Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Справка о доходах и суммах удержанного налога (ранее известная как форма 2-НДФЛ‚ сейчас — Справка о доходах в составе расчета 6-НДФЛ) остается одним из самых востребованных документов для граждан. Она требуется для получения кредитов‚ ипотеки‚ виз‚ при трудоустройстве‚ а также для получения социальных вычетов. В этой статье мы подробно разберем‚ как правильно написать заявление‚ в какие сроки работодатель обязан выдать документ и какие изменения актуальны на .

Какой документ выдается в 2026 году?

С 2023 года налоговая реформа изменила порядок отчетности. Отдельной формы 2-НДФЛ (Приложение № 1 к приказу ФНС от № ЕД-7-11/1096@) для подачи в налоговую инспекцию больше не существует — она интегрирована в Расчет по налогу на доходы физических лиц (6-НДФЛ) как Приложение 4 (ранее Приложение 1).

Для налоговой инспекции: работодатель сдает Расчет 6-НДФЛ с Приложением 4.
Для сотрудника (на руки): выдается Справка о доходах по форме из Приложения 4 к Приказу ФНС ЕД-7-11/649@ (утвержден ‚ применяется к доходам 2024 года и последующих периодов).

Важно: В январе–марте 2024 года действовал временный бланк из Письма БС-4-11/15166‚ но с 2025 года и в 2026 году используется исключительно форма из Приказа ЕД-7-11/649@.

Основание для выдачи: Заявление сотрудника

Законодательством (ст. 226 НК РФ‚ п. 2.1 ст. 230 НК РФ) установлено‚ что справка выдается по письменному заявлению работника. Устная просьба или сообщение в мессенджере юридически не считаются основанием‚ хотя на практике многие бухгалтерии идут навстречу.

Образец заявления (структура)

Строгой унифицированной формы заявления не существует‚ однако документ должен содержать обязательные реквизиты:

Шапка: Наименование организации / ФИО ИП (кому адресуется).
Данные заявителя: ФИО полностью‚ должность‚ табельный номер (если есть)‚ контактный телефон.
Суть просьбы: «Прошу предоставить справку о доходах и суммах удержанного налога (форма 2-НДФЛ / Справка о доходах) за год (или период с по )».
Цель предоставления (по желанию): «для представления в (наименование банка‚ визового центра‚ новой организации и т.д.)». Указание цели не обязательно‚ но ускоряет процесс‚ так как бухгалтерия сразу поймет‚ нужен ли бланк с «живой» подписью/печатью или достаточно электронного варианта.
Способ получения: «На руки»‚ «На почту по адресу: »‚ «В личный кабинет на Госуслугах»‚ «На электронную почту: ».
Дата и подпись.

Пример текста (шаблон):

К Генеральному директору ООО «Ромашка»
Иванову И.И.
от менеджера отдела продаж
Петрова П.П. (таб. № *)

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу предоставить мне справку о доходах и суммах удержанного налога на доходы физического лица (справка о доходах‚ ранее форма 2-НДФЛ) за 2025 год для представления в ПАО Сбербанк (цель: оформление ипотечного кредита).

Прошу направить справку в электронном виде на почту petrov*@mail.ru и дублировать оригинал с печатью для получения на руки в кадровом отделе.

«___» _____________ 202_ г. _____________ /Петров П.П./

Сроки выдачи справки в 2026 году

Согласно п. 2.1 ст. 230 НК РФ‚ работодатель (налоговый агент) обязан выдать справку в течение 3 рабочих дней со дня получения заявления.

День подачи заявления — день регистрации входящего документа (или день личной подачи в бухгалтерию/кадры с распиской во второй экземпляре).
Срок: 3 рабочих дня (выходные и праздники не считаются).
Пример: Заявление подано 10 марта (вторник). Выдать нужно не позднее 13 марта (пятница). Если 13 марта выходной — то 16 марта (понедельник).

Ответственность за нарушение сроков: ст. 5.27 КоАП РФ — штраф на должностных лиц от 1 000 до 5 000 руб.‚ на организацию — от 30 000 до 50 000 руб. (за повторное нарушение, выше).

Способы получения справки

А. Через работодателя (бухгалтерию/кадры)

Классический способ. Нужно подать заявление (лично‚ через доверенное лицо с нотариальной доверенностью‚ по почте заказным письмом с вложением или через внутренний ЭДО/портал компании).

Б. Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС / Госуслуги)

На это самый быстрый способ получить справку за прошлые годы (2023‚ 2024‚ 2025).

Заходите в ЛК ФНС (lkfl2.nalog.ru) или через Госуслуги (раздел «Документы» → «Справки 2-НДФЛ»).
Справки формируются автоматически на основе данных‚ сданных работодателем в 6-НДФЛ.
Документ имеет усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП) ФНС и юридическую силу без печати организации.

Нюанс: За текущий 2026 год справка в ЛК появится только после сдачи работодателем расчета 6-НДФЛ за соответствующий квартал (обычно к середине следующего месяца после конца квартала).

В. Через Социальный фонд России (СФР)

Если речь идет о пособиях (по беременности и родам‚ по уходу за ребенком до 1.5 лет и др.)‚ которые выплачивает СФР‚ справку о выплатах (аналог 2-НДФЛ для неработающих/получателей пособий) можно заказать:

В личном кабинете на портале Госуслуг / СФР.
В клиентской службе СФР (лично или по почте).
Через МФЦ.

