Если налогоплательщик переплатил налоги, сборы или страховые взносы, он вправе вернуть излишне уплаченные денежные средства. Для этого в налоговую инспекцию подается специальное заявление. В этой статье разберем, какие формы действуют в 2026 году, как правильно заполнить документ и в какие сроки налоговая обязана вернуть деньги.
Какие формы заявления действуют сейчас
Форма заявления зависит от того, каким образом была уплачена переплата — через Единый налоговый платеж (ЕНП) или вне его:
- Форма по КНД 1112542 — заявление о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС. Утверждена Приказом ФНС России от № ЕД-7-8/1133 (приложение № 1).
- Форма по КНД 1165166 — заявление о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности (то есть уплачиваемых не через ЕНП). Рекомендована письмом ФНС России от № СД-4-8/16147.
Прежняя рекомендуемая форма, направленная письмом ФНС России от № КЧ-4-8/105, действовала до 1 января 2024 года и в настоящее время не применяется.
Когда подается заявление
Заявление о возврате подается в следующих случаях:
- Обнаружена переплата по налогу, сбору или страховым взносам (например, из-за ошибки в платежном поручении или излишне уплаченных авансов).
- На Едином налоговом счете (ЕНС) образовалось положительное сальдо.
- Налог был излишне взыскан налоговым органом.
- Налогоплательщик имеет право на возврат налога на сверхприбыль.
Важно: вернуть переплату можно в течение трех лет со дня уплаты излишней суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Как заполнить заявление: пошаговая инструкция
Шаг 1. Укажите реквизиты налогового органа
В правом верхнем углу указывается наименование ИФНС, например: «В ИФНС России № * по г. Москве», а также код налогового органа.
Шаг 2. Заполните сведения о заявителе
- Для организации: наименование — ООО «», ИНН — 77*, КПП — 77*.
- Для физического лица: Ф.И.О. — Иванов И* И, ИНН — 77, адрес регистрации — г. Москва, ул. **, д. , кв. .
Шаг 3. Укажите сумму к возврату
Сумма указывается цифрами и прописью, например: «25 000 (двадцать пять тысяч) рублей 00 копеек».
Шаг 4. Укажите реквизиты налога
Прописывается КБК, ОКТМО, наименование налога (например, налог на прибыль, НДФЛ, УСН) и период, за который образовалась переплата.
Шаг 5. Укажите банковские реквизиты
- Наименование банка, ПАО «**»;
- БИК — 04*;
- Номер счета, 40702*;
- Корреспондентский счет — 30101.
Шаг 6. Подпишите заявление
Документ подписывает руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо лично. Если заявление подает представитель, указываются реквизиты доверенности № от *..20* г.
Способы подачи заявления
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.ru), самый быстрый способ.
- По ТКС через оператора электронного документооборота (для организаций и ИП).
- Лично в ИФНС или через МФЦ — в двух экземплярах, на вашем экземпляре инспектор ставит отметку о приеме.
- Почтой России — заказным письмом с описью вложения.
Сроки возврата денежных средств
Налоговый орган обязан вернуть переплату в течение 10 рабочих дней со дня принятия решения о возврате (при положительном сальдо ЕНС) либо по истечении месяца со дня получения заявления при камеральной проверке.
Важно: если ФНС нарушит срок возврата, на сумму переплаты начисляются проценты исходя из ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Частые ошибки при заполнении
- Использование устаревшей формы заявления;
- Неверно указанный КБК или номер банковского счета;
- Отсутствие подписи или печати (при наличии);
- Несовпадение суммы в заявлении с данными сальдо ЕНС;
- Подача заявления не в ту инспекцию (нужно обращаться в ИФНС по месту учета).
Для возврата переплаты по налогам в 2026 году используйте актуальные формы: КНД 1112542, для возврата положительного сальдо ЕНС и КНД 1165166, для налогов, уплачиваемых вне ЕНП. Бланки можно скачать на официальном сайте ФНС или на сайте АО «ГНИВЦ» (www.gnivc.ru). Перед подачей рекомендуется запросить в инспекции справку о состоянии ЕНС, чтобы уточнить точную сумму переплаты. При возникновении сложностей можно обратиться на горячую линию ФНС: 8-800—*.