С 1 января 2024 года вступил в силу новый единый формат документа, подтверждающего расходы на лечение для получения социального налогового вычета. Старая форма (утвержденная Приказом МНС и Минздрава № 289/БГ-3-04/256 от ) больше не применяется для услуг, оказанных с 2024 года. Ниже подробная инструкция по новой форме, образец заполнения и ответы на частые вопросы.

Нормативная база: что изменилось с 2024 года

Основным документом, регулирующим выдачу справки, является Приказ ФНС России от № ЕА-7-11/824 «Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган».

• Действует: для медицинских услуг, оказанных с и последующих лет.
• Цель: унификация данных, автоматическая передача информации в ФНС (при согласии пациента), упрощение заполнения декларации 3-НДФЛ.
• Ключевое нововведение: в справке появились обязательные реквизиты: код вида медицинской помощи (1, лечение, 2, приобретение ЛС), код основания (оплата за себя, супруга, детей, родителей), а также ИНН плательщика (если есть).

Кто и когда выдает справку

Справку выдает медицинская организация (государственная или частная, имеющая лицензию) непосредственно пациенту или его представителю.

Сроки обращения:

1. За текущий год: можно получить, если в текущем календарном году вы не планируете обращаться за медицинской помощью в данную организацию.
2. За прошедшие периоды: за 3 предшествующих календарных года. Пример: обращаясь в 2026 году, можно получить справки за 2023, 2024, 2025 годы.

Важно: По мере готовности справки вам на телефон придет СМС-оповещение, либо статус обновится в Личном кабинете налогоплательщика (раздел «Сведения о социальном налоговом вычете»).

Структура новой формы справки (Приказ ЕА-7-11/824)

Документ состоит из двух основных частей: ьного листа и табличной части с перечнем услуг/ЛС. Ниже приведено описание полей, которые заполняет медучреждение.

ьная часть (Реквизиты справки)

Табличная часть: Перечень оплаченных услуг/ЛС

Заполняется строками для каждой оплаченной позиции.

Примечание: Наименования лекарственных препаратов и диагнозы в открытых образцах рекомендуется маскировать (*) в целях защиты персональных данных (ФЗ-152). В оригинале справки, выдаваемой клиникой, указываются реальные наименования (МНН) и коды услуг.

Образец заполнения справки (Визуальное представление)

Пошаговая инструкция: как получить справку в клинике

1. Подготовьте документы: Паспорт РФ, полис ОМС (если лечение по полису), договор и чеки/квитанции об оплате (если лечение платное/ДМС).
2. Напишите заявление: Большинство клиник требуют заявление в свободной форме от имени пациента/налогоплательщика с просьбой выдать справку по форме Приказа ФНС № ЕА-7-11/824. Укажите: «Прошу выдать справку за 202* год для предоставления в ИФНС № г. ».
3. Обратитесь в регистратуру/бухгалтерию: В государственных поликлиниках — обычно в справочное бюро или к старшей медсестре; в частных, в администрацию или бухгалтерию.
4. Проверьте данные на месте: Сверьте ФИО, ИНН, суммы, даты оплат, коды услуг (1 или 2) и код основания. Ошибки в ИНН или коде основания, частая причина отказа ФНС.
5. Получите справку: Документ выдается в бумажном виде (с печатями и подписями) и/или в электронном виде (XML/PDF с ЭЦП) для загрузки в ЛК ФНС.

Электронный обмен данными (ЭДО) с ФНС

С 2024 года медучреждения обязаны передавать сведения о выданных справках в ФНС в электронном виде (формат XML по схеме ФНС) в течение 5 рабочих дней со дня выдачи справки пациенту.

• Если клиника передала данные, в вашем Личном кабинете ФНС (раздел «Налоговые вычеты» → «Социальные») информация подтянется автоматически при заполнении 3-НДФЛ.
• Пациент должен дать согласие на обработку ПДн при оформлении справки.
• Если данных нет в ЛК через 10 дней — уточните в клинике, передали ли они реестр в ФНС.