Нюансы заполнения бланка в 2026 году (для бухгалтерии)

Если вы, работодатель‚ заполняющий справку для сотрудника‚ обратите внимание на изменения формы Приложения 4 к Приказу ЕД-7-11/649@:

Раздел 1 (Сведения о налоговом агенте): Заполняются ИНН‚ КПП‚ наименование организации. Печать ставится по желанию (для электронного варианта — ЭЦП ответственного лица).
Раздел 2 (Сведения о получателе дохода): ФИО‚ ИНН получателя‚ код вида документа‚ удостоверяющего личность (21 — паспорт РФ)‚ серия/номер/кем выдан/код подразделения/дата выдачи. Адрес регистрации — * (маскируем в копиях).
Раздел 3 (Доходы и налог): Строки заполняются по кварталам накопленным итогом.
- Колонка 030: Код вида дохода (например‚ 2000 — заработная плата‚ 2760 — материальная помощь до 4000 руб.‚ 4800 — дивиденды).
- Колонка 040: Сумма дохода.
- Колонка 050: Сумма налога‚ удержанная у источника выплаты.
- Колонка 060: Сумма налога‚ исчисленная за отчетный период.
- Колонка 070: Сумма налога‚ удержанная за отчетный период.
Вычеты (Раздел 4): Отражаются предоставленные стандартные‚ социальные‚ имущественные‚ профессиональные вычеты (коды 311‚ 312‚ 410‚ 501 и др.).

Частые ошибки и риски

Ошибка	Последствие	Как избежать
Выдача старого бланка (Приложение 1 к приказу ММВ-7-11/566@)	Банк или визовый центр могут не принять документ.	Использовать только Приложение 4 к Приказу ЕД-7-11/649@.
Отсутствие заявления у работодателя	Штрафы по ст. 5.27 КоАП РФ при проверке ГИТ.	Обязательно регистрировать входящие заявления‚ хранить 5 лет.
Несоответствие данных справке и 6-НДФЛ	Претензии ФНС‚ проблемы у сотрудника при получении вычета/кредита.	Сверять данные перед выдачей. Автоматизировать формирование из 1С/бухсофта.
Отказ в выдаче уволенному сотруднику	Нарушение ст. 230 НК РФ‚ штрафы‚ судебные иски.	Выдавать в течение 3 дней независимо от статуса (работает/уволен).
Скрытие доходов по гражданско-правовым договорам (ГПХ)	Неполная картина доходов для банка/Налоговой.	В справке отражать все доходы‚ по которым агент удерживал НДФЛ (коды 2000‚ 2001‚ 4800 и др.).

Что делать‚ если работодатель отказывает или задерживает?

Письменное требование: Направьте повторное заявление заказным письмом с описью вложения на юр. адрес компании (*). Сохраните почтовый чек и опись.
Жалоба в ФНС: Подайте жалобу через ЛК ФНС («Жалобы и обращения») или на приеме в инспекции по месту нахождения работодателя. Основание: нарушение п. 2.1 ст. 230 НК РФ.
Жалоба в Прокуратуру / Судебный иск: Можно требовать выдачу справки через суд (исковое заявление по АПК РФ или ГПК РФ в зависимости от статуса — трудовый спор или гражданское правоотношение). Судебная практика встает на сторону работников.
Самостоятельное получение: Не ждите работодателя — скачайте справку за прошлые годы в ЛК ФНС / Госуслугах прямо сейчас. Для банков это часто достаточно.

Справка для ИП и нанимающих физических лиц

Если вы — индивидуальный предприниматель (ИП) или нанимающий физическое лицо (няня‚ сиделка‚ водитель)‚ вы также являетесь налоговым агентом.

Вы обязаны выдавать справку о доходах своим сотрудникам по тому же бланку (Приложение 4 к Приказу ЕД-7-11/649@).
Сдача 6-НДФЛ обязательна ежеквартально.
Справка выдается по заявлению в 3-дневный срок.

Резюме: пошаговый алгоритм действия на

Определите цель: Банк/виза/новый работодатель/налоговый вычет.
Проверьте ЛК ФНС / Госуслуги: Если справка нужна за 2023‚ 2024‚ 2025 гг. — скачайте там (мгновенно‚ бесплатно‚ с ЭЦП ФНС).
Если нужна справка за текущий 2026 год (янв-фев) или банк требует «оригинал с живой печатью»:
- Напишите заявление (образец выше) в 2 экземплярах.
- Сдайте в бухгалтерию/кадры/секретарь (возьмите отметку о получении на своем экземпляре).
- Укажите способ получения (на руки / почта / эл. почта).
Контролируйте срок: 3 рабочих дня.
Получите документ: Проверьте ФИО‚ ИНН‚ суммы доходов и удержанного налога‚ наличие подписи руководителя/бухгалтера и печати (если на бумаге) или ЭЦП (если в эл. виде).

Дата актуальности информации: 09 марта 2026 г. Нормативная база: НК РФ (ст. 226‚ 230)‚ Приказ ФНС от № ЕД-7-11/649@‚ КоАП РФ (ст. 5.27).

Данная статья носит информационный характер. Для решения конкретных спорных ситуаций рекомендуется обратиться к трудовому юристу или в профильную инспекцию ФНС.