Налоговые каникулы, это льгота, которая позволяет начинающим индивидуальным предпринимателям в первые два года работы применять нулевую налоговую ставку. В Кировской области эта мера поддержки распространяется на предпринимателей, выбравших упрощённую систему налогообложения (УСН) и патентную систему (ПСН). Разберёмся подробно, кто может воспользоваться льготой, какие условия действуют в регионе и что изменится в 2026 году.
Что такое налоговые каникулы
Налоговые каникулы дают возможность начинающим бизнесменам на УСН и ПСН в первые два года встать на ноги и работать без налогового бремени. Суть льготы заключается в установлении налоговой ставки 0% для впервые зарегистрированных ИП, работающих в определённых сферах деятельности.
Федеральным законодательством (п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ) регионам предоставлено право вводить налоговые каникулы на своей территории. Кировская область воспользовалась этим правом и приняла соответствующий региональный закон.
Условия получения льготы в Кировской области
Чтобы воспользоваться нулевой ставкой по патенту в Кировской области, предприниматель должен соответствовать следующим требованиям:
- ИП зарегистрирован впервые после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
- выбрана патентная система налогообложения;
- вид деятельности относится к производственной, научной или социальной сфере, а также к бытовым услугам населению (перечень устанавливается региональным законом);
- льгота применяется непрерывно в течение двух налоговых периодов (двух лет) с даты регистрации;
- доля доходов от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70% от общего дохода (для УСН).
Какие виды деятельности подпадают под каникулы на ПСН
В Кировской области нулевая ставка по патенту, как правило, действует для следующих направлений:
- производство пищевых продуктов, текстильных изделий, одежды;
- ремонт и пошив обуви, меховых и кожаных изделий;
- производство мебели и столярных изделий;
- образовательная деятельность (репетиторство, кружки);
- услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
- научные исследования и разработки;
- отдельные виды бытовых услуг населению.
Важно: точный перечень ОКВЭД, дающих право на льготу, необходимо уточнять в действующей редакции закона Кировской области о налоговых каникулах, так как он периодически корректируется.
Как оформить налоговые каникулы на патенте
Специальной процедуры оформления льготы не требуется. Порядок действий следующий:
- зарегистрировать ИП в налоговой инспекции;
- подать заявление на получение патента по форме № 26.5-1, указав в нём налоговую ставку 0% и реквизиты регионального закона о налоговых каникулах;
- получить патент с нулевой стоимостью.
Обратите внимание: даже при нулевой ставке предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за себя и работников — каникулы на них не распространяются.
Что изменится в 2026 году
С 1 января 2026 года правила применения патентной системы налогообложения меняются существенно. Минфин включил поправки в пакет налоговых изменений, которые затрагивают:
- перечень видов деятельности, доступных для ПСН;
- лимиты доходов для применения патента;
- условия совмещения ПСН с другими режимами.
Вопрос о продлении налоговых каникул после 2026 года остаётся открытым, преференция действует в рамках сроков, установленных федеральным и региональным законодательством; Предпринимателям Кировской области рекомендуется следить за обновлениями на сайте ФНС и регионального правительства.
Куда обращаться за консультацией
Получить разъяснения по применению налоговых каникул можно:
- в инспекции ФНС по месту регистрации (единый номер ФНС: 8-800-222-*-);
- в центре «Мой бизнес» Кировской области (г. Киров, ул. *, д. *);
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru.
Налоговые каникулы на патенте в Кировской области, реальная возможность для начинающих предпринимателей снизить нагрузку на старте бизнеса. Главное — убедиться, что ваш вид деятельности входит в льготный перечень, правильно оформить заявление на патент и не забывать про обязательные страховые взносы. С учётом реформы ПСН в 2026 году стоит заранее изучить новые правила и при необходимости скорректировать планы.