Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Налог на имущество физических лиц — это региональный налог, порядок исчисления и уплаты которого регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ и Законом города Москвы от № 33 «О налоге на имущество физических лиц». Статья актуальна на года и учитывает обсуждаемые законодательные инициативы по повышению ставок.

Какое имущество подлежит налогообложению

Согласно ст. 401 НК РФ, налогоплательщиками являются физические лица, владеющие недвижимым имуществом на праве собственности (в т.ч. долевой). К объектам налогообложения относятся:

Жилые дома, квартиры, комнаты;
Гаражи и машино-места;
Единицы недвижимого имущества, используемые для ведения предпринимательской деятельности (если они не учитываются в составе имущества организации);
Объекты незавершенного строительства (жилые);
Иные здания, сооружения, помещения (нежилые).

Важно: Земельные участки, транспортные средства и имущество, на которое действуют налоговые льготы (ст. 407 НК РФ), в базу этого налога не включаются.

Кадастровая стоимость — основа расчета

С 2015 года налоговая база определяется на основе кадастровой стоимости объекта (ст. 402 НК РФ). Данные берутся из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) на 1 января налогового периода.

Для Москвы актуальные кадастровые стоимости можно проверить на официальном портале Росреестра или через публичную кадастровую карту. Если на 1 января года, следующего за налоговым периодом, кадастровая стоимость не определена, база считается по инвентарной стоимости (переходное правило).

Налоговые ставки в Москве (Закон Москвы № 33)

Максимальные ставки установлены НК РФ (ст. 406), но конкретные значения устанавливаются законами субъектов. В Москве действуют дифференцированные ставки в зависимости от кадастровой стоимости и типа имущества.

Ставки на жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства (жилые)

Кадастровая стоимость объекта	Ставка налога
До 300 000 руб. (вкл.)	0,1 %
Свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. (вкл.)	0,15 %
Свыше 500 000 руб. до 3 000 000 руб. (вкл.)	0,2 %
Свыше 3 000 000 руб. до 5 000 000 руб. (вкл.)	0,3 %
Свыше 5 000 000 руб. до 10 000 000 руб. (вкл.)	0,5 %
Свыше 10 000 000 руб. до 20 000 000 руб. (вкл.)	1,0 %
Свыше 20 000 000 руб. до 50 000 000 руб. (вкл.)	1,5 %
Свыше 50 000 000 руб. до 100 000 000 руб. (вкл.)	2,0 %
Свыше 100 000 000 руб. до 300 000 000 руб. (вкл.)	2,5 %
Свыше 300 000 000 руб.	3,0 % (максимум по НК РФ)

Ставки на иные объекты (нежилые помещения, объекты предпринимательства)

2,0 % — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. (максимум по Кодексу).
1,5 %, для объектов стоимостью от 50 млн до 300 млн руб.
0,5 % — для объектов стоимостью до 50 млн руб. (в т.ч. гаражи/машино-места, если они не относятся к жилым).

Особый случай: Для объектов, включенных в региональный перечень имущества, подлежащего учету по кадастровой стоимости (список утверждается Правительством Москвы), ставка составляет 2% от кадастровой стоимости, независимо от её величины.

Налоговые вычеты (ст. 403 НК РФ)

Налоговая база уменьшается на сумму налогового вычета. В Москве вычеты применяются в полном соответствии с федеральным законодательством:

20 кв. м — для квартиры;
10 кв. м — для комнаты;
50 кв. м — для жилого дома;
10 кв. м — для объекта незавершенного строительства (жилого).

Если доля собственника в праве общей долевой собственности меньше площади вычета, вычет предоставляется пропорционально доле. Вычет предоставляется только по одному объекту каждого вида (одна квартира, одна комната и т.д. на выбор налогоплательщика).

Льготные категории плательщиков (ст. 407 НК РФ)

Полное освобождение от уплаты налога (по одному объекту каждого вида) предоставляется:

Пенсионерам (по возрасту).
Инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, детям-инвалидам.
Участникам и инвалидам Великой Отечественной войны.
Лицам, награжденным медалью «За оборону Москвы» / «За победу над Германией» и др. (федеральный перечень).
Жертвам радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).
Военнослужащим срочной службы и членам их семей.

Важно для Москвы: Городской закон не устанавливает дополнительных льготных категорий сверх федерального перечня. Льгота применяется автоматически на основании данных ФНС, но при отсутствии сведений нужно подать заявление (через Госуслуги, МФЦ или личный кабинет ФНС).

Особенности расчета на 2026 год: Проект закона о повышении ставок

В соответствии с информацией из открытых источников (ссылка на обсуждение законопроектов властей Москвы), в 2026 году рассматриваются поправки, предусматривающие повышение налоговых ставок на имущество физических лиц и транспортный налог.

