В деловой практике часто возникает необходимость официально подтвердить, какая система налогообложения применяет организация или индивидуальный предприниматель. Особенно актуален этот вопрос для плательщиков НДС (общая система налогообложения, ОСНО), так как контрагенты хотят быть уверены в получении счетов-фактур и возможности вычета налога. В данной статье подробно разберем, что такое эта справка, какой у нее образец, где и как ее получить, а также какие нюансы учитывать в 2026 году.

Что такое справка о применяемой системе налогообложения?

Справка о применяемой системе налогообложения, это документ, подтверждающий статус налогоплательщика (ОСНО, УСН, АУСН, НПД, ЕСХН и др.) и факт уплаты определенных налогов. В контексте НДС данный документ служит доказательством того, что организация:

• Находится на общей системе налогообложения (ОСНО);
• Является плательщиком налога на добавленную стоимость;
• Имеет право выставлять счета-фактуры (в т.ч. в электронном виде) и формировать универсальные передаточные документы (УПД) с выделением суммы НДС.

Важно: По состоянию на 2026 год единой утвержденной формы такой справки не существует (ссылка на практику ФНС). Налоговые органы выдают информацию в свободной форме или в виде выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП с указанием применяемых режимов. Однако в деловом обороте сложились определенные стандарты оформления таких документов.

Зачем нужна справка? Основные сценарии использования

1. Взаиморасчеты с контрагентами. Покупателям товаров/работ/услуг критически важно знать, будет ли в стоимости НДС и получат ли они счет-фактуру для вычета. Если поставщик работает без НДС (УСН, АУСН), покупатель теряет вычет.
2. Участие в закупках (44-ФЗ, 223-ФЗ). Заказчики часто требуют подтверждение режима на этапе подачи заявки или заключения контракта для расчета цены (цена твердая и не меняется в зависимости от режима налогообложения исполнителя).
3. Банковское обслуживание. Банки запрашивают справку при открытии счетов, выдаче кредитов или по запросу ФМС (115-ФЗ).
4. Получение налоговых льгот и субсидий. Для подтверждения права на применение льгот по НДС или имущественным налогам.
5. Взаимодействие с госорганами. Исключение проблем с налоговой инспекцией при проверках контрагентов (п. 1 ст. 54.1 НК РФ).

Официальные источники получения информации (2026 год)

Согласно актуальной информации ФНС, получить подтверждение режима можно несколькими способами:

Электронная выписка о применяемых специальных налоговых режимах (Самый универсальный способ)

Это официальный документ ФНС, формируемый в личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ) или через сервис «Прозрачный бизнес» / «Налоговая навигатор».

• Формат: XML/PDF с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) налогового органа.
• Содержание: Перечень режимов (ОСНО, УСН и т.д.), даты вступления в силу, коды налоговых органов.
• Срок: Мгновенно или в течение нескольких минут.
• Стоимость: Бесплатно.

Выписка из ЕГРЮЛ / ЕГРИП (Форма № Р60009 / Р60010)

Содержит сведения о применении специальных налоговых режимов (УСН, АУСН, НПД, ЕСХН, Патент). Важно: Наличие записи об ОСНО в выписке ЕГРЮЛ не ставится (ОСНО — режим по умолчанию). Поэтому для подтверждения именно статуса плательщика НДС выписка ЕГРЮЛ часто недостаточна, требуется справка из налоговой.

Справка из налогового органа (по запросу)

Направляется официальное письмо в ИФНС по месту нахождения (регистрации). Налоговая готовит ответ в свободной форме на своем бланке.

• Срок: Обычно 5–10 рабочих дней.
• Форма: Письмо на бланке ИФНС России по * г. * (код *), подписанное начальником инспекции или уполномоченным лицом, заверенное печатью (если есть) и УКЭП (при электронной отправке).

Образец справки (Письма организации) для контрагентов

На практике чаще всего организации не ждут ответа от ФНС, а готовят информационное письмо от своего имени для массовой рассылки контрагентам. Ниже приведен рекомендуемый образец такого письма для организации на ОСНО (плательщика НДС).

Ключевые обязательные реквизиты письма-справки:

• Полное наименование организации (как в Уставе/ЕГРЮЛ).
• ИНН / КПП (для ИП — ИНН, ОГРНИП).
• ОГРН / ОГРНИП.
• Наименование налогового органа, поставившего на учет (код ИФНС).
• Четкое заявление: «Применяет ОСНО», «Является плательщиком НДС».
• Ссылки на подтверждающую документацию (декларации, выписки).
• Подпись руководителя (или уполномоченного лица по доверенности) и печать (если используется).

