Тульская область продолжает курс на стимулирование экономического развития через налоговые преференции. В ноябре 2024 года губернатор области Дмитрий Миляев подписал пакет региональных законов, вступающих в силу с 1 января 2025 года и рассчитанных на перспективу до 2028 года. Данные меры затрагивают малый и средний бизнес (МСБ), вновь зарегистрированных предпринимателей, а также отдельные отрасли — почтовую связь и железнодорожный транспорт.

Ниже представлен подробный разбор ключевых изменений, основанный на официальной информации региональных СМИ и порталах налоговой службы на конец 2024 – начало 2025 года.

Главная новинка 2025 года: Автоматизированная УСН (АУСН)

С 1 января 2025 года налогоплательщики Тульской области (как и во всей РФ) получили доступ к новому специальному налоговому режиму — Автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН);

Ключевые параметры АУСН:

• Ставки: 8% — при объекте налогообложения «Доходы»; 20%, при объекте «Доходы, уменьшенные на расходы».
• Освобождение от страховых взносов: Плательщики АУСН полностью освобождаются от уплаты фиксированных страховых взносов «за себя» и взносов за работников (в пределах установленных лимитов).
• Отчетность: Отмена необходимости сдачи декларации по УСН и не менее 10 форм обязательной отчетности. Налог рассчитывается автоматически ФНС на основании данных онлайн-касс и банковских счетов.
• Кто может применять: Представители МСБ, в т.ч. участники программы поддержки региональных брендов «Сделано в Тульской области».

Важно: Переход на АУСН является добровольным. Предприниматели должны оценить выгоду: при низких расходах ставка 8% по «Доходам» может быть выгоднее классической УСН 6%, однако при высоких затратах вариант «Доходы минус расходы» по 20% требует тщательного расчета по сравнению с УСН 15%.

Продление льгот до 1 января 2027 года

Региональные власти решили сохранить стимулирующие ставки по УСН для приоритетных категорий бизнеса еще на два года (2025–2026).

А. Нулевые ставки для «новичков» в приоритетных сферах

Действует для впервые зарегистрированных ИП и организаций, применяющих УСН или Патентную систему (ПСН), если они работают в:

• Производственной сфере;
• Социальной сфере;
• Научной сфере;
• Сфере оказания бытовых услуг населению.

Условие: Ставка 0% применяется в течение определенного периода после регистрации (согласно ст. 346.20 НК РФ с учетом регионального закона).

Б. Пониженные ставки по УСН для категорий плательщиков (до )

Установлены следующие специальные ставки в зависимости от вида деятельности и статуса:

Примечание: Ставки установлены региональным законом в рамках полномочий, предоставленных НК РФ (ст. 346.20). Точные критерии «впервые зарегистрированных» (срок действия статуса, отсутствие связанных лиц) уточняйте в ФНС России по Тульской области (* Инспекция *).

Перспектива 2028 года: Снижение ставок по 30 видам деятельности

Запланировано введение пониженных ставок по УСН для 30 видов экономической деятельности (ВЭД) начиная с 1 января 2028 года. Перечень ВЭД утверждается региональным нормативным актом.

• При объекте «Доходы»: ставка 3% (вместо базовых 6% или 8% по АУСН).
• При объекте «Доходы минус расходы»: ставка 7% (вместо базовых 15% или 20% по АУСН).

Это создает долгосрочный планируемый налоговый климат для компаний, планирующих расширение производства или запуск новых направлений в регионе.

Специфические льготы 2025 года: Почта и Железная дорога

В 2025 году предусмотрены целевые освобождения от имущественных налогов для федеральных операторов инфраструктуры:

1. Организации федеральной почтовой связи (АО «Почта России» и филиалы):
   • Освобождение от транспортного налога;
   • Освобождение от налога на имущество организаций.
2. Предприятия железнодорожного транспорта:
   • Освобождение от налога на имущество организаций в отношении имущества, используемого для:
     • Организации работы детских железных дорог;
     • Проведения работы среди молодежи.

Имущественные налоги: ставки и льготы (Справочно)

Ставки по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц устанавливаются законами Тульской области и нормативными актами муниципальных образований; Единый реестр ставок и местных льгот ведет ФНС России.

Для получения актуальных ставок по конкретному муниципальному образованию (г. Тула, г. Новомосковск, г. Алексин, Тульский район и др.) рекомендуется использовать официальный справочник ФНС:

• Ресурс: Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам (ФНС России, УФНС по Тульской области).
• Функционал: Поиск по субъекту (Тульская область) и муниципальному образованию с выводом реквизитов акта органа местного самоуправления.

Типовые региональные льготы (примеры, уточняйте в МО):

• Пенсионеры — освобождение от налога на один объект недвижимости каждого вида.
• Инвалиды I, II групп, участники ВОВ и др. категории, льготы по транспортному налогу (в пределах мощности двигателя) и налогу на имущество.
• Льготы для организаций — Сколково, ТОР, опорные университеты и др. (по федеральному и региональному законодательству).

Поддержка регионального бренда «Сделано в Тульской области»

Участники программы поддержки и продвижения региональных брендов «Сделано в Тульской области» получают приоритетное право на применение новых режимов (в частности, АУСН) и могут рассчитывать на дополнительные меры нефинансовой поддержки (маркетинг, выход на полки сетевого ритейла, участие в выставках). Статус участника программы подтверждается соответствующим сертификатом/свидетельством, выдаваемым оператором программы (* Оператор программы *).

Резюме: Чек-лист для предпринимателя на 2025 год

1. Оцените АУСН: Сравните текущую нагрузку (УСН 6%/15% + взносы) с АУСН (8%/20% без взносов). Учтите ограничения АУСН (лимит доходов, численность сотрудников, отсутствие филиалов).
2. Проверьте статус «новичка»: Если вы регистрировали бизнес в 2023–2024 гг. и работаете в приоритетных сферах — уточните право на ставку 0%, 1%, 3%, 5% или 10% до конца 2026 года.
3. Изучите перечень 30 ВЭД на 2028 год: Если ваша деятельность входит в список — закладывайте ставки 3%/7% в стратегию развития.
4. Актуализируйте имущественные налоги: Проверьте кадастровую стоимость объектов и применимые местные льготы через сервис ФНС или в личном кабинете налогоплательщика.
5. Консультируйтесь: Обратитесь в ФНС России по Тульской области (* Адрес инспекции , тел. *) или к профессиональному налоговому консультанту для расчета оптимального режима.

Налоговая политика Тульской области на 2025–2028 годы демонстрирует вектор на снижение административной нагрузки (внедрение АУСН) и точечную поддержку производственных, социальных и инновационных проектов (нулевые и пониженные ставки). Ключевым моментом для бизнеса является необходимость проактивного выбора режима до начала налогового периода и мониторинга региональных реестров ВЭД для планирования 2028 года.

Данная статья подготовлена на основе открытых данных от (источник: 1tulatv.ru, ФНС России). Нормативная база может изменяться. Для принятия решений используйте актуальные тексты законов Тульской области и консультации специалистов.

При подготовке материала использована информация из открытых источников. Персональные данные, реквизиты конкретных инспекций и контактные телефоны скрыты в соответствии с политикой конфиденциальности (*)