Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей и организаций Екатеринбурга. В этой статье подробно разберём, какие ставки действуют на объекте «Доходы» в Свердловской области, какие существуют льготы и как рассчитать налог.

Общие положения об УСН «Доходы»

При объекте налогообложения «Доходы» налог исчисляется со всей суммы полученных доходов без учёта расходов. Базовая ставка, установленная Налоговым кодексом РФ (ст. 346.20 НК РФ), составляет 6%. Однако субъекты РФ вправе снижать её вплоть до 1% для отдельных категорий налогоплательщиков.

Ставки УСН в Свердловской области

На территории Свердловской области действует Закон от № 31-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении упрощённой системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков».

Для Екатеринбурга и всей Свердловской области действуют следующие ставки:

• УСН «Доходы» — стандартная ставка 6% (пониженная региональная ставка для объекта «Доходы» в области не установлена, применяется федеральная);
• УСН «Доходы минус расходы» — пониженная ставка 7% для отдельных категорий налогоплательщиков (по Закону № 31-ОЗ), стандартная — 15%;
• Налоговые каникулы, ставка 0% для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг.

Повышенные ставки при превышении лимитов

Если доходы налогоплