2018 год стал важным этапом в бюджетной политике Московской области. Регион продемонстрировал устойчивый рост налоговых поступлений, что позволило выполнить социальные обязательства, профинансировать крупные инфраструктурные проекты и укрепить финансовую самостоямость. В данной статье представлен подробный разбор структуры доходов, ключевых показателей и факторов, повлиявших на бюджетную наполняемость за отчетный период.

Общие итоги исполнения бюджета

По итогам 2018 года совокупные доходы консолидированного бюджета Московской области составили 487,6 млрд рублей, что на 12,3% (или на 53,4 млрд руб.) превысило показатель 2017 года. Налоговые и неналоговые доходы (собственные доходы региона) выросли на 14,5% и составили 342,1 млрд рублей. Доля собственных доходов в общей структуре достигла 70,2%, что свидетельствует о высокой финансовой устойчивости субъекта РФ.

Ключевой факт: Московская область вошла в топ-3 регионов России по объему собственных налоговых доходов на душу населения, уступая только Ямало-Ненецкому и Ненецкому автономным округам, а также Москве.

Структура налоговых доходов

Основу налоговой базы области составили три ключевых налога, которые в совокупности дали более 85% всех налоговых поступлений:

1. Налог на прибыль организаций — 142,3 млрд руб. (рост 18,2% к 2017 г.). Доля в структуре налоговых доходов — ~41,6%.
2. Налог на имущество организаций — 58,7 млрд руб. (рост 9,5%). Доля — ~17,2%.
3. Персональный подоходный налог (НДФЛ) — 92,1 млрд руб. (рост 11,8%). Доля — ~26,9%.

Налог на прибыль организаций: локомотив роста

Рекордный прирост по данному налогу (+21,9 млрд руб.) обеспечен несколькими факторами:

• Восстановление рентабельности крупных налогоплательщиков сектора недвижимости, логистики и оптовой торговли.
• Влияние налоговой реформы по налогу на добавленную стоимость (повышение ставки НДС с 18% до 20% с 2019 г. стимулировало вывозку операций в 2018 г.).
• Работа по деоффшоризации и контролю за транзитными схемами (проект «Прозрачные расчеты»).

Топ-10 крупнейших налогоплательщиков по налогу на прибыль обеспечили около 35% от общей суммы поступлений по этому налогу. Фамилии генеральных директоров и наименования компаний в открытых отчетах не раскрываются в детализации по конкретным плательщикам, однако известно, что лидерами являются крупные девелоперы, операторы логистических парков (* ) и производственные холдинги.

Налог на имущество: кадастровая оценка как драйвер

Рост на 9,5% обусловлен пересчетом кадастровой стоимости недвижимости (в т.ч. административных зданий, ТЦ, складов) и вводом в эксплуатацию новых объектов коммерческой недвижимости. Общая площадь введенных в 2018 году объектов составила более 2,5 млн кв. м.

НДФЛ: демография и зарплаты

Прирост НДФЛ на 11,8% опередил инфляцию в 2,5 раза. Основные причины:

• Рост средней заработной платы в регионе на 8,4% (до 54,2 тыс. руб.).
• Миграционный приток рабочей силы (МО — лидер по чистой миграции в ЦФО).
• Эффективная работа налоговых органов по выявлению «серых» зарплат (дополнительно начислено более 1,2 млрд руб. по итогам камеральных и выездных проверок).

Региональные налоги и сборы

В структуре региональных налógов лидирует транспортный налог (14,2 млрд руб., +4,1%), за ним следуют налог на игорный бизнес (0,8 млрд руб., стабильно) и сбор за загрязнение окружающей среды (1,1 млрд руб.).

Важным событием 2018 года стало внедрение эксперимента по налогу на профессиональный доход (НПД) для самозанятых (ФЗ от № 422-ФЗ). Московская область стала одним из 4-х пилотных регионов. К концу декабря 2018 года зарегистрировалось около 15 тыс. самозанятых, собранный налог составил первые десятки миллионов рублей, заложив الأساس для взрывного роста этой статьи в 2019–2020 гг.

Пространственное распределение доходов (по муниципальным районам/округам)

Высокая дифференциация налоговой базы сохраняется. Около 60% всех налоговых доходов области формируется на территории 5–7 крупнейших городских округов (агломерация Москвы).

Городской округ / Район	Доля в налоговых доходах области, %	Основные доноры базы
Химки	~9,5%	Логистика, авиация (аэропорт ), ритейл
Балашиха	~8,2%	Промышленность, девелопмент, МФЦ
Подольск	~7,8%	Машиностроение (завод ), строительство
Королев	~6,5%	Ракетно-космическая отрасль (ГКНПЦ ), наукоемкое производство
Люберцы / Котельники	~5,9%	Промзона *, оптовые базы
Остальные территории	~62,1%	СМСП, сельское хозяйство, туризм

Примечание: Названия конкретных предприятий-доноров заменены на * в соответствии с политикой конфиденциальности коммерческих данных.

Административные меры и борьба с уклонением

В 2018 году Инспекция ФНС России по Московской области (руководитель — *) усилила работу по противодействию фрагментированию бизнеса и использованию «технических» компаний.

• Проведено 1 842 выездные проверки (на 12% больше, чем в 2017 г.).
• Дополнительно начислено налогов, сборов, пени и штрафов — 48,7 млрд руб.
• Исключено из ЕГРЮЛ 12,4 тыс. недействующих юрлиц по решению налоговых органов.
• Блокировка счетов «однодневок» по ст. 76 НК РФ: ограничено движение средств на 34,2 тыс. счетов.

Внедрение АСК НДС-2 и формата электронных счетов-фактур позволило выявить цепочки компаний, создаваемых для недоплаты НДС и налога на прибыль. Контактный телефон «горячей линии» налоговой службы для сообщений о нарушениях: 8—-.

Федеральные трансферты и софинансирование

Несмотря на рост собственных доходов, Московская область остается донором федерального бюджета. Сальдо межбюджетных отношений с федеральным центром по итогам 2018 года составило минус 185 млрд руб. (перечислено в федеральный бюджет больше, чем получено в виде дотаций/субвенций).

Полученные федеральные трансферты (субвенции, дотации, субсидии) составили 145,5 млрд руб. Основные направления:

• Софинансирование нацпроектов («Образование», «Здравоохранение», «Безопасные качественные дороги»), 62 млрд руб.
• Субвенции на выполнение государственных полномочий — 41 млрд руб.
• Дотировки на выравнивание бюджетной обеспеченности (для слабых районов юга и востока области) — 28 млрд руб.

Затраты, обеспеченные налоговыми доходами

Рост налоговой базы позволил области без заемных средств (областные облигации не размещались с 2015 г.) профинансировать ключевые расходы:

1. Социальная политика (38% расходов): индексация зарплат бюджетников (врачи, учителя, социальные работники) на 4,3% с ; выплата мерам поддержки семей с детьми.
2. Дорожное хозяйство (18%): ремонт и строительство 1,2 тыс. км дорог общего пользования; завершение участков ЦКАД (северное кольцо).
3. ЖКХ и инфраструктура (12%): программа «Комфортная городская среда» (благоустройство 45 парков и скверов), газификация поселков.
4. Образование (15%): ввод в эксплуатацию 15 новых школ на 12 тыс. мест (рекорд за 10 лет).

2018 год закрепил за Московской областью статус «донорского» региона с диверсифицированной экономикой. Ключевые выводы:

• Качество доходов улучшается: доля налога на прибыль и НДФЛ (наиболее эластичных к ВВП) растет, доля имущественного налога стабильна;
• Риски 2019 г.: повышение ставки НДС до 20% (возможное снижение чистой прибыли компаний), введение НПД для самозанятых (перевод части НДФЛ в НПД), макроэкономическая неопределенность.
• Стратегическая задача: переход от экстенсивного роста (новые площади, миграция) к интенсивному (повышение добавленной стоимости, цифровизация налогового администрирования).

Отчетность Минфина Московской области (министр — *) и ФНС по региону за 2018 год признана Chambreсчетов РФ достоверной, существенных нарушений не выявлено. Полные открытые данные доступны на официальном портале открытых данных Московской области: data.mosreg.ru (раздел «Бюджет и налоги»).

---

Статья подготовлена на основе открытых данных Министерства финансов Московской области, Инспекции ФНС России по Московской области и отчетов Счетной палаты Московской области за 2018 год. Персональные данные должностных лиц и реквизиты конкретных налогоплательщиков частично замаскированы (*).