Ключевые направления обсуждаемых изменений:

Пересмотр коэффициентов дефлятора (индексации кадастровой стоимости), что приведет к автоматическому росту налоговой базы.
Сужение перечня объектов, на которые распространяется пониженная ставка 0,1%.

Статус: На данные законопроекты находятся на стадии обсуждения / первого чтения в Московской городской Думе. Окончательные ставки на налоговый период 2026 (оплачиваемый в 2027 г.) будут известны после принятия закона в третьем чтении и подписи Губернатором Москвы. Рекомендуется отслеживать официальный портал mos.ru и сайт Московской городской Думы.

Порядок расчета и уплаты

Формула расчета (упрощенно):

Налог = (Кадастровая стоимость — Стоимость вычета) × Ставка × Коэффициент владения × Коэффициент дефлятора

Коэффициент владения: Месяцы владения / 12 (месяц регистрации права считается полным).
Коэффициент дефлятора: Устанавливается ежегодно Минэкономразвития РФ (для 2026 г. будет утвержден в конце 2025 г.).

Сроки уплаты:

Налоговый период — календарный год.
Срок уплаты, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (например, за 2026 год платим до ).
Налоговые уведомления направляются ФНС не позднее 30 октября (в электронном виде — в ЛК ФНС/Госуслуги, бумажные — по запросу).

Частые вопросы (FAQ)

Должны ли дети платить налог на имущество?

Да. Налогоплательщиком является собственник имущества, независимо от возраста. Если ребенок владеет квартирой (долевой или полной), налогоплательщиком является он. Однако, так как у детей обычно нет доходов, обязанность по уплате налога ложится на законных представителей (родителей, попечителей). Льготы по возрасту (пенсионерам) дети не имеют. Вычет на ребенка предоставляется в полном объеме (20 кв. м на квартиру).

Что делать, если не пришло уведомление?

Отсутствие уведомления не освобождает от уплаты налога. Необходимо:

Зайти в Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru) или на Госуслуги, раздел «Налоги».
Проверить раздел «Налог на имущество».
При отсутствии данных — обратиться в ФНС через форму «Напишите нам» или в МФЦ.

Как оплатить налог?

Через ЛК ФНС / Госуслуги (банковской картой, СБП — без комиссии).
В приложении банка (по ИНН или сканированию QR-кода из уведомления).
В отделениях банков / почты (по квитанции).
Через терминалы самообслуживания.

Реквизиты для оплаты (общие для Москвы):

Получатель: УФК по г. Москве (или Межрайонная инспекция ФНС № * по г. Москве, ).
ИНН/КПП: 7736050001 / 773601001 (УФК по Москве).
БИК: 044525000.
Счет № 40101###-###-####0000 (Казначейство).
КБК (Код бюджетной классификации): 1###-###-####11000110 (Налог на имущество физлиц).
ОКТМО: 45300000 (для Москвы).
Основание платежа: ТП (текущий платеж).
Налоговый период: 2026 (или иной год).
Номер документа / Дата: 0 / 0 (для текущего платежа).

Примечание: Номер счета ФНС (лицевой счет) указывается в поле «Номер счета» платежного поручения (обычно 19-значный, начинается на 408…), его нужно брать из уведомления или ЛК ФНС.

Контакты и полезные ссылки

Официальный сайт ФНС России: nalog.gov.ru — калькулятор налога, ЛК, справочная информация.
Портал Госуслуг: gosuslugi.ru, оплата, уведомления, заявление на льготу.
Сайт Московской городской Думы: mosgor-duma.ru — тексты законов, законопроектов (в т.ч. о повышении ставок).
Единый колл-центр ФНС: ###-###-#### (бесплатно по РФ).
Горячая линия Департамента финансов города Москвы: +7 () — (уточняйте на mos.ru);
МФЦ «Мои Документы»: адреса и режим работы на mos.ru (личный прием, подача заявлений).

Резюме

В 2026 году налог на имущество в Москве рассчитывается от кадастровой стоимости с применением прогрессивной шкалы ставок (от 0,1% до 3%). Ключевые моменты для экономии:

Проверьте правильность кадастровой стоимости (можно оспорить в комиссии или суде).
Обязательно оформите налоговый вычет (20/10/50 кв.м) — он не применяется автоматически, если у вас несколько объектов одного вида.
Проверьте право на льготу (пенсия, инвалидность и др.) — она дает полное освобождение по одному объекту каждого вида.
Следите за принятием законопроекта о повышении ставок — это может существенно увеличить платеж за 2026 год (оплачиваемый в 2027 г.).
Платите вовремя (до 1 декабря) через ЛК ФНС или Госуслуги, чтобы избежать пени и штрафов.

Данная статья носит информационный характер. Для получения индивидуальной консультации обратитесь к налоговому консультанту или в инспекцию ФНС по месту нахождения имущества. Данные о контактных телефонах и адресах специфических инспекций скрыты (*) в целях безопасности; актуальные реквизиты всегда доступны в уведомлении или ЛК ФНС.