Обращение в Федеральную налоговую службу (ФНС) с заявлением к должнику — это процедура, которая чаще всего возникает в контексте банкротства физических лиц (ФЗ № 127 «Об insolvency (банкротстве)»), а также при контроле за исполнением налоговых обязательств. На актуальны требования законодательства, учтенные в данной статье.
Важно понимать: единого утвержденного федеральным законом бланка «Заявления ФНС должнику» не существует. Форма составляется в свободной письменной форме, но должна соответствовать требованиям ст. 131 ГПК РФ (для судебных этапов) или нормам ФЗ № 127 (для внесудебного/судебного банкротства). Ниже приведен подробный разбор структуры, образец и нюансы подачи.
Основные основания для подачи заявления
Налоговый орган может выступать кредитором (если есть просроченная задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам) или уполномоченным органом, инициирующим процедуру банкротства.
- Инициирование банкротства должника (ст. 213.4 ФЗ № 127): Если задолженность превышает 500 000 руб. и просрочена более 3 месяцев, ФНС обязана подать заявление в Арбитражный суд.
- Внесение в реестр требований кредиторов: Заявление финансовому управляющему (ФУ) о включении налоговых долгов в реестр.
- Обжалование действий должника/ФУ: Заявление о недобросовестных действиях (умышленное банкротство, выведение имущества).
- Требование о погашении текущих платежей: В рамках процедуры реализации имущества или реструктуризации долгов.
Структура грамотного заявления (обязательные реквизиты)
Согласно ст. 131 ГПК РФ и ст. 15 ФЗ № 127, документ должен содержать:
- Шапка: Наименование суда (Арбитражный суд * области/края/республики) или наименование налогового органа (ИФНС № по области), если это досудебное обращение/внесение в реестр.
- Сведения о заявителе (ФНС): Полное наименование (Федеральная налоговая служба / Инспекция ФНС № ), ОГРН, ИНН/КПП, адрес: г. , ул. , д. , тел. .
- Сведения о должнике (ответчике): ФИО полностью: Иванов Иван Иванович (маскировано), дата рождения: .., место жительства/регистрации: г. , ул. , д. *, кв. , ИНН: , СНИЛС: ;
- Сведения о финансовом управляющем (если дело уже в суде): ФИО ФУ, СРО, рег. номер, адрес, контакты.
- Обстоятельства дела: Суть требования (сумма долга, основание, решения о начислении, акты проверки, судебные акты вступившие в силу).
- Ссылки на нормы права: Ст. 213.4, 213.6, 213.21 ФЗ № 127; ст. 46, 47, 69 НК РФ.
- Просительная часть: Чего именно требуется (принять заявление к производству, включить в реестр, признать банкротом и т.д.).
- Перечень приложений: Копии решений, расчетов долга, квитанции о госпошлине (для суда), уведомления о направлении копий заинтересованным лицам.
- Дата и подпись: Должностное лицо ФНС (начальник инспекции или уполномоченный сотрудник), печать (при наличии).
Образец заявления (наиболее частый сценарий: Инициирование банкротства ФНС)
ЗАЯВИТЕЛЬ:
Федеральная налоговая служба
в лице Инспекции ФНС № * по * области
ОГРН: *
ИНН/КПП: * / *
Адрес: , г. , ул. , д.
Тел.: *
E-mail: *
ОТВЕТЧИК (ДОЛЖНИК):
Иванов Иван Иванович (ФИО маскировано)
Дата рождения: *..*
Место жительства: , г. , ул. , д. , кв. *
ИНН: *
СНИЛС: *
СТОИМОСТЬ ИСКА: * руб. (пропорционально требованию)
ЗАЯВЛЕНИЕ
об инициировании дела о банкротстве должника — физическом лице
Основанием для подачи настоящего заявления является наличие у должника — физическом лице Иванова Ивана Ивановича просроченной денежной задолженности перед Федеральным бюджетом / бюджетом субъекта РФ / местным бюджетом в виде налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и иных обязательных платежей.
На дату подачи заявления общая сумма просроченной задолженности составляет * () рублей 00 копеек, в т.ч.:
⎼ Налоги: руб.;
⎼ Страховые взносы: * руб.;
— Пени: * руб.;
⎼ Штрафы: * руб.
(Подробная ведомость задолженности прилагается).
Задолженность возникла на основании:
⎼ Решений о начислении налогов/сборов/взносов № * от ..;
— Актов налоговой проверки № * от .. (вступивших в законную силу);
— Исполнительных производств № * (при наличии).
Срок просрочки исполнения обязательств составляет более 3 (трех) месяцев (с .. по настоящее время), что соответствует критериям ст. 213.4 ФЗ № 127-ФЗ.
