Земельный налог относится к местным налогам и зачисляется в бюджет муниципального образования. В городе Челябинске его ставки, льготы и порядок уплаты устанавливаются решением Челябинской городской Думы в рамках, определённых Налоговым кодексом РФ. В данной статье подробно разберём, кто и сколько платит, какие существуют льготы и как рассчитать налог самостоятельно.
Кто является плательщиком земельного налога
Налогоплательщиками признаются:
- физические лица — собственники земельных участков;
- организации, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения;
- ИП, использующие землю в предпринимательской или личной деятельности.
Арендаторы земельный налог не платят — за участки, находящиеся в аренде, налог уплачивает собственник.
Ставки земельного налога в Челябинске
Ставки утверждаются представительным органом муниципалитета и не могут превышать предельные значения, установленные НК РФ: 0,3% — для льготных категорий земель и 1,5% — для прочих участков. В Челябинске действуют дифференцированные ставки в зависимости от вида разрешённого использования земельного участка.
Основные ставки по Челябинску:
- 0,15% — в отношении участков с видом разрешённого использования, соответствующим индивидуальному жилищному строительству (ИЖС);
- 0,3%, для земель сельскохозяйственного назначения, садоводства, огородничества, личного подсобного хозяйства;
- 1,5% — для прочих земельных участков (торговля, офисы, производственные объекты и т.д.).
Точную ставку для конкретного участка можно уточнить на официальном сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (регион — 74 Челябинская область).
Как рассчитывается налог
Формула расчёта земельного налога:
Налог = Кст × Д × Ст × Кв, где:
- Кст — кадастровая стоимость земельного участка (узнать можно на сайте Росреестра или через выписку из ЕГРН);
- Д — доля в праве собственности;
- Ст — налоговая ставка;
- Кв — коэффициент владения (применяется, если участок находился в собственности неполный год).
Например, если кадастровая стоимость участка под ИЖС составляет 1 000 000 рублей, то налог по ставке 0,15% составит 1 500 рублей в год.
Для удобства расчёта ФНС России предлагает воспользоваться онлайн-калькулятором «Расчёт земельного налога и налога на имущество физических лиц».
Льготы по земельному налогу
На федеральном уровне предусмотрен налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) одного земельного участка для следующих категорий граждан:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны боевых действий и Великой Отечественной войны;
- Герои России и СССР;
- многодетные родители (трое и более несовершеннолетних детей);
- чернобыльцы и иные льготные категории.
Дополнительные льготы могут устанавливаться решением Челябинской городской Думы. Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган, через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ или лично в инспекцию.
Сроки уплаты
- Физические лица уплачивают налог на основании уведомления из ФНС не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
- Организации уплачивают авансовые платежи ежеквартально, а итоговый платёж — не позднее 28 февраля следующего года (в рамках единого налогового платежа);
Куда обращаться
По вопросам начисления и уплаты земельного налога в Челябинске можно обратиться:
- в ИФНС России по своему району (адреса: г. Челябинск, ул. , д. );
- по единому телефону контакт-центра ФНС: 8-800—*;
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru;
- в МФЦ «Мои документы» по адресу: г. Челябинск, ул. , д. .
Земельный налог в Челябинске рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка и дифференцированных ставок, от 0,15% для ИЖС до 1,5% для коммерческих земель. Льготные категории граждан могут уменьшить налоговую базу на стоимость 6 соток. Своевременная уплата налога и оформление льгот помогут избежать пеней и переплат.