Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Земельный налог является локальным налогом, устанавливаемым нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. На территории города Екатеринбург порядок исчисления и уплаты данного налога регулируется Налоговым кодексом РФ (Ч. 31) и решением Екатеринбургской городской Думы «Об установлении и введении в действие земельного налога на территории муниципального образования город Екатеринбург».

Нормативная правовая база

Основным локальным нормативным актом, определяющим параметры налога в городе, является Решение Гордумы. В предоставленной информации прямо упоминается документ: «Об установлении и введении в действие земельного налога на территории муниципального образования город Екатеринбург». Именно в этом решении закреплены:

Налоговые ставки (в пределах, установленных НК РФ);
Перечень местных налоговых льгот и категорий налогоплательщиков, имеющих право на их применение;
Порядок и сроки уплаты налога (для организаций — авансовые платежи, для физлиц — итоговый срок).

Важно: Текст актуального решения рекомендуется проверять на официальном портале администрации города Екатеринбурга или в банке данных «ГАРАНТ» / «КонсультантПлюс», так как ставки и льготы могут меняться (например, в 2023 году принималось решение о повышении ставок для определенных категорий земель).

Налоговые ставки в Екатеринбурге (актуальные на 2024–2025 гг.)

Согласно ст. 394 НК РФ, максимальные ставки устанавливаются федеральным законом, но конкретные значения в пределах этих пределов утверждает Гордума.

Базовые максимальные ставки (НК РФ ст. 394):

0,3 % — для земель сельскохозяйственного назначения (кроме указанных ниже), земельoccupied под жилищным домом, дачей, гаражом, для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, а также земель населенных пунктов, предоставленных в собственность гражданам.
1,5 % — для прочих земельных участков (коммерческие, промышленные, инженерной инфраструктуры и т.д.).

Специфика Екатеринбурга (по данным открытых источников и решениям Гордумы):

В июле 2023 года Екатеринбургская Гордума приняла решение о повышении ставок для отдельных категорий земель. В частности, упоминается ставка 0,65 % для земельных участков, занимаемых зданиями/сооружениями органами власти (и иными категориями по решению Думы).

Категория земель / Вид разрешенного использования	Ставка в г. Екатеринбург	Основание
Земли сельхозназначения, под ЛПХ, садоводство, огородничество, ИЖС (под домом)	0,3 %	п. 1 ст. 394 НК РФ (мин. макс. ставка)
Земли населенных пунктов (под гаражами, хозяйственными постройками физлиц)	0,3 %	п. 1 ст. 394 НК РФ
Земли под объектами капитального строительства организаций / коммерческими объектами	1,5 %	п. 2 ст. 394 НК РФ (макс. ставка)
Земли, занятые объектами органами власти / бюджетными учреждениями (по решению 2023 г.)	0,65 %	Решение Гордумы от
Прочие земельные участки	1,5 %	п. 2 ст. 394 НК РФ

Примечание: Точные ставки по конкретным видам разрешенного использования (ВРИ) необходимо сверять с приложением к Решению Гордумы Екатеринбурга на текущий год.

Налоговая база и порядок расчета

Налоговая база (ст. 393 НК РФ)

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка, определенная по результатам государственной кадастровой оценки и внесенная в ЕГРН на 1 января налогового периода.

Если кадастровая стоимость определена в течение года, она применяется с 1 января следующего года.
Для участков, образованных в налоговом периоде, база определяется по кадастровой стоимости на дату внесения в ЕГРН.

Формула расчета (для организаций, за налоговый период):

Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Коэффициент владения (Месяцы владения / 12)

Пример расчета (из открытых источников):

Кадастровая стоимость: 1 500 000 руб.
Ставка: 0,3 % (0,003)
Владение: весь год (коэф. 1).

Расчет: 1 500 000 × 0,003 × 1 = 4 500 рублей.

