Справка по форме КНД 1151158, это официальный документ‚ который образовательная организация выдает плательщику (физическому лицу) для подтверждения факта оплаты образовательных услуг. Этот документ необходим для получения социального налогового вычета по НДФЛ (статья 219 НК РФ) при представлении в налоговый орган.
Ниже представлена подробная статья о назначении формы‚ нормативной базе‚ структуре бланка и правилах заполнения каждого поля на актуальный момент (с учетом изменений‚ вступивших в силу с 01 января 2024 года).
Нормативная правовая база
- Приказ ФНС России от № ЕД-7-11/755 «Об утверждении формы справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган‚ формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган и порядка их заполнения».
- Документ вступил в силу 01 декабря 2023 года‚ но применяется к справкам‚ выдаваемым с 1 января 2024 года (п. 2 приказа).
- Справка является Приложением № 1 к указанному приказу.
- Основание для вычета: ст. 219 Налогового кодекса РФ (вычет на обучение себя‚ детей‚ братьев/сестер).
Важно: Старые бланки (утвержденные приказом ФНС от № ММВ-7-11/566) недействительны для оплаты за 2024 год и последующие периоды. Используйте исключительно форму по КНД 1151158 (редакция приказа ЕД-7-11/755).
Кто и когда выдает справку
- Издатель: Образовательная организация‚ имеющая лицензию на осуществление образовательной деятельности (школы‚ ВУЗы‚ колледжи‚ курсы‚ детские сады — если оплата за обучение‚ а не за уход/питание).
- Получатель: Физическое лицо — плательщик (родитель‚ сам обучающийся‚ опекун).
- Срок выдачи: В течение 5 рабочих дней с момента обращения плательщика (п. 3 приказа ЕД-7-11/755).
- Форма выдачи: Бумажная (с печатью и подписью) или электронная (подсигнированная уполномоченным лицом ЭЦП). Налоговая принимает оба варианта.
Структура бланка: постраничный разбор
Форма состоит из титульного листа и раздела 1 (сведения об оплате). При необходимости раздел 1 может заполняться на нескольких листах (продолжениях).
Титульный лист (Страница 1)
Содержит идентификационные реквизиты самой справки и образовательной организации.
| Наименование поля в бланке | Что указывается / Правила заполнения |
|---|---|
| Номер справки | Порядковый номер справки‚ присваиваемый образовательной организацией самостоятельно (внутренняя нумерация). |
| Номер корректировки | 0 — для первичной справки. 1‚ 2‚ 3… — для корректирующих справок (если исправляются ошибки в ранее выданном документе). |
| Отчетный год | Календарный год‚ за который производилась оплата образовательных услуг (например‚ 2024‚ 2025). |
| Код вида справки | Заполняется автоматически или вручную: 1 — справка об оплате образовательных услуг. |
| ИНН образовательной организации | ИНН юрлица или ИП (10 или 12 знаков). При отсутствии ИНН (редко для ИП) ставится прочерк. |
| КПП образовательной организации | КПП юрлица (9 знаков). Для ИП ставится прочерк или «0». |
| Наименование образовательной организации | Полное официальное наименование по Уставу/Свидетельству о регистрации (например: ООО «Образовательный центр «» или ФГБОУ ВО «»). |
| Адрес образовательной организации | Юридический адрес (место нахождения) по ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Формат: г. ‚ ул. ‚ д. ‚ пом. . |
| Номер лицензии | Номер лицензии на образовательную деятельность (серия и номер‚ например: Л035-01234-77/00123456). |
| Дата лицензии | Дата выдачи лицензии в формате ДД.ММ.ГГГГ. |
| Подпись руководителя / Печать | Личная подпись руководителя (директора‚ ректора) с расшифровкой (ФИО) и печать организации (если имеется). При электронной версии, ЭЦП уполномоченного лица. |
Раздел 1: Сведения о плательщике и обучающемся (Страница 2 и далее)
Этот раздел заполняется на каждого обучающегося отдельно. Если один плательщик оплатил обучение двух детей — заполняются два Раздела 1 (на отдельных листах).