Должник не исполняет обязательства добровольно, меры принуждения к исполнению (в рамках ИП № *) не привели к полному погашению долга. Имущество должника, достаточное для погашения задолженности, не выявлено / выявлено имущество (список прилагается), но оно не реализовано.
В соответствии со ст. 213.4 ФЗ № 127-ФЗ, ФНС вправе (обязана при долге > 500 тыс. руб.) обратиться в суд с заявлением о признании должника банкротом.
В качестве финансового управляющего предлагается кандидатура:
ФИО: *
СРО: *
Рег. номер в реестре ФУ: *
Адрес: *
Тел.: *
E-mail: *
(Письменное согласие ФУ на выполнение обязанностей прилагается).
НА ОСНОВАНИИ ВЫШЕИЗЛОЖЕННОГО,
РУКОВОДСТВУЯСЯ ст. 213.4, 213.6, 213.21 Федерального закона от № 127-ФЗ «Об insolvency (банкротстве)», ст; 131, 132 АПК РФ,
ПРОШУ:
Принять заявление к производству и инициировать дело о банкротстве должника Иванова Ивана Ивановича.
Назначить финансовым управляющим по процедуре реализации имущества / наблюдению (подчеркнуть нужное) лица, указанного в п. 7 настоящего заявления.
Обязать должника предоставить сведения о своем имуществе, доходах и расходах.
ПРИЛОЖЕНИЯ:
Копия настоящего заявления для ответчика (на стр.) — экз.
Копии решений о начислении / актов проверки / судебных актов — экз.
Вedomost’ (расчет) задолженности на дату подачи заявления — экз.
Письменное согласие финансового управляющего — экз.
Квитанция об оплате госпошлины (300 руб. на 2026 г.) — экз.
Квитанция об оплате расходов на публикацию сообщения в ЕФРСБ / газете «Коммерсантъ» (по тарифам на 2026 г.) — экз.
Документы, подтверждающие полномочия представителя ФНС (приказ о назначении / доверенность) — экз.
..2026 г. Подпись: _____________ /Фамилия И.О./
Печать (при наличии)
Образец заявления финансовому управляющему (Внесение в реестр требований)
Если дело о банкротстве уже инициировано (другим кредитором или самим должником), ФНС подает заявление не в суд, а напрямую финансовому управляющему.
по делу о банкротстве должника — физического лица
Иванова Ивана Ивановича
(Дело № А-/202)
ФИО ФУ:
Адрес: *
E-mail: *
ОТ ИНСПЕКЦИИ ФНС № * ПО * ОБЛАСТИ
Адрес: *
ИНН: *
ЗАЯВЛЕНИЕ
О ВКЛЮЧЕНИИ ТРЕБОВАНИЯ В РЕЕСТР ТРЕБОВАНИЙ КРЕДИТОРОВ
Уважаемый * * !
Инспекция ФНС № ПО * области сообщает, что по отношению к должнику Иванову Ивану Ивановичу (ИНН ) имеется просроченная задолженность перед бюджетами различного уровня в виде налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.
На ..2026 г. общая сумма требования составляет (*) рублей 00 копеек.
Структура долга:
НДФЛ — руб. (пени руб.)
Страховые взносы — руб. (пени руб.)
Штрафы (ст. 122, 129 НК РФ), * руб.
Основания: Решения о начислении № , Акты проверки № , Исполнительные листы № *.
В соответствии со ст. 213.21 ФЗ № 127-ФЗ, требования, обеспеченные залогом, ипотекой, подлежат удовлетворению в первой очереди (текущие платежи), налоговые требования — в третьей очереди (после текущих и заработной платы/возмещения вреда).
ПРОШУ:
Включить требование Инспекции ФНС № * в реестр требований кредиторов должника Иванова И.И. в третьей очереди на сумму * руб. (с указанием структуры по видам платежей).
ПРИЛОЖЕНИЯ:
Копии решений о начислении / актов проверки — экз.
Расчет задолженности (ведомость) на дату ..2026 — экз.
Копии исполнительных листов (если есть) — экз.
Уведомление о направлении копии заявления должнику и иным кредиторам — экз.
..2026 г. Начальник ИФНС № /Подпись/ * *
М.П.
Процедура подачи и сроки на 2026 год
А. Подача в Арбитражный суд (Инициирование банкротства)
- Способ: Через систему «Мой Арбитраж» (my.arbitr.ru) — обязательно для госорганов с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП) уполномоченного должностного лица. По почте (ценным бандеролем с описью вложения) — в исключительных случаях.
- Госпошлина: 300 рублей (п. 2 ст. 333.21 НК РФ). Оплачивается заранее, квитанция прилагается.
- Расходы на публикацию: Обязательный взнос на публикацию сообщения в ЕФРСБ (Единый федеральный реестр сведений о банкротстве) и в газете «Коммерсантъ». Суммы уточняйте на сайте ЕФРСБ (bankrot.fedresurs.ru) на дату подачи.