Типичные ошибки при заполнении (чек-лист перед подачей в налоговую)

• Старая форма: Выдана по Приказу 2001 года за 2024+ год, неприемлемо.
• Отсутствие ИНН налогоплательщика: Поле не обязательно для заполнения клиникой, но критично важно для автоматической обработки в ФНС. Требуйте проставить ИНН.
• Неверный код вида помощи: Лечение (код 1) и Лекарства (код 2) должны быть разделены (разные строки или разные справки).
• Код основания не указан: ФНС не поймет, за кого вычет (себя, ребенка, родителей).
• Сумма в справке > суммы в чеках: Вычет дается только по фактически оплаченным суммам.
• Нет лицензии / истек срок лицензии: Проверьте реестр лицензий Минздрава (reestr.rlsnet.ru) перед оплатой.
• Дорогостоящее лечение (Код 2 в старом понимании): Теперь дорогостоящие виды лечения (имплантация, протезирование и др. по Перечню Правительства № 458) указываются с кодом вида помощи 1, но в декларации 3-НДФЛ они переносятся в отдельный раздел для вычета без ограничения 120 тыс. руб. (в пределах дохода).

Сроки действия и хранения

• Срок действия справки: Не ограничен законом, но декларацию 3-НДФЛ можно сдать в течение 3 лет после года расходов (например, за 2024 год сдать до ).
• Хранение: Оригинал справки (бумажный) остается у вас. Копии чеков, договоров, рецептов (на ЛС) храните 4 года после подачи декларации (на случай камеральной проверки).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

В: Нужно ли сдавать справку в налоговую инспекцию бумажным оригиналом?

О: Если медучреждение передало данные в ФНС по ЭДО — нет, достаточно задекларировать расходы в 3-НДФЛ через ЛК (данные подтянутся). Если данных нет в ЛК — прикрепите скан/фото справки к электронной декларации или сдайте оригинал при личном обращении/по почте.

В: Клиника отказывается выдавать новую форму, ссылаясь на старую.

О: Действия клиники неправомерны. Сошлитесь на Приказ ФНС № ЕА-7-11/824 от . Напишите претензию главврачу с ссылкой на приказ. Жалобу можно направить в территориальный орган Минздрава/Роспотребнадзора и в ФНС.

В: Можно ли получить одну справку на нескольких пациентов (например, мама и ребенок)?

О: Нет. Справка выдается строго на одного налогоплательщика (получателя вычета) и одного пациента (если код основания 2, 3 или 4). На каждого пациента/основание — отдельная справка.

В: Что такое «Медицинская справка с кодом 1»?

О: Это устаревшее наименование. В новой форме это соответствует строке с Кодом вида медицинской помощи = 1 (Лечение). Код 2 — Приобретение лекарственных препаратов.

В: Оплатил лечение за супруга. Кто получает вычет и чья справка?

О: Вычет получает тот, кто платил (супруг). В справке: Налогоплательщик, супруг (Код основания 2), Пациент, супруга. ИНН указывается супруга-плательщика.

Резюме

Получение налогового вычета на лечение с 2024 года стало более технологичным, но требует внимательности к деталям новой формы (Приказ ФНС № ЕА-7-11/824).

Главные правила успеха:

1. Убедитесь, что клиника использует новую форму (для услуг 2024+).
2. Проверьте ИНН налогоплательщика, Код вида помощи (1/2) и Код основания (1-4).
3. Сохраняйте чеки, договоры, рецепты (оригиналы/сканы) — года.
4. Проверяйте поступление данных в Личный кабинет ФНС через 1-2 недели после получения справки.

Грамотно оформленная справка — залог быстрого возврата 13% от потраченных на здоровье средств. При сложностях с заполнением декларации 3-НДФЛ рекомендуется использовать сервис «Налогоплательщик ЮЛ/ФЛ» или консультироваться со специалистом по налогам.

Статья подготовлена на основании Приказа ФНС России от № ЕА-7-11/824, НК РФ (ст. 219) и информации из открытых источников на . Персональные данные в образцах замаскированы (*) в соответствии с требованиями безопасности.