Блок А: Сведения о плательщике (том‚ кто заплатил)
| Поле | Правила заполнения |
|---|---|
| Фамилия‚ Имя‚ Отчество плательщика | Полностью‚ как в паспорте. Пример: Иванов Иван Иванович. |
| ИНН плательщика | 12 знаков. Если ИНН отсутствует (например‚ нерезидент или ребенок без ИНН‚ но платит родитель — указывается ИНН родителя)‚ ставится прочерк. Примечание: для получения вычета ИНН плательщика обязателен. |
| Код документа‚ удостоверяющего личность | Код по справочнику ФНС (обычно 21, Паспорт гражданина РФ). Для иностранцев — соответствующие коды (31‚ 32 и др.). |
| Серия и номер документа | Серия (4 цифры) и номер (6 цифр) паспорта. Пример: 45 * 123456 (серию и номер рекомендуется частично маскировать при публикации образцов). |
| Дата выдачи документа | ДД.ММ.ГГГГ. |
| Код подразделения | Код подразделения МВД‚ выдавшего паспорт (6 знаков). Пример: 770-*. |
| Адрес регистрации плательщика | Адрес постоянной регистрации (прописки). Формат: г. ‚ ул. ‚ д. *‚ кв. *. |
| Телефон плательщика | Контактный телефон в формате +7 (XXX) XXX-XX-XX. Необязательное поле‚ но желательно для связи инспектора. |
Блок Б: Сведения об обучающемся (за кого заплатили)
| Поле | Правила заполнения |
|---|---|
| Фамилия‚ Имя‚ Отчество обучающегося | Полностью. Если обучающийся, ребенок до 14 лет‚ указываются данные из свидетельства о рождении. |
| Дата рождения обучающегося | ДД.ММ.ГГГГ. Критично для вычета на братьев/сестер (возраст до 24 лет). |
| Код вида обучения | По справочнику ФНС: 1 — дошкольное; 2, основное общее (школа); 3, среднее профессиональное (колледж/техникум); 4 — высшее (бакалавриат‚ специалитет‚ магистратура); 5, постдипломное (аспирантура‚ ординатура‚ интернатура); 6 — дополнительное профессиональное (повышение квалификации‚ переобучение); 7 — дополнительное общее (кружки‚ секции‚ курсы). |
| Форма обучения | 1 — очная; 2 — заочная; 3, очно-заочная (вечерняя); 4 — дистанционная; 5, экстернат; 6 — семейное/самообразование (для вычета не подходит‚ кроме случаев с лицензией у организации-куратора). |
| Основание для вычета (Код) | 1, оплата своего обучения; 2 — оплата обучения детей (до 24 лет‚ очная форма); 3 — оплата обучения братьев/сестер (до 24 лет‚ очная форма); 4, оплата обучения подопечных. |
Блок В: Сведения об оплате (Табличная часть)
Здесь перечисляются все платежи за отчетный год по данному обучающемуся.
| Колонка | Наименование | Что писать |
|---|---|---|
| 1 | № п/п | Порядковый номер строки (1‚ 2‚ 3…). |
| 2 | Номер договора (контракта) | Номер договора на оказание платных образовательных услуг. |
| 3 | Дата договора | ДД.ММ.ГГГГ. |
| 4 | Номер платежного документа | Номер квитанции‚ платежного поручения‚ чека онлайн-оплаты. |
| 5 | Дата платежного документа | ДД.ММ.ГГГГ (дата оплаты). |
| 6 | Сумма оплаты (руб.) | Сумма фактически перечисленных денежных средств без копеек (округляется до целого рубля в меньшую сторону или указывается точная сумма‚ в декларации 3-НДФЛ указывается до копеек). Важно: Указывается сумма‚ оплаченная в отчетном году (принцип кассового метода). |
| 7 | В том числе за счет средств материнского (семейного) капитала | Сумма‚ оплаченная за счет сертификата маткапитала (если была). Эта сумма НЕ дает права на вычет‚ вычитается из базы. |
| 8 | В том числе за счет средств работодателя | Сумма‚ оплаченная работодателем плательщика (если работодатель платил за обучение сотрудника/детей сотрудника по договору). Эта сумма НЕ дает права на вычет у сотрудника (вычет может получить работодатель как расходы). |
| 9 | Сумма‚ дающая право на вычет (кол. 6 ー кол. 7 ー кол.  | Рассчитывается автоматически или вручную. Именно эта сумма переносится в декларацию 3-НДФЛ. |
Типовые ошибки при заполнении (Чек-лист перед выдачей)
- Не тот отчетный год. Справка за 2024 год выдается в 2025 году. Нельзя смешивать платежи за разные годы в одной справке (нужно отдельные справки).
- Отсутствие лицензии или неверный номер. Налоговая проверяет лицензию в реестре Рособрнадзора. Если лицензии нет или она недействительна на дату оплаты, вычет откажут.
- Неверный «Код вида обучения» или «Форма обучения». Вычет на братьев/сестер и детей дается только при очной форме обучения (код формы «1»). Если стоит «4» (дистанционная) — вычет не положен (кроме случаев‚ когда дистанционная форма установлена нормативным актом на период пандемии и т.п.‚ но сейчас это редкость).
- Указание суммы с копейками в графе «Сумма‚ дающая право на вычет». В справке суммы округляются до рублей‚ в декларации — до копеек. Лучше указывать точную сумму в колонке 6‚ а в 9 — рассчитанную.
- Не заполнены колонки 7 и 8 (Маткапитал / Работодатель). Если их не было, обязательно ставим 0 (ноль) или прочерк. Пустые ячейки могут вызвать вопросы.
- Плательщик и обучающийся — разные люди‚ но не указано основание (Код 2‚ 3‚ 4). Если мама платит за сына — код 2. Если сестра платит за брата — код 3 (при условии общности родителей и возраста брата до 24 лет).
- Отсутствие подписи/печати/ЭЦП. Справка без подписи руководителя недействительна.
Образец заполнения (Сценарий: Родитель платит за дочь-студентку ВУЗа)
Ниже приведен условный пример заполнения полей. Реальные данные (ФИО‚ адреса‚ номера документов) заменены на маски * в целях безопасности.
