Статья 218 Налогового кодекса Российской Федерации регулирует порядок предоставления стандартных налоговых вычетов․ Это суммы, на которые уменьшается налоговая база по НДФЛ, благодаря чему работник платит меньше налога и получает больше «на руки»․ В этой статье мы подробно разберём, кому положен вычет, какие документы нужны, и приведём образец заявления работодателю․
Кто имеет право на стандартный вычет по ст․ 218 НК РФ
Стандартные вычеты делятся на две большие группы:
- Вычеты на самого налогоплательщика, например, для чернобыльцев, инвалидов войны, участников боевых действий, Героев России и СССР (3 000 руб․ или 500 руб․ в месяц в зависимости от категории);
- Вычеты на детей — предоставляются родителям, усыновителям, опекунам, попечителям и приёмным родителям․
Размеры вычетов на детей
Размер вычета зависит от количества детей и их состояния здоровья:
- на первого ребёнка — 1 400 руб․;
- на второго ребёнка, 1 400 руб․;
- на третьего и каждого последующего — 3 000 руб․;
- на ребёнка-инвалида — 12 000 руб․ (для родителей и усыновителей) или 6 000 руб; (для опекунов и попечителей)․
Единственному родителю вычет предоставляется в двойном размере․ Также двойной вычет возможен, если второй родитель письменно отказался от своего права на вычет․
Важно: вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика с начала года превысит установленный лимит (в 2026 году — 450 000 руб․)․
Как получить вычет
В соответствии с абзацем 1 п․ 3 ст․ 218 НК РФ стандартные вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов (работодателей) по выбору самого работника․ Для этого нужно:
- Написать заявление на имя работодателя;
- Приложить подтверждающие документы (свидетельства о рождении детей, справку об инвалидности, справку из учебного заведения для студентов до 24 лет и т․д․);
- Передать документы в бухгалтерию или отдел кадров․
Вычет применяется с месяца рождения ребёнка (или с месяца трудоустройства) и действует до конца года, в котором ребёнку исполнилось 18 лет (или 24 года — для студентов очной формы)․
Образец заявления на вычет на детей
Ниже приведён типовой образец заявления․ Персональные данные частично скрыты:
Генеральному директору
ООО «Пример»
Иванову И․И․
от менеджера отдела продаж
Петровой Анны Сергеевны
(адрес: г․ Москва, ул․ Ленина, д․ , кв․ )
(тел․: +7 (9) —)
ЗАЯВЛЕНИЕ
На основании пп․ 4 п․ 1 ст․ 218 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих детей:
- Петрова Мария Андреевна, 12․05․20* г․р․ — в размере 1 400 руб․;
- Петров Алексей Андреевич, 03․09․20* г․р․ — в размере 1 400 руб․
Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаю:
- Копия свидетельства о рождении ребёнка — серия № *;
- Копия свидетельства о рождении ребёнка — серия № ․
Об изменении обстоятельств, влияющих на предоставление вычета, обязуюсь сообщить работодателю․
«___» __________ 20__ г․ _____________ /Петрова А․С․/
Образец заявления на вычет «на себя»
Для льготных категорий граждан заявление выглядит так:
На основании пп․ 1 (2) п․ 1 ст․ 218 НК РФ прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 3 000 (500) руб․ за каждый месяц налогового периода в связи с ____________ (указывается основание, например: инвалидность II группы, участие в боевых действиях)․
Приложение: копия удостоверения серия ** № ․
Частые ошибки при оформлении
- Отсутствие подтверждающих документов — без них бухгалтерия не вправе применить вычет;
- Не указана справка из вуза — для детей-студентов от 18 до 24 лет её нужно обновлять ежегодно;
- Забыли про двойной вычет, единственному родителю нужно приложить документы, подтверждающие этот статус;
- Вычет не заявлен вовремя, если работодатель не предоставил вычет, переплату можно вернуть через налоговую инспекцию, подав декларацию 3-НДФЛ за последние 3 года․
Заявление на стандартный вычет по ст․ 218 НК РФ, простой документ, который позволяет законно уменьшить налог и увеличить доход․ Достаточно один раз подать заявление работодателю с пакетом документов — и вычет будет применяться автоматически каждый месяц, пока сохраняется право на него․ Если вычет не был предоставлен, всегда можно вернуть переплаченный налог через ФНС․