Авансовые платежи (для организаций):

Организации уплачивают авансовые платежи по результатам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев. Формула аванса учитывает долю срока владения в отчетном периоде. Конечный расчет за год представляется в декларации (до 31 марта след. года), а налог уплачивается до 28/29 февраля (или по иным срокам, установленным местным законом).

Для физических лиц:

Налог рассчитывает налоговый орган (ФНС). Налоговое уведомление направляется не позднее 30 октября года, следующего за налоговым периодом. Уплата — до 1 декабря.

Налоговые льготы

Льготы делятся на федеральные (обязательные для всех регионов) и местные (устанавливаемые Гордумой Екатеринбурга).

Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ) — полное освобождение от налога:

Герои Советского Союза / РФ, Герои Труда СССР / РФ;
Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
Лица, получившие лучевую радиацию (ЧАЭС, Семипалатинск и др.);
Военнослужащие, призываемые на срочную службу;
Пенсионеры по старости (женщины — 55 лет / 60 лет в зависимости от перехода, мужчины — 60 лет / 65 лет) — на один объект (участок до 6 соток для ИЖС/ЛПХ/садоводства).

Местные льготы (Решение Гордумы Екатеринбурга):

Городская Дума может установить дополнительные меры поддержки (снижение ставки, уменьшение налоговой базы на фиксированную сумму — напр., 6 соток или 10 тыс. руб. кадастровой стоимости) для:

Ветеранов труда;
Многодетных семей;
Чернобыльцев (отдельные категории);
Иных категорий за счет бюджета города.

Актуальный перечень местных льгот содержится в Решении Гордумы «Об установлении и введении в действие земельного налога…». Для их получения физлицам необходимо подать заявление в налоговый орган (МФЦ или через ЛК ФНС) один раз.

Сроки уплаты и отчетности

Организации и ИП (за участки в собственности/пользовании):

Декларация по земельному налогу: сдается ежегодно до 31 марта года, следующего за отчетным (с 2025 г., в электронном виде обязательно для всех, кроме МСБ).
Авансовые платежи: сроки устанавливаются Решением Гордумы (обычно: за 1 кв. — до 25 апреля, за полгодие — до 25 июля, за 9 мес. — до 25 октября).

Физические лица:

Уведомление от ФНС: не позднее 30 октября.
Срок уплаты: до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (за 2024 год — до ).
Декларацию сдавать не нужно (кроме случаев уведомления о праве на льготу, если ФНС не знает об объекте).

КБК (Коды бюджетной классификации) на 2024–2025 годы

Для правильного зачисления платежей в бюджет г. Екатеринбурга (Свердловская область, код региона 66) используются актуальные КБК (Приказ Минфина № 85н, ред. от ).

Основные КБК для земельного налога (Код дохода 1800000000):

Налог (организации, ИП): 1###-###-####11000110
Авансовые платежи: 1###-###-####11000110 (тот же КБК, но с указанием налогового периода и номера отчетного периода в платежке).
Пени: 1###-###-####21000110
Штрафы: 1###-###-####31000110
Проценты (по ст. 75 НК РФ): 1###-###-####41000110

Для физических лиц, платящих по ЕНП (единый налоговый платеж), используется КБК 1###-###-####11000110 в платеже на пополнение ЕНС.

Реквизиты для оплаты в бюджет Екатеринбурга

При самостоятельной оплате (организации, ИП, физлица — досрочно) необходимо заполнить платежное поручение с реквизитами получателя — УФК по Свердловской области (ГУФК в г. Екатеринбурге).

Получатель: УФК по Свердловской области

ИНН / КПП: 6670* / 667001001 (частично скрыто)

Счет №: 03100643000000018500 (казначейский счет)

БИК: 046577001

Банк: ГУФК в г. Екатеринбурге Банка России

ОКТМО: 65701000 (город Екатеринбург)

Основание платежа: ТП (текущий), АП (аванс), ЗА (зачет) и т.д.

Налоговый период: Код (34, год, 07 — 1 кв., 10 — полгодие и т.д.)