Титульный лист
Номер справки: 12345 Номер корректировки: 0 Отчетный год: 2024 Код вида справки: 1 ИНН образовательной организации: 77 КПП образовательной организации: 77* Наименование: ООО "ВУЗ "ТЕХНОЛОГИИ БУДУЩЕГО"" Адрес: г. Москва‚ ул. Примерная‚ д. ‚ пом. Номер лицензии: Л035-01234-77/00 Дата лицензии: Подпись: _____________ /Иванов П.П./ Печать: [ПЕЧАТЬ ОРГАНИЗАЦИИ]
Раздел 1
--- СВЕДЕНИЯ О ПЛАТЕЛЬЩИКЕ --- Фамилия: ПЕТРОВА Имя: МАРИЯ Отчество: СЕРГЕЕВНА ИНН: 77 Код документа: 21 Серия: 45 Номер: 12 Дата выдачи: Код подразделения: 770- Адрес регистрации: г. Москва‚ ул. Тестовая‚ д. ‚ кв. Телефон: +7 (9) -- --- СВЕДЕНИЯ ОБ ОБУЧАЮЩЕМСЯ --- Фамилия: ПЕТРОВА Имя: АННА Отчество: МАРИЕВНА Дата рождения: Код вида обучения: 4 (Высшее образование) Форма обучения: 1 (Очная) Основание для вычета: 2 (Обучение детей) --- ТАБЛИЦА ОПЛАТ --- № | Номер договора | Дата договора | Номер платежа | Дата платежа | Сумма оплаты | Мат.капитал | Работодатель | К вычету 1 | ДОГ-2024/001 | | ПП-12345 | | 150000 | 0 | 0 | 150000 2 | ДОГ-2024/001 | | ПП-12346 | | 150000 | 0 | 0 | 150000 ИТОГО: | | | | | 300000 | 0 | 0 | 300000
Электронный вариант и предзаполненная декларация
С 2024 года ФНС активно развивает сервис предзаполненной декларации 3-НДФЛ.
- Образовательные организации обязаны передавать сведения о выплатах в ФНС в электронном виде (формат 5-НДФЛ / сведения о доходах) до последнего дня февраля года‚ следующего за отчетным.
- На основании этих данных ФНС автоматически формирует предзаполненную справку в ЛК налогоплательщика (раздел «Жизненные ситуации» -> «Получение вычетов»).
- Рекомендация: Даже если данные попали в предзаполненную декларацию‚ налогоплатителю необходимо сохранить оригинал справки КНД 1151158 (бумажный или PDF с ЭЦП) на 3 года на случай камеральной проверки (п. 4 ст. 219 НК РФ‚ ст. 88 НК РФ). Инспектор может запросить её при выявлении расхождений.
Ответы на частые вопросы (FAQ)
- Вопрос: Нужно ли нотариально заверять копию справки?
- Нет. Достаточно оригинала‚ подписанного руководителем и заверенного печатью (если печать есть)‚ или файла с ЭЦП организации.
- Вопрос: Оплатил обучение в декабре 2024‚ а квитанция пришла в январе 2025. В какую справку это попадет?
- По кассовому методу (п. 1 ст. 219 НК РФ) вычет предоставляется за год‚ в котором произошла фактическая оплата (списание средств со счета). Если деньги списались в 2024 — в справку за 2024 год. Если в 2025 — в справку за 2025 год.
- Вопрос: Образовательная организация отказалась выдавать справку по новому бланку.
- Отказ незаконен. С действует только Приказ ЕД-7-11/755. Напишите заявление заказным почтой с уведомлением или обратитесь в профильную территориальную инспекцию ФНС (через ЛК или приемную).
- Вопрос: Можно ли получить вычет за обучение в драйверской школе (водительские права)?
- Да‚ если у автошколы есть лицензия на образовательную деятельность (вид обучения — дополнительное профессиональное‚ код 6‚ форма очная/дистанционная). Код вида обучения в справке: 6.
- Вопрос: Как заполнить справку‚ если оплата производилась за счет маткапитала частично?
- В колонке 6 указывается полная сумма платежа. В колонке 7 — сумма за счет маткапитала. В колонке 9 — разница (6-7). Вычет дается только на сумму колонки 9.
Правильно заполненная справка КНД 1151158 — это гарантия быстрого получения социального налогового вычета на обучение. Ключевые моменты успеха:
- Использование актуального бланка (Приказ ФНС от № ЕД-7-11/755).
- Точное указание кодов вида и формы обучения (критично для вычета на родственников).
- Раздельный учет платежей за счет собственных средств‚ маткапитала и средств работодателя.
- Наличие подписи руководителя и печати (или ЭЦП).
- Своевременная передача данных организацией в ФНС (для предзаполнения).
При обнаружении ошибки в уже выданной справке образовательная организация обязана выдать корректирующую справку (Номер корректировки: 1‚ 2 и т.д.) с правильными данными.
Статья подготовлена на основании Приказа ФНС России от № ЕД-7-11/755‚ ст. 219 НК РФ и разъяснений ФНС России. Актуальна на г.