С 1 января 2025 года вступают в силу кардинальные изменения в порядке предоставления стандартных налоговых вычетов на детей (ст. 218 НК РФ). Главная новость: работникам больше не нужно писать ежегодное заявление на получение стандартного вычета. Теперь действует механизм уведомления работодателя. Однако в ряде случаев (удвоенный вычет, вычеты на обучение/лечение) заявления по-прежнему требуются.

В этой статье подробно разберем, как оформить документы в 2025 году, приведем актуальные образцы и объясним, как избежать ошибок.

Главное изменение 2025 года: Уведомление вместо заявления

Согласно Федеральному закону от № 466-ФЗ, с стандартные вычеты на детей (п. 1, 1.1, 2 ст. 218 НК РФ) предоставляются работодателем автоматически на основании сведений о детях, переданных работником.

Что это значит для сотрудника?

• Не нужно писать заявление «Прошу предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка» каждый январь.
• Нужно один раз (или при изменении данных) подать в бухгалтерию Сведения о детях (в свободной форме или по форме организации).
• Работодатель обязан применять вычет до конца календарного года или до момента, когда накопленный доход превысит лимит (350 000 руб. в 2025 г.), не требуя подтверждения ежегодно.

Важно: Если по итогам года выяснится, что вычет был предоставлен излишне (например, ребенок достиг 18/24 лет, доход превысил лимит), налоговая инспекция сама пересчитает НДФЛ и вышлет уведомление о доплате.

Когда в 2025 году все равно нужно писать ЗАЯВЛЕНИЕ?

Несмотря на упрощение, заявление (по установленной форме или в свободной форме с обязательными реквизитами) остается обязательным для:

1. Удвоенного вычета одному из родителей (п. 4 ст. 218 НК РФ): если второй родитель отказался от вычета, умер, лишен прав, не работает или является единственным родителем (в свидетельстве о рождении прочерк/запись по словам матери).
2. Вычета единственному родителю (п. 4.1 ст. 218 НК РФ): в двойном размере (для одиноких матерей/отцов, усыновителей).
3. Социальных вычетов (ст. 219 НК РФ): на обучение детей (п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ) и лечение (п. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Здесь действует форма КНД 1112518.
4. Вычета на ребенка-инвалида (п. 3 ст. 218 НК РФ): хотя для стандартного вычета на инвалида ребенка тоже переходит порядок уведомления, для подтверждения статуса инвалида нужны справки, а для удвоенного, заявление.

Образец «Сведений о детях» (Новый основной документ 2025 года)

Единой утвержденной формы «Сведений о детях» нет. Организация может разработать свою форму или использовать свободную форму. Ниже — рекомендуемый образец, содержащий все необходимые данные для бухгалтерии.

Ключевые поля, которые обязательны для заполнения:

• ФИО и Табельный номер сотрудника.
• ФИО и Дата рождения каждого ребенка.
• Реквизиты документа, подтверждающего родственные отношения (Свидетельство о рождении, Усыновление).
• Статус ребенка: возраст, форма обучения (для 18–24 лет), наличие инвалидности.
• Подпись и дату.

Образец ЗАЯВЛЕНИЯ на удвоенный вычет (п. 4 ст. 218 НК РФ)

Этот документ пишется отдельно от «Сведений о детях», если вы хотите получить вычет в двойном размере (2800 руб. вместо 1400 руб., 6000 руб. вместо 3000 руб. для 3-го и посл. детей).

Образец заявления на социальные вычеты (Обучение / Лечение), Форма КНД 1112518

Для вычетов по ст. 219 НК РФ (оплата детского сада, школы, кружков, ВУЗов, лечение ребенка до 18 лет) в 2025 году по-прежнему используется утвержденная Приказом ФНС от № ЕД-7-11/[@] (или актуальная на момент подачи) форма КНД 1112518 «Заявление о предоставлении социальных налоговых вычетов».

Основные блоки для заполнения:

• Реквизиты заявления: Номер, Дата (дату пишут ту, когда сдают в бухгалтерию).
• Сведения о налогоплательщике: ФИО, ИНН, Адрес регистрации (), Телефон ().
• Сведения о ребенке: ФИО, Дата рождения, Отношения (сын/дочь/усыновленный).
• Вид вычета: Код вычета (например, 511 — обучение ребенка, 512 — лечение ребенка).
• Сумма расходов: Указывается сумма, фактически оплаченная в налоговом периоде (году);
• Реквизиты получателя платежа: Название организации (ДОУ, ВУЗ, Клиника), ИНН/КПП, Лицевой счет/Номер договора.
• Подпись.

