы переплаты.
• Указание неверного КБК направления зачета (не соответствует виду платежа).
• Отсутствие КЭП или подпись не уполномоченного лица.
• Попытка зачесть средства на погашение задолженности, по которой идет судебный спор / приостановка исполнения.

Частые вопросы (FAQ)

Можно ли зачесть переплату НДС на страховые взносы?

Да, с 2023 года разрешен межвидовый зачет внутри ЕНС. В заявлении просто укажите в таблице разные КБК (строка 1 — КБК НДС, строка 2 — КБК взносов).

Что делать, если переплата образовалась из-за ошибки в КБК при оплате?

Сначала нужно подать Заявление об уточнении платежа (форма по приказу ФНС от *). После уточнения КБК переплата появится на нужном счете, и затем уже подается Заявление о зачете.

Нужно ли ждать требования от налоговой, чтобы подать заявление?

Нет. Налогоплательщик имеет право подать его по собственной инициативе в любой момент, пока переплата есть на счете.

Как проверить сальдо ЕНС перед подачей?

В Личном кабинете (раздел «ЕНС» -> «Сальдо по счетам») или через сервис «Проверка сальдо ЕНС» на сайте ФНС (без входа в ЛК, по ИНН).

Чек-лист перед отправкой

• [ ] Используется актуальная форма (утверждена после ).
• [ ] Верно указан ИНН/КПП/Наименование.
• [ ] Указаны реквизиты ПП, давших переплату (номер, дата, сумма, КБК).
• [ ] Заполнена табличная часть «Направление зачета» с указанием КБК, ОКТМО, периода и основания для КАЖДОЙ строки.
• [ ] Суммы в таблице в сумме дают точную сумму переплаты.
• [ ] Подписано КЭП актуального руководителя / ИП.
• [ ] Отправлено через официальный канал (ЛК, ЭДО, Сайт ФНС).
• [ ] Сохранен квитанция о приеме (протокол приема) и подписанный исходящий файл.

Подача заявления о зачете денежных средств в 2026 году стала более структурированной благодаря обязательной табличной части с детализацией по КБК и периодам. Это снижает риск ошибок со стороны инспекции, но повышает требования к точности заполнения самим налогоплательщиком. Рекомендуем формировать документ непосредственно в Личном кабинете ФНС — это минимизирует риск технических ошибок формата XML и неверных кодов.

Данная информация актуальна на . Перед подачей обязательно сверьтесь с последними приказами ФНС на сайте nalog.gov.ru в разделе «Налоговое право» -> «Формы заявлений».