Номер документа-основания: Номер декларации / уведомления / *

Дата документа-основания: ДД.ММ.ГГГГ

Вид платежа: 0 (электронно)

Инструменты расчета и проверки

Для предварительного расчета суммы налога рекомендуется использовать официальные сервисы:

Калькулятор ФНС России (Свердловская область, код 66): Доступен на сайте service.nalog.ru. Позволяет рассчитать налог по кадастровому номеру или вручную введя стоимость и ставку.
Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС): Просмотр начисленных сумм, уведомлений, подача заявлений на льготы, оплата по ЕНП.
Справочная информация ФНС по ставкам и льготам: Раздел «Налоги и сборы» на сайте ФНС по Свердловской области (наalog.gov.ru/rn66).

Особенности для садоводческих и дачных некоммерческих объединений (СНТ/ДНП)

Земельные участки в составе СНТ/ДНП, используемые для садоводства/огородничества, облагаются ставкой 0,3 %.

Объектом налогообложения является доля в праве общей долевой собственности на землю общего пользования (если она оформлена в собственность СНТ) + индивидуальный участок.
Члены СНТ платят налог за свои индивидуальные участки. Налог за землю общего пользования распределяется между членами пропорционально долям (если земля в собственности СНТ) или платится СНТ как налогоплательщиком (если земля в аренде/пользовании СНТ).

Контакты контролирующих органов и администрации (для справок и апелляций)

Для решения спорных вопросов по кадастровой стоимости, начислениям или предоставлению льгот:

ФНС России по Свердловской области (Управление по г. Екатеринбургу):
- Адрес: г. Екатеринбург, ул. , д. (точный адрес инспекции по району см. в ЛК ФНС или на nalog.gov.ru/rn66)
- Телефон справочной: ###-###-#### (единый федеральный) / +7 (343) *— (местная справка)
Администрация города Екатеринбурга (Департамент финансов / Комитет по земельным отношениям):
- Адрес: г. Екатеринбург, ул. Вайнера, д. (здание администрации)
- Телефон: +7 (343) *—
- Сайт: ekburg.ru (раздел «Налоги и сборы» / «Земельные отношения»)
МФЦ «Мои Документы» в г. Екатеринбурге: Подача заявлений на льготы, уточнение реквизитов. Адреса и запись на портале mfc66.ru.

Частые ошибки и риски (2024–2025)

Несвоевременное применение льготы: Физлица должны подать заявление (один раз). Организации — учитывать льготу в декларации/расчете авансов сразу при наличии права.
Ошибка в ОКТМО: Для Екатеринбурга обязательно 65701000. Использование кода района (например, 65401000 для Верх-Исетского) приведет к зачислению средств не в городской бюджет, а в районный/областной, что вызовет пени.
Игнорирование изменения кадастровой стоимости: Если стоимость изменилась с 1 января текущего года, налог пересчитывается с этой даты. Проверяйте уведомления ФНС.
Пропуск авансовых платежей (орг.): Нарушение сроков авансов влечет штрафы (ст. 122 НК РФ) и пени (ст. 75 НК РФ).

Администрирование земельного налога в Екатеринбурге имеет свою специфику, связанную с решениями Гордумы по ставкам (в т.ч. повышенной 0,65 % для отдельных категорий с 2023 г.) и местными льготами. Ключевыми действиями налогоплательщика являются: своевременная проверка кадастровой стоимости и ставок через официальные источники (ФНС, сайт администрации), корректное заполнение платежек (ОКТМО 65701000, актуальные КБК) и оформление прав на льготы. Для точного расчета используйте калькулятор ФНС или обратитесь в МФЦ/налоговую инспекцию по месту нахождения участка.

Данная статья подготовлена на основе открытых данных интернета (по состоянию на ), текстов НК РФ и нормативных актов МО «Город Екатеринбург». Для принятия финансовых решений рекомендуется верификация данных в актуальных правовых системах (ГАРАНТ, КонсультантПлюс) или у квалифицированного налогового консультанта.