Покупка недвижимости в Москве — значительная статья расходов, однако государство предоставляет возможность вернуть часть потраченных средств через имущественный налоговый вычет. В этой статье разберём, кто может им воспользоваться, какие суммы положены, какие документы нужны и куда обращаться.
Что такое имущественный налоговый вычет
Имущественный вычет — это возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при покупке или продаже недвижимости. Фактически государство возвращает вам 13% от стоимости жилья в пределах установленных лимитов.
Кто может получить вычет
Право на вычет имеют налоговые резиденты РФ, которые платят НДФЛ. При этом жильё должно соответствовать следующим условиям:
- находиться на территории Российской Федерации;
- быть куплено за собственные деньги или в ипотеку;
- быть оформлено в собственность (не подарено и не получено по наследству);
- не приобретено на средства работодателя или за счёт мер господдержки.
Важно: если часть стоимости жилья оплачена материнским капиталом, вычет рассчитывается только с суммы собственных средств, без учёта субсидии.
Размеры вычета
При покупке жилья
- Максимальная база вычета на покупку жилья и земли — 2 млн рублей, то есть вернуть можно до 260 тысяч рублей (13% от 2 млн).
- По процентам ипотеки — вычет с суммы до 3 млн рублей, то есть дополнительно до 390 тысяч рублей.
Если объект стоит меньше 2 млн рублей, вычет рассчитывается от фактической суммы покупки, а остаток можно использовать при приобретении другой недвижимости в будущем.
Вычет для супругов и долевая собственность
Если недвижимость оформлена в долях, это не влияет на пределы. Даже если у мужа 80% собственности, а у жены 20%, оба могут получить вычет по максимуму — по 2 млн рублей расходов и по 260 тысяч рублей возврата каждый.
При продаже имущества
Размер имущественного вычета при продаже домов, квартир, комнат, дач, земельных участков (или долей в них) составляет 1 млн рублей. Эта сумма уменьшает налогооблагаемый доход от продажи.
Пример расчёта
Допустим, в 2017 году вы купили квартиру за 2,5 млн рублей без кредита и воспользовались вычетом в размере 2 млн рублей. В 2024 году вы приобрели другую квартиру за 7 млн рублей в ипотеку. В этом случае вы можете заявить вычет по процентам по ипотеке — оба вида вычета можно использовать как в отношении одного объекта, так и в отношении разных (Письмо Минфина от № 03-04-05/11*).
Чтобы получить максимальный вычет за один год, облагаемый доход должен составить 2 000 000 рублей, а сумма уплаченного налога — 260 000 рублей. Если доход меньше, остаток вычета переносится на следующие годы.
За какие годы можно вернуть налог
Заявить вычет можно только за три последних года. Например, в 2026 году вы можете подать заявление на вычет за 2025, 2024 и 2023 годы (если недвижимость была приобретена до 2023 года).
Важное условие: оформить вычет можно только после регистрации права собственности в Росреестре.
Какие документы понадобятся
- Декларация 3-НДФЛ;
- справка о доходах (2-НДФЛ) от работодателя;
- договор купли-продажи или ДДУ;
- документы, подтверждающие оплату (чеки, расписки, платёжные поручения);
- выписка из ЕГРН;
- кредитный договор и справка об уплаченных процентах (при ипотеке);
- заявление на возврат с реквизитами счёта.
Куда обращаться в Москве
Получить вычет можно двумя способами:
- Через налоговую инспекцию, подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.gov.ru, регион «77 город Москва»). Деньги вернутся на счёт единой суммой после камеральной проверки (до 3 месяцев).
- Через работодателя — получить в налоговой уведомление о праве на вычет и передать его в бухгалтерию. Тогда НДФЛ просто перестанут удерживать из зарплаты.
Актуальные формы деклараций утверждены Приказом ФНС России от № ЕД-7-11/9.
Налоговый вычет по налогу на имущество
Отдельно существует вычет при расчёте налога на имущество физических лиц. На размер налога влияют кадастровая стоимость объекта, ставка, налоговый период, доля собственности, а также вычет в виде необлагаемой площади:
- для квартиры — 20 м²;
- для комнаты — 10 м²;
- для дома — 50 м².
Рассчитать примерную сумму налога можно с помощью налогового калькулятора на сайте ФНС России (раздел «77 город Москва»).
Контакты для консультаций
Единый контакт-центр ФНС России: 8-800-222— (звонок бесплатный). Личный приём в инспекциях Москвы ведётся по предварительной записи через сервис «Онлайн-запись на приём в инспекцию» на сайте nalog.gov.ru.
Имущественный налоговый вычет — реальная возможность вернуть до 650 тысяч рублей при покупке жилья в Москве. Главное — вовремя зарегистрировать право собственности, собрать документы и подать декларацию в течение трёх лет после возникновения права на вычет. Удобнее всего сделать это дистанционно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.