Корректное указание НДС в договоре — важный элемент договорной работы любой организации. Ошибки в формулировках могут привести к спорам с контрагентами‚ претензиям налоговых органов и финансовым потерям. В этой статье разберём‚ как правильно прописать сумму НДС в договоре‚ приведём образцы формулировок и учтём изменения законодательства 2026 года.

Зачем указывать НДС в договоре

Цена договора и порядок её формирования напрямую влияют на налоговые обязательства сторон. Если НДС в договоре не выделен или сформулирован некорректно‚ возможны следующие риски:

• споры о том‚ включён ли налог в цену или начисляется сверх неё;
• невозможность принять НДС к вычету из-за неправильно оформленных документов;
• доначисление налога за счёт собственных средств продавца;
• конфликты при изменении налоговой ставки.

Основные варианты формулировок НДС в договоре

Цена с НДС (налог включён в стоимость)

Наиболее распространённый вариант — когда цена договора уже включает налог:

Образец формулировки:

«Цена товара составляет 1 220 000 (Один миллион двести двадцать тысяч) рублей 00 копеек‚ в т.ч. НДС по ставке 22% — 220 000 (Двести двадцать тысяч) рублей 00 копеек».

Цена без НДС‚ налог начисляется сверху

Образец формулировки:

«Цена товара составляет 1 000 000 (Один миллион) рублей 00 копеек без учёта НДС. НДС по ставке 22% — 220 000 (Двести двадцать тысяч) рублей 00 копеек начисляется дополнительно. Общая стоимость с НДС составляет 1 220 000 (Один миллион двести двадцать тысяч) рублей 00 копеек».

Работа без НДС (спецрежимы‚ освобождение)

Если продавец применяет УСН или освобождён от уплаты НДС:

Образец формулировки:

«Цена услуг составляет 500 000 (Пятьсот тысяч) рублей 00 копеек. НДС не облагается на основании пункта 2 статьи 346.11 НК РФ (применение упрощённой системы налогообложения)».

Изменение ставки НДС с

С 1 января 2026 года ставка НДС выросла с 20% до 22%. Это потребовало от контрагентов внесения изменений в договоры‚ заключённые до указанной даты. Для этого составляются дополнительные соглашения.

Вариант 1: цена без НДС сохраняется

Пример расчёта:

• Цена без НДС — 1 000 000 руб.;
• в 2025 году (ставка 20%): НДС — 200 000 руб.‚ итоговая сумма — 1 200 000 руб.;
• с 2026 года (ставка 22%): НДС — 220 000 руб.‚ итоговая сумма — 1 220 000 руб.

Образец формулировки допсоглашения:

«С цена товара составляет 1 000 000 (Один миллион) рублей 00 копеек без учёта НДС. НДС начисляется по ставке 22% и составляет 220 000 (Двести двадцать тысяч) рублей 00 копеек. Общая цена договора с НДС, 1 220 000 (Один миллион двести двадцать тысяч) рублей 00 копеек».

Вариант 2: итоговая цена сохраняется

Стороны могут договориться оставить общую цену неизменной — тогда налог уплачивается за счёт продавца‚ а цена без НДС уменьшается.

Образец формулировки:

«С цена договора остаётся неизменной и составляет 1 200 000 (Один миллион двести тысяч) рублей 00 копеек‚ в т.ч. НДС по ставке 22% — 216 393 (Двести шестнадцать тысяч триста девяносто три) рубля 44 копейки».

Структура договора: где прописывать НДС

Сумму НДС рекомендуется указывать в следующих разделах договора:

1. Предмет договора, общая стоимость с выделением налога;
2. Цена и порядок расчётов — детальная разбивка: цена без НДС‚ ставка‚ сумма налога‚ итоговая цена;
3. Порядок выставления счетов-фактур — обязанность продавца предоставить счёт-фактуру или УПД;
4. Условие об изменении ставки — порядок действий сторон при изменении налогового законодательства.

Пример фрагмента договора

Договор поставки № ___ от «___» ________ 2026 г.

ООО «Поставщик» (ИНН 77‚ ОГРН 1)‚ в лице генерального директора Иванова И. И.‚ действующего на основании Устава‚ именуемое в дальнейшем «Поставщик»‚ и ООО «Покупатель» (ИНН 77)‚ в лице директора Петрова П. П.‚ именуемое «Покупатель»‚ заключили настоящий договор о нижеследующем:

Цена и порядок расчётов

Цена товара по настоящему договору составляет 1 000 000 (Один миллион) рублей 00 копеек без НДС.

НДС по ставке 22% составляет 220 000 (Двести двадцать тысяч) рублей 00 копеек.

Общая цена договора с учётом НДС составляет 1 220 000 (Один миллион двести двадцать тысяч) рублей 00 копеек.

Оплата производится путём перечисления денежных средств на расчётный счёт Поставщика: р/с 40702** в ПАО «Банк»‚ к/с 30101*‚ БИК 04**‚ в течение 10 (десяти) банковских дней с момента выставления счёта.

Поставщик обязуется выставить Покупателю счёт-фактуру (УПД) в течение 5 (пяти) календарных дней с даты отгрузки товара.

В случае изменения ставки НДС стороны обязуются подписать дополнительное соглашение о корректировке цены в течение 10 (десяти) рабочих дней;

Рекомендации и типичные ошибки

• Всегда указывайте ставку и сумму НДС отдельно — это исключает двоякое толкование цены;
• Прописывайте суммы прописью — это защищает от ошибок и подделок;
• Не используйте формулировку «НДС не облагается» без основания, указывайте конкретную норму НК РФ;
• Предусмотрите условие об изменении ставки — это упростит корректировку договора в будущем;
• Сверяйте данные договора со счетами-фактурами — расхождения могут стать причиной отказа в вычете.

Правильно прописанная сумма НДС в договоре — это защита интересов обеих сторон и гарантия беспроблемного взаимодействия с налоговыми органами. С учётом повышения ставки до 22% с 1 января 2026 года особенно важно актуализировать действующие договоры путём подписания дополнительных соглашений. Используйте приведённые в статье образцы формулировок‚ адаптируя их под специфику вашей сделки‚ а при сложных ситуациях обращайтесь за консультацией к юристу или налоговому консультанту.

Обратите внимание: статья носит информационный характер и не заменяет профессиональную юридическую консультацию. За разъяснениями по конкретной ситуации обращайтесь к специалистам или на официальный сайт ФНС России.