Примечание: Лимит на обучение — 110 000 руб. в год на каждого ребенка (вычет макс. 14 300 руб.). На лечение — в пределах 120 000 руб. (или безлимитное для тяжелых заболеваний).

Пакет документов: что прикладывать к заявлению/сведениям в 2025 году

Сроки подачи и порядок расчета в 2025 году

Стандартные вычеты (п. 1, 1.1, 2, 3, 4 ст. 218 НК РФ)

• Срок: Сведения о детях можно подать в любое время года. Вычет предоставляется с начала календарного года (января), если право возникло ранее, или с месяца возникновения права (рождения ребенка, усыновления).
• Лимит дохода 2025 года: 350 000 руб. (накопленный с начала года доход, облагаемый по ставке 13%). После превышения лимит вычет прекращается до конца года.
• Размеры вычетов (ежемесячно):
  • 1-й, 2-й ребенок — 1 400 руб. (удвоено: 2 800 руб.)
  • 3-й и последующие — 3 000 руб. (удвоено: 6 000 руб.)
  • Ребенок-инвалид до 18 лет / до 24 лет (очная учеба), 12 000 руб. (родителям), 6 000 руб. (опекунам).
• Экономия НДФЛ в месяц: Сумма вычета × 13% (для резидентов).

Социальные вычеты (ст. 219 НК РФ)

• Подаются после окончания налогового периода (года), но не позднее 31 декабря следующего года (для 2025 года — до ).
• Можно подать через работодателя (тогда возврат придет за 1-2 месяца) или напрямую в ФНС (через 3-НДФЛ, возврат за 4 месяца).

Ответственность работодателя и сотрудника

Работодатель (Налоговый агент):

• Обязан принять «Сведения о детях» и зарегистрировать их.
• Применять вычет автоматически до превышения лимита 350 000 руб.
• Не имеет права требовать заявление на стандартный вычет (это нарушение ст. 23 НК РФ).
• При удвоенном вычете — проверить основание (заявление 2-го родителя, свидетельство о смерти и т.д.).

Сотрудник (Налогоплательщик):

• Обязан уведомить работодателя об изменении обстоятельств в течение 5 рабочих дней (ребенок исполнилось 18/24 лет, окончил учебу, умер, родился новый ребенок, второй родитель начал получать вычет).
• За скрытие фактов (например, продолжение получения вычета на взрослого ребенка) грозит доплата НДФЛ + пени + штраф 20% (ст. 122 НК РФ) или 40% (умысел).

Типичные ошибки 2025 года (Чек-лист)

1. Пишут заявление на стандартный вычет «по привычке»; Бухгалтерия имеет право не принимать его, требуя «Сведения о детях». Не тратьте время.
2. Не подают справку с места учебы для ребенка 18–24 лет. Без справки (оригинал или заверенная копия) вычет на студента предоставить нельзя.
3. Забывают про лимит 350 000 руб. Если зарплата высокая, вычет закончится летом/осенью. Планируйте бюджет.
4. Не забирают удвоенный вычет, имея право. Одинокие родители или те, чей второй супруг не работает/отказался, теряют значительные деньги (до 36 400 руб. экономии в год на 1 ребенке).
5. Подают документы на обучение/лечение без лицензии у организации. Вычет дается только если у ВУЗа/клиники есть лицензия на образовательную/медицинскую деятельность.
6. Не уведомляют об отказе второго родителя. Если второй родитель начал получать вычет у своего работодателя, вы должны написать заявление об отказе от удвоенного вычета, иначе будет перерасчет с пенами.

Резюме: Алгоритм действий в 2025 году

1. Стандартный вычет (1-2-3 ребенок, инвалид): Заполните «Сведения о детях» (образец выше) → Приложите копии свидетельств о рождении + справки об учебе (если 18+) → Сдайте в кадры/бухгалтерию. Больше ничего делать не нужно до изменения обстоятельств.
2. Удвоенный вычет: Напишите «Заявление на удвоенный вычет» + подготовьте пакет доказательств (заявление 2-го родителя / свидетельство о смерти / решение суда) → Сдайте вместе со «Сведениями о детях».
3. Обучение / Лечение: Накопите чеки и договоры за 2025 год → В начале 2026 года заполните форму КНД 1112518 → Сдайте в бухгалтерию (или в ФНС через 3-НДФЛ).

* Статья подготовлена на основе НК РФ в редакции на 2025 год (ФЗ-466 от ). Примеры ФИО, адресов, номеров документов заменены на (*) в целях конфиденциальности. Для получения индивидуальной консультации обратитесь к бухгалтерии вашей организации или в ИФНС по месту жительства/работы.