- Срок рассмотрения: До 5 рабочих дней — принятие к производству (ст. 134 АПК РФ).
Б. Подача Финансовому управляющему (В реестр)
- Срок: В течение 30 дней со дня публикации сообщения о введении процедуры (наблюдения/реализации) в ЕФРСБ (ч. 2 ст. 213.21 ФЗ № 127). Просрочка ведет к удовлетворению требования после остальных кредиторов (п. 3 ст. 213.27 ФЗ № 127).
- Способ: Почтой (ценная бандероль с описью) на адрес ФУ, указанный в ЕФРСБ, или лично под роспись, или через ЭДО (если у ФУ есть ящик). Рекомендуется дублировать на e-mail ФУ.
Типичные ошибки и риски (Чек-лист перед отправкой)
| Ошибка | Последствие | Как избежать |
|---|---|---|
| Неполная структура долга (без разбивки на налог/пени/штраф) | Отказ во включении в реестр / возврат заявления судом | Обязательно приложите ведомость с детализацией по каждому виду платежа и периоду |
| Отсутствие согласия ФУ (для инициирования) | Суду некого назначить — возврат заявления | Забейте согласие кандидата ЗАРАНЕЕ, до подачи в суд |
| Пропуск срока 30 дней для реестра | Требование удовлетворяется в последнюю очередь (4-я очередь) | Ведите мониторинг ЕФРСБ (подписка на RSS/ботов) по ИНН должников |
| Неоплата госпошлины/публикации при инициировании | Возврат заявления без рассмотрения | Проверяйте реквизиты получения судом и тарифы ЕФРСБ на день подачи |
| Устаревшие реквизиты должника (адрес, ИНН) | Невозможность доставки судебных извещений, затягивание процесса | Проверяйте данные через ЕГРЮЛ/ЕГРИП, ГИБДД, МВД (место жительства) перед подачей |
Особенности 2026 года: что изменилось?
- Электронный документооборот: Полный переход Арбитражных судов на «Мой Арбитраж 2.0» / ГАС «Правосудие». Подача бумажным способом для ФНС практически исключена.
- ЕФРСБ: Единый реестр остается единственным официальным источником информации. Публикация в печатной газете «Коммерсантъ» сохраняется как дублирующая мера (п. 4 ст. 213.6 ФЗ № 127).
- Порог инициирования: Порог в 500 000 руб. и срок 3 месяца просрочки остаются неизменными (ст. 213.4 ФЗ № 127).
- УКЭП: Требования к ключам электронной подписи для госорганов жестко регламентированы ФСБ/Минцифры; Используйте только актуальные сертификаты.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос: Может ли ФНС не подать заявление о банкротстве, если долг > 500 тыс. руб.?
Ответ: Нет. Ст. 213.4 ФЗ № 127 использует формулировку «обязана обратиться в суд». Это императивная норма. Неподача может быть расценена как бездействие должностных лиц (ст. 5.39 КоАП РФ, ст. 285 УК РФ при тяжких последствиях).
Вопрос: Нужно ли платить госпошлину 300 руб., если ФНС — госорган?
Ответ: Да. Налоговый орган не освобожден от уплаты госпошлины по делам о банкротстве (п. 2 ст. 333.21, п. 3 ст. 333.35 НК РФ). Средства списываются из бюджета, содержащего ФНС.
Вопрос: Что делать, если у должника нет имущества, а долг огромный?
Ответ: ФНС все равно подает заявление. В рамках процедуры реализации имущества (если имущества нет — вводится и сразу завершается) или реструктуризации долгов (если есть доходы). По итогам — списание долга (ст. 213.28 ФЗ № 127), за исключением алментов, вреда жизни/здоровью, субсидиарной ответственности.
Вопрос: Куда скачать актуальные бланки решений о начислении для приложения?
Ответ: В личном кабинете налогоплательщика (ЛК ФЛ/ЮЛ/ИП) на сайте nalog.gov.ru или в АИС «Налог-3» у инспектора. Для заявления в суд нужны нотариально заверенные копии или копии, представленные вместе с оригиналами для сверки судебным приставом/судом.
Резюме
Составление заявления ФНС должнику требует строгого соблюдения процессуальной формы (АПК РФ / ФЗ № 127) и точной математической верификации долга. Используйте приведенные выше образцы как базовые шаблоны, адаптируя их под конкретные обстоятельства дела (наличие залогового имущества, тип процедуры, состав кредиторов).
Ключевой совет: Перед подписью руководителем ИФНС обязательно прогоните проект через юридический отдел/управление по правовым вопросам на соответствие актуальной судебной практике Вашего Арбитражного округа.
Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. Для решения конкретного случая обратитесь к квалифицированному юристу или в правовое управление ФНС.