На декларационная кампания по итогам 2025 года находится в активной фазе. Юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны использовать исключительно актуальные бланки, утвержденные приказами ФНС России в конце 2024 года. В статье подробно разбираем ключевые изменения, порядок заполнения и источники официальных образцов для основных налогов.

Нормативная база: ключевые приказы ФНС России (октябрь 2024 г.)

Основой для отчетности за 2024 и 2025 годы стали приказы, подписанные . Их редакции с изменениями на являются действующими на текущий момент.

• Приказ ФНС РФ от № ЕД-7-3/830 — утверждает форму, порядок заполнения и формат электронной подачи декларации по налогу на прибыль организаций. Внесены изменения в Приказ от № ЕД-7-3/164 (Приложение).
• Приказ ФНС РФ от № ЕД-7-3/813 — касается формы декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением специальных режимов (в т.ч. УСН, Патент, АУСН);
• Приказ ФНС РФ от № ЕД-7-11/757, устанавливает форму 3-НДФЛ (для ИП, учредителей, нотариусов, адвокатов — физических лиц).

Важно: Регистрационные номера в Минюсте: для Приказа № ЕД-7-3/830 — № 79975 (от ). Все бланки и форматы XML-схем обязательны к применению с (для отчетности за 2024 год и последующие периоды).

Декларация по налогу на прибыль организаций (Форма по Приказу № ЕД-7-3/830)

Это основная отчетность для организаций на ОСНО. Бланк значительно трансформирован: убраны лишние листы, изменена логика заполнения расчетов к приложениям.

Структура и основные листы

1. Титульный лист — указываются ИНН/КПП, код вида отчетности (0, первичная, 1 — уточняющая), код налогового органа (по месту нахождения/учету *). Примечание: в поле «Номер корректировки» в первичной декларации автоматически проставляется «0», в уточняющей — порядковый номер (1, 2…).
2. Раздел 1. Расчет налоговой базы, доходы/расходы по статьям 251, 265 НК РФ.
3. Раздел 2. Расчет суммы налога — ставки (20%, 15%, 0%, специальные ставки), авансовые платежи.
4. Приложения (например, Приложение 5 — расчет социальных/инвестиционных вычетов, амортизация, РНР и др.).

Образец заполнения на 2024–2025 гг. (ключевые нюансы)

• Коды доходов/расходов: используйте актуальный справочник кодов (приложение к Приказу). Старые коды 2023 года недействительны.
• Авансовые платежи: за 2025 год уплачиваются ежемесячно (по факту) или ежеквартально (по решению). В декларации за год отражаются все перечисленные суммы.
• Электронный формат: подача только через ЭДО/Личный кабинет налогоплательщика/Сайт ФНС. Бумажный вариант не принимается (кроме исключений для малых предприятий, у которых среднесписочная численность ≤ 25 чел., но и они переходят на электронку).

Декларация по УСН (Упрощенная система налогообложения)

Форма утверждена Приказом № ЕД-7-3/813 (и сопутствующими приказами по УСН). Подается ИП и организациями-на УСН.

Изменения в бланке за 2024 год (подача в 2025 г.)

• Новые коды КБК для УСН «Доходы» (14610101011011000110) и «Доходы минус расходы» (14610101011011000110) — проверяйте актуальность в ГНИВЦ ФНС на дату подачи.
• Разделение на листы: Лист А (общие сведения), Лист Б (расчет по объекту «Доходы»), Лист В (расчет по объекту «Доходы минус расходы»), Лист Г (авансовые платежи).
• Обязательное заполнение сведений о минимальном налоге (1% для «Доходы-Расходы») и уменешении авансовых платежей страховыми взносами.

Пример заполнения Листа Г (Авансовые платежи)

Строки 010–040: суммы авансовых платежей за 1, 2, 3, 4 кварталы. Строка 050: сумма налога к уплате в бюджет (годовая минус авансы). Если отрицательная — перенос на будущие периоды или возврат.

Декларация по налогу на имущество организаций

Форма и порядок заполнения обновлены для отчетности за 2024 год (подача до ).

• Учет кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ), отдельные строки в Разделе 2;
• Инвентаризационная стоимость для имущества, не вошедшего в перечень кадастрового — Раздел 1.
• Льготы (региональные/федеральные) — заполняются в соответствующих приложениях с ссылками на законы субъектов РФ (коды регионов *).
• Штрафы: за несдачу — 5% от суммы налога (мин. 1000 руб.), за позднюю сдачу — 5% в месяц (макс. 30%, мин. 1000 руб.).

