При покупке жилья в ипотеку супруги имеют право на имущественный налоговый вычет — как по стоимости квартиры, так и по уплаченным банку процентам. При этом закон позволяет распределять вычет между мужем и женой в любой пропорции, вплоть до полного «отказа» одного из супругов в пользу другого. Разберёмся, как это правильно оформить.
Правовые основы распределения вычета
Согласно статье 220 НК РФ, имущество, приобретённое в браке, считается совместной собственностью супругов. Поэтому каждый из них вправе претендовать на вычет:
- по расходам на покупку жилья — до 2 млн рублей на каждого (возврат до 260 тыс. рублей);
- по процентам по ипотеке — до 3 млн рублей на каждого (возврат до 390 тыс. рублей).
Строго говоря, «отказа» от вычета как такового не существует — супруги подают заявление о распределении расходов, в котором указывают пропорцию, например 0% и 100%. Таким образом, весь вычет по процентам получает один из супругов.
Важные особенности распределения процентов по ипотеке
- Вычет по процентам можно распределять по-новому каждый год — в отличие от вычета по стоимости жилья, пропорцию по которому изменить нельзя.
- Если процедура возврата налога за год, в котором вычет заявлен впервые, ещё не начата (деньги не перечислены), можно подать уточнённую декларацию 3-НДФЛ и новое заявление о распределении.
- Отказаться от уже полученного вычета невозможно — перераспределить остаток, переходящий на следующие годы, по основному вычету нельзя.
- Заявление подаётся от обоих супругов совместно.
Образец заявления о распределении вычета по процентам
Ниже приведён примерный образец заявления (персональные данные частично скрыты):
В инспекцию ФНС России № 11 по г. Москве
от Иванова Ивана Ивановича,
ИНН 77010405,
проживающего по адресу: 127, г. Москва, ул. Открытая, д. 1, кв. 9,
тел.: +7 (9) —
и от Ивановой Ольги Николаевны,
ИНН 7709*0605,
проживающей по адресу: 127**, г. Москва, ул. Открытая, д. 1, кв. 9
ЗАЯВЛЕНИЕ
о распределении имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту
Мы, Иванов Иван Иванович и Иванова Ольга Николаевна, состоящие в зарегистрированном браке (свидетельство о заключении брака серия * № * от «» 20* г.), на основании пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ просим распределить имущественный налоговый вычет по расходам на уплату процентов по кредитному договору № от «» 20* г., заключённому с ПАО «Банк» (наименование банка), на приобретение квартиры по адресу: г. Москва, ул. Открытая, д. 1, кв. 9, следующим образом:
- Иванов Иван Иванович — 0% расходов;
- Иванова Ольга Николаевна — 100% расходов.
Подпись: ___________ / Иванов И.И. /
Подпись: ___________ / Иванова О.Н. /
Какие документы приложить
- Декларация 3-НДФЛ за соответствующий год.
- Справка о доходах (2-НДФЛ или справка из личного кабинета ФНС).
- Копия свидетельства о заключении брака.
- Кредитный договор и справка банка об уплаченных процентах.
- Договор купли-продажи и документы, подтверждающие право собственности.
- Заявление о распределении вычета (в двух экземплярах).
Куда и как подать заявление
Заявление подаётся в налоговую инспекцию по месту жительства одним из способов:
- лично в ИФНС (на втором экземпляре инспектор поставит отметку о приёме);
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- по почте заказным письмом с описью вложения;
- через МФЦ.
«Отказ» от вычета по ипотечным процентам в пользу супруга оформляется простым совместным заявлением о распределении расходов в пропорции 0% и 100%. Главное преимущество, возможность менять пропорцию ежегодно, что позволяет гибко оптимизировать возврат налога в зависимости от доходов каждого из супругов. Рекомендуется использовать официальные образцы ФНС (например, приложение к письму ФНС России от № ЕД-4-3/19630) и заранее уточнить требования в своей инспекции.