Что такое справка об отсутствии задолженности
Справка об отсутствии задолженности по налогам — это обобщенное название документов, которые подтверждают, что у физического или юридического лица нет долгов перед Федеральной налоговой службой. На практике чаще всего речь идет о справке об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов (форма по КНД 1120101) или о справке о состоянии расчетов с бюджетом.
Такие документы требуются при:
- участии в государственных и коммерческих тендерах;
- получении кредитов и банковских гарантий;
- заключении крупных договоров;
- ликвидации или реорганизации компании;
- получении лицензий и допусков.
Когда нужны возражения на справку налоговой
Иногда налоговый орган выдает справку, содержащую сведения о задолженности, которой на самом деле не существует, либо отказывает в выдаче документа. Типичные ситуации:
- Техническая ошибка — платеж прошел, но не был разнесен по карточке расчетов с бюджетом (КРСБ).
- Неверные реквизиты — деньги ушли «в невыясненные платежи» из-за ошибки в КБК, ОКТМО или номере счета.
- Двойное начисление — налог начислен повторно после подачи уточненной декларации.
- Задолженность уже погашена, но данные в базе ФНС не обновлены.
- Спорные начисления, суммы доначислены по итогам проверки, но решение обжалуется.
Как составить возражения: структура документа
Строгой утвержденной формы возражений не существует, документ составляется в свободной форме. Однако рекомендуется придерживаться следующей структуры:
Шапка документа
Указываются реквизиты адресата и заявителя:
Пример:
Руководителю ИФНС России № * по г. Москве
Адрес: 125, г. Москва, ул. , д.
от ООО «*»
ИНН 77, КПП 77, ОГРН 11777
Адрес: 117*, г. Москва, ул. , д. , оф.
Тел.: +7 (495) *—
Наименование документа
ВОЗРАЖЕНИЯ на справку об исполнении обязанности по уплате налогов от «__» ________ 20__ г. № ______
Описательная часть
Здесь излагаются обстоятельства: когда и какая справка была получена, какие сведения в ней указаны, почему заявитель с ними не согласен.
Пример формулировки:
«___ ______ 20__ г. ООО «» получена справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов № , согласно которой у общества имеется задолженность по налогу на прибыль в размере * * руб. * коп. С указанными сведениями общество не согласно по следующим основаниям…»
Мотивировочная часть
Приводятся доводы со ссылками на доказательства:
- платежные поручения с отметками банка (№ ** от __.__.20__ г.);
- выписки по расчетному счету;
- декларации с отметкой о принятии;
- акты сверки расчетов с бюджетом;
- нормы НК РФ (ст. 32, 45, 78 НК РФ и др.).
Просительная часть
Пример:
«На основании изложенного просим:
Провести сверку расчетов по налогам и сборам.
Устранить выявленные расхождения в карточке расчетов с бюджетом.
Выдать справку об исполнении обязанности по уплате налогов, содержащую достоверные сведения.»
Приложения и подпись
Перечисляются прилагаемые документы, ставится подпись руководителя (или представителя по доверенности № ౼ от __.__;20__ г.), печать организации.
Порядок подачи возражений
- Способы подачи: лично через канцелярию ИФНС (с отметкой о принятии на втором экземпляре), по ТКС через оператора ЭДО, через личный кабинет налогоплательщика, почтой заказным письмом с описью вложения.
- Срок рассмотрения: как правило, налоговый орган рассматривает обращение в течение 30 календарных дней, сверка расчетов проводится обычно в течение 10–15 рабочих дней.
- Обжалование: если ИФНС отказала или не ответила, можно обратиться с жалобой в УФНС по субъекту РФ, а затем — в арбитражный суд (для организаций и ИП) или суд общей юрисдикции (для физических лиц).
Практические рекомендации
- Перед подачей возражений закажите акт совместной сверки расчетов — это ускорит выявление ошибки.
- Прикладывайте копии всех платежных документов, подтверждающих уплату.
- Ссылайтесь на конкретные реквизиты спорной справки и конкретные суммы.
- Сохраняйте подтверждение отправки возражений, это пригодится при судебном споре.
- При крупных суммах и сложных ситуациях целесообразно привлечь налогового консультанта или юриста.
Возражения на справку налоговой — эффективный инструмент защиты интересов налогоплательщика при наличии ошибок в данных ФНС. Грамотно составленный документ с приложением подтверждающих документов в большинстве случаев позволяет решить вопрос во внесудебном порядке и получить корректную справку, необходимую для тендеров, кредитов и договоров.
Обратите внимание: статья носит информационный характер. Для решения конкретной ситуации рекомендуется обратиться к специалисту по налоговому праву.