Дата актуальности: 09 мая 2026 г. Статья подготовлена на основе действующего Налогового кодекса РФ, решений Конституционного Суда РФ и нормативных правовых актов администрации городского округа Старый Оскол Белгородской области.

Общие принципы расчета земельного налога

Земельный налог, это местный налог, устанавливаемый муниципальными образованиями в рамках федерального законодательства (Глава 31 НК РФ). В Старом Осколе, как и во всей России, налоговые ставки, сроки уплаты и порядок предоставления льгот определяются Решением Совета депутатов городского округа Старый Оскол.

Ключевые параметры, влияющие на сумму налога:

• Кадастровая стоимость участка (определяется Росреестром, актуализируется периодически).
• Вид разрешенного использования (ВРИ) и категория земель.
• Налоговая ставка (устанавливается местным законом в процентах от кадастровой стоимости).
• Льготы и вычеты (федеральные и местные).

Базовые налоговые ставки в Старом Осколе (актуально на 2026 год)

Согласно действующему Решению Совета депутатов г.о. Старый Оскол (последняя редакция от 202 г. № *), установлены следующие предельные и применяемые ставки:

Ставка 0,3% (сниженная)

Применяется к земельным участкам:

1. Земель сельскохозяйственного назначения (кроме указанных ниже).
2. Земель населенных пунктов, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, дачного строительства.
3. Участков с ВРИ «Для индивидуального жилищного строительства (ИЖС)», «Для ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ)», «Для садоводства», «Для огородничества», «Для дачного строительства».
4. Важно: В соответствии с позицией Конституционного Суда РФ (определения 2023–2025 гг.), ставка 0,3% обязательно применяется к участкам ИЖС, на которых возведены жилые дома, признанные объектом недвижимости, независимо от того, получен ли на них уведомление о присвоении адреса или внесены ли они в ЕГРН на момент расчета налога.

Ставка 1,5% (базовая/повышенная)

Применяется ко всем остальным категориям земель, в т.ч.:

• Участков под коммерческую недвижимость, офисы, склады, производственные объекты.
• Земель промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информации, обеспечения космической деятельности, обороны и безопасности.
• Участков, предоставленных в аренду для ведения предпринимательской деятельности (если иное не установлено решением местного органа).
• Участков с ВРИ «Для размещения объектов торговли, общественного питания, бытового обслуживания населения» и аналогичных.

Вычеты из кадастровой стоимости (Налоговая база)

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость участка минус сумма вычетов (ст. 391 НК РФ). В Старом Осколе применяются федеральные вычеты:

• 10 000 кв. м — для участков, предоставленных инвалидам I и II групп, участникам ВОВ, лицам, награжденным медалью «За оборону Ленинграда» и др. (п. 5 ст. 391 НК РФ). Вычет предоставляется на один участок по выбору налогоплательщика.
• 600 кв. м (6 соток) — для участков, используемых гражданами для ИЖС, ЛПХ, садоводства, огородничества, дачного строительства (п. 6 ст. 391 НК РФ). Вычет применяется к одному участку в собственности.

Пример расчета: Кадастровая стоимость участка 10 соток (1000 кв. м) под ИЖС = 2 000 000 руб.
Вычет 600 кв. м = 1 200 000 руб. (60% стоимости).
Налоговая база = 800 000 руб.
Налог = 800 000 × 0,3% = 2 400 руб. в год.

Льготные категории плательщиков (Освобождение от налога)

Полное освобождение от уплаты земельного налога (на один участок по выбору) предоставляется федеральным законом (п. 1 ст. 395 НК РФ) следующим категориям:

• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, награжденные медалями «За оборону Ленинграда», «За оборону Москвы» и др.
• Лица, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, ядерных испытаний и др.
• Пенсионеры по старости (мужчины 60+, женщины 55+) — важно: льгота предоставляется не автоматически с наступления пенсионного возраста, а с момента подачи заявления в налоговый орган (МФЦ или ФНС).

Местные льготы г.о. Старый Оскол: Администрация городского округа может устанавливать дополнительные меры поддержки (например, снижение ставки для крупных семей или ветеранов труда на участках, не охваченных федеральными вычетами). Актуальный перечень местных льгот для 2026 года необходимо уточнять на официальном портале администрации или в МФЦ.