Декларация 3-НДФЛ для ИП и физических лиц (Приказ № ЕД-7-11/757)

Хотя тема — юрлица, ИП сдают 3-НДФЛ по доходам, не связанным с ПСН/УСН (продажа имущества, дивиденды, доходы за рубежом).

Актуальные бланки на 2026 год (за 2025, 2024, 2023, 2022 гг.)

Для каждого года — свой бланк. В 2026 году актуальны формы за:

• 2025 год (сдача до ) — новая форма, действует с .
• 2024, 2023, 2022 гг. — для уточняющих деклараций или просроченной сдачи.

Ключевые поля титульного листа

• ИНН физического лица (ИП) — * (маскировано).
• Код причины представления: 1 — в установленный срок, 2 — уточняющая, 3 — по требованию.
• Страница «Расчет социальных и инвестиционных вычетов» (Приложение 5) — заполняется при наличии прав на вычеты (обучение, лечение, взносы на ИИС/ЛИС).

Общие правила заполнения и подачи (Чек-лист бухгалтера)

Типичные ошибки при заполнении (на основе практики 2024–2025 гг.)

1. Использование устаревших бланков (например, форма прибыли за 2023 год для отчета за 2024).
2. Неверный код ОКТМО (должен соответствовать актуальному классификатору на дату окончания налогового периода).
3. Отсутствие корректирующих номеров при сдаче уточняющей декларации (оставить «0» вместо «1»).
4. Ошибки в расчете авансовых платежей по прибыли (ежемесячно vs ежеквартально) — расхождение со строкой 080 Раздела 2.
5. Незаполнение Приложения 5 к Прибыли (РНР, инвестиционные вычеты) при наличии оснований.

Где взять официальные образцы и бланки (безопасные источники)

Не рекомендуется скачивать бланки с сторонних сайтов-агрегаторов — риск вирусов и устаревших версий.

• Официальный сайт ФНС России: Раздел «Налоги и сборы» → «Налог на прибыль организаций» / «УСН» / «Имущество» → «Формы отчетности». URL: *.nalog.gov.ru.
• Сайт «КонсультантПлюс» / «Гарант» / «Контур.Норматив»: Полные тексты приказов (№ ЕД-7-3/830, № ЕД-7-3/813, № ЕД-7-11/757) с приложениями (бланки, форматы XML, контрольные соотношения).
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИЮЛ/ИП): Сервис «Заполнение деклараций онлайн», автоматически подгружает актуальную форму.
• Программы-операторы ЭДО (СБИС, Диадок, 1С-Отчетность, Контур.Экстерн): Встроенные редакторы с валидацией по схемам ФНС.

Специфика корректирующих (уточняющих) деклараций

Если обнаружена ошибка в сданной декларации:

• Заполняется та же форма, что и для первичной.
• На титульном листе: Код вида отчетности = 1 (уточняющая).
• Номер корректировки = 1 (для первой уточняющей), 2 — для второй и т.д.
• Заполняются все листы полностью (не только исправленные строки), с правильными итоговыми данными.
• Сдается в том же порядке (электронно). Срок, до истечения срока давности (3 года) или до камеральной проверки.

На 2026 год (отчетность за 2025) критически важно использовать бланки по приказам ФНС от в редакции . Основные акценты:

• Прибыль: Приказ № ЕД-7-3/830 (новая структура разделов и приложений).
• УСН/Патент/АУСН: Приказ № ЕД-7-3/813.
• Имущество: актуальный приказ на 2024–2025 гг.
• 3-НДФЛ (для ИП): Приказ № ЕД-7-11/757.

Рекомендуется заранее (за 1–2 недели до дедлайна) сгенерировать черновик в программе-операторе ЭДО или ЛК ФНС, пройти автоматическую проверку контрольных соотношений и получить квитанцию о приеме. Храните файлы деклараций (XML/PDF) и квитанции на защищенных носителях.

Данная статья подготовлена на основе открытых нормативных актов ФНС России (Приказы № ЕД-7-3/830, № ЕД-7-3/813, № ЕД-7-11/757) и информационных материалов систем Контур.Норматив, КонсультантПлюс на . Персональные данные (ИНН, адреса, телефоны, ФИО конкретных налогоплательщиков) в тексте замаскированы символами * в соответствии с политикой конфиденциальности. Статья носит информационный характер и не заменяет консультации профессионального бухгалтера или юриста.