Стандартный налоговый вычет на ребенка, это законная возможность уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ и ежемесячно экономить часть зарплаты. В ряде случаев вычет может быть предоставлен одному из родителей в двойном размере, например, если второй родитель отказался от своего права на вычет либо родитель является единственным. В этой статье подробно разберем, как правильно составить и заполнить заявление.
Когда вычет предоставляется одному из родителей
Согласно статье 218 Налогового кодекса РФ, двойной вычет одному из родителей возможен в следующих ситуациях:
- Отказ второго родителя от вычета. Один из родителей пишет заявление об отказе от вычета в пользу другого. Важно: отказаться может только тот родитель, у которого есть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
- Единственный родитель. Если второй родитель умер, признан безвестно отсутствующим, либо сведения об отце в свидетельстве о рождении записаны со слов матери.
- Единственный опекун, попечитель или усыновитель.
Куда подается заявление
Заявление подается:
- Работодателю — в бухгалтерию или отдел кадров по месту работы. Это самый распространенный способ: вычет начнет применяться с месяца подачи заявления.
- В налоговую инспекцию — если вычет не был предоставлен работодателем, можно вернуть переплату за прошедшие периоды (не более чем за 3 года) через декларацию 3-НДФЛ.
- При работе по ГПД, заявление оформляется в произвольной форме и подается заказчику (налоговому агенту) с приложением подтверждающих документов.
Структура заявления: как заполнить образец
Унифицированной формы заявления законодательно не установлено, поэтому оно составляется в свободной форме. Однако документ должен содержать обязательные реквизиты:
Шапка заявления
В правом верхнем углу указывается:
- кому адресовано: должность и наименование организации, например: «Генеральному директору ООО «*» Иванову И.И.»;
- от кого: ФИО заявителя, должность, например: «от менеджера отдела продаж Петровой Анны Сергеевны».
Название документа
По центру пишется слово «Заявление».
Основной текст
Пример формулировки:
«На основании пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на моего ребенка — Петрова Алексея Андреевича, 15.03.20 года рождения, в двойном размере в связи с отказом второго родителя, Петрова Андрея Викторовича, от получения стандартного налогового вычета».
Перечень приложений
Укажите список прилагаемых документов:
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- заявление второго родителя об отказе от вычета;
- справка 2-НДФЛ с места работы второго родителя (предоставляется ежемесячно, чтобы подтвердить наличие облагаемого дохода);
- для единственного родителя — справка ЗАГСа по форме № 25, свидетельство о смерти второго родителя или решение суда о признании его безвестно отсутствующим;
- при необходимости, справка об инвалидности ребенка, документы об опекунстве.
Дата и подпись
В конце ставится дата составления и подпись заявителя с расшифровкой.
Образец заполненного заявления
Генеральному директору
ООО «»
Сидорову С.С.
от бухгалтера
Кузнецовой Ольги Дмитриевны
адрес: г. Москва, ул. , д. , кв.
тел.: +7 () —
ЗАЯВЛЕНИЕ
Прошу предоставить мне с стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере на ребенка, Кузнецову Марию Игоревну, 22.07.20 г.р., как единственному родителю, на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Приложения:
Копия свидетельства о рождении ребенка.
Справка ЗАГСа формы № 25.
____________ /Кузнецова О.Д./
Важные нюансы
- Заявление достаточно подать один раз — ежегодно его продлевать не требуется, если не изменились обстоятельства (но работодатель вправе запросить обновленные документы).
- Вычет предоставляется до месяца, в котором доход родителя с начала года превысит установленный лимит.
- Если единственный родитель вступает в брак, право на двойной вычет утрачивается с месяца, следующего за регистрацией брака.
- Образцы актуальных форм можно найти на официальном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) или в справочных правовых системах «КонсультантПлюс» и «Гарант».
Правильно составленное заявление — ключ к быстрому получению налогового вычета без отказов и задержек. Укажите точные данные ребенка, основание для двойного вычета, приложите полный пакет документов — и бухгалтерия начнет применять вычет уже со следующей зарплаты. Если возникнут сложности, всегда можно обратиться за консультацией в свою налоговую инспекцию или по единому телефону ФНС: 8-800-*—.