Образец официального ответа ФНС (Информационное письмо формы № 26.2-7 / КНД 1125021)

Если вы запрашиваете справку официально через налоговую, инспекция может выдать ответ по форме, утвержденной Приказом ФНС России от № ММВ-7-6/878 (Приложение № 7, форма по КНД 1125021). Визуально это выглядит как таблица.

Подпись начальника ИФНС № * г. * /Фамилия И.О./ Печать М.П. Дата: ..

Какие документы приложить для подтверждения достоверности?

Чтобы контрагент (или банк) не имел сомнений, к письму-справке рекомендуется приклаживать заверенные копии (подпись + печать + «Сверено с оригиналом»):

• Свидетельство о государственной регистрации / Выписка из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) — подтверждает факт существования юрлица и код ИФНС.
• ьный лист последней сданной декларации по НДС с квитанцией ФНС о приеме (подтверждает факт сдачи отчетности и статус плательщика).
• Электронная выписка о применяемых налоговых режимах из ЛК ФНС (самый актуальный и надежный документ на 2026 год).
• Уведомление о переходе на ОСНО (если переход был в течение года, форма № 26.2-1).

Особенности для ИП и специальных режимов (УСН, АУСН, НПД)

Если организация/ИП применяет специальный режим (УСН, АУСН, НПД), справка пишется аналогично, но акцент делается на отсутствии обязанности платить НДС (кроме отдельных случаев: импорт, агентское соглашение, налоговый агент).

Пример формулировки для ИП на УСН «Доходы» (без НДС):

«Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович (ИНН *, ОГРНИП ) с .. г. применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «Доходы» (ставка 6%) в соответствии со ст. 346.12–346.21 НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ, ИП на УСН не является плательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением случаев, предусмотренных ст. 346.11 НК РФ (импорт товаров, имущественные права, налоговый агент).

В расчетах с контрагентами НДС не начисляется, счета-фактуры не выставляются. Первичные документы (УПД, акты, накладные) формируются с пометкой «Без НДС» / «НДС не облагается».»

Частые ошибки и риски

1. Отсутствие даты вступления в силу режима. Критично для контрагентов при расчете НДС за прошлые периоды.
2. Устаревшие данные. Если вы перешли на ОСНО с УСН с , а шлете справку за 2025 год — это введет в заблуждение. Всегда указывайте актуальную дату.
3. Скрытие факта потери права на специальный режим. Если доходы превысили лимит, режим прекращается с начала следующего квартала. Неуведомление контрагентов чревато претензиями по НДС.
4. Использование фальшивых бланков ФНС. Только официальный ответ из ЛК или письмо на бланке ИФНС с УКЭП имеет юридическую силу от имени налоговой. Письмо от имени компании, это ваше добровольное обязательство.

Автоматизация процесса в 2026 году

Для массовой рассылки справок контрагентам рекомендуется использовать:

• Электронный документооборот (ЭДО). Отправка информационных писем через операторов ЭДО (СБИС, Диадок, Контур, 1С-ЭДО) с УКЭП. Это дает юридическое значение и подтверждение доставки.
• API сервисов ФНС / Проверка контрагентов. Интеграция с сервисами «Прозрачный бизнес», «Налоговая навигатор» для автоматической проверки статуса НДС партнеров и генерации писем.
• Шаблоны в 1С / CRM. Настройка печатных форм «Письмо о системе налогообложения» с автозаполнением реквизитов из карточки организации.

Резюме

В 2026 году золотым стандартом подтверждения статуса плательщика НДС является электронная выписка из Личного кабинета налогоплательщика ФНС (с УКЭП инспекции). Она бесплатна, мгновенна и имеет высшую доказательную силу.

Для текущей работы с контрагентами достаточно подготовить грамотное информационное письмо от имени организации по приведенному выше образцу, приложив к нему копию выписки из ЛК ФНС и ьный лист последней декларации по НДС. Это снимет вопросы у бухгалтерии партнеров, ускорит оплату счетов и исключит риски по ст. 54.1 НК РФ (недобросовестность контрагента).

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к профессиональному бухгалтеру или юристу.