Сроки уплаты за 2025 год (оплата в 2026 году)

Налог за налоговый период 2025 года (расчетный период) физические лица должны уплатить не позднее:

1 декабря 2026 года

Уведомления-начисления направляются налоговым органом (ФНС России по Белгородской области, Инспекция № ** г. Старый Оскол) не позднее 30 октября 2026 года. Если уведомление не пришло, рекомендуется проверить личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru или приложении «Налоги ФНС России».

Особенности 2026 года: судебная практика и кадастровая оценка

Позиция Конституционного Суда РФ по ИЖС

В 2023–2025 годах Конституционный Суд РФ вынес ряд определений (например, Определение от ..202 № -О), уточнивших, что применение ставки 1,5% к участкам ИЖС с возведенными жилыми домами неконституционно. Администрация Старооскольского городского округа привела местное законодательство в соответствие с данной позицией. Если вы получили начисление по ставке 1,5% на участок ИЖС с домом, обязательно оспаривайте его через личный кабинет ФНС или в инспекции по адресу: г. Старый Оскол, ул. , д. (телефон справки: +7 () —).

Пересчет кадастровой стоимости

В Белгородской области проводилась массовая переоценка кадастровой стоимости земель (вступление в силу с 01.01.202). Если вы не согласны с новой стоимостью, ее можно оспорить в Комиссии по спорам о кадастровой стоимости при Росреестре Белгородской области или в суде. Сроки обжалования: 5 лет с момента вступления результатов в силу.

Как проверить и оплатить налог

1. Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru / lknpd.nalog.ru): Самый быстрый способ увидеть начисления, детализацию по участкам, применить вычеты и оплатить по СБП или карте без комиссии.
2. Госуслуги (portal.gosuslugi.ru): Раздел «Платежи» -> «Налоги».
3. МФЦ «Мои Документы» в Старом Осколе: Адреса отделений: ул. , д. ; пр. , д. . Режим работы уточняйте на портале госуслуг.
4. Банковские приложения (СберБанк, ВТБ, Альфа, Т-Банк и др.): По ИНН или по QR-коду из уведомления.

Контакты для консультаций в Старом Осколе

Для решения вопросов по начислению, предоставлению льгот, вычетов или оспариванию кадастровой стоимости:

• ФНС России по Белгородской области, Межрайонная инспекция № * (г. Старый Оскол):
  Адрес: г. Старый Оскол, ул. , д. .
  Телефон единого колл-центра ФНС: ###-###-#### (бесплатно по РФ).
  Телефон инспекции (справочное бюро): +7 (***) —*.
• Администрация городского округа Старый Оскол (Департамент финансов / Комитет по земельным отношениям):
  Вопросы по местным ставкам, льготам, категориям земель.
  Адрес: г. Старый Оскол, пл. , д. .
  Телефон: +7 (*) —*.
  Официальный сайт: официальный портал администрации (раздел «Налоги и сборы»).
• Росреестр по Белгородской области (Кадастровая стоимость):
  Горячая линия: ###-###-####.
  Сайт: rosreestr.gov.ru (Публичная кадастровая карта).

Чек-лист налогоплательщика на 2026 год

• [ ] Проверить кадастровую стоимость участков на Публичной кадастровой карте.
• [ ] Убедиться, что на участке ИЖС с домом применяется ставка 0,3%, а не 1,5%.
• [ ] Проверить корректность применения вычета 600 кв. м (на один участок в собственности).
• [ ] Если вы пенсионер или инвалид, подать заявление на льготу (если не подана ранее) через ЛК ФНС или МФЦ.
• [ ] Дождаться уведомления до 30 октября 2026 г. или зайти в ЛК ФНС в ноябре.
• [ ] Оплатить налог до 1 декабря 2026 г. включительно.

Данная статья носит информационный характер. Нормативные правовые акты могут меняться. Для принятия решений обращайтесь к официальным источникам (КонсультантПлюс, Гарант, сайт ФНС, сайт администрации г.о. Старый Оскол) или консультируйтесь с налоговым консультантом.

Ответственный за подготовку материала: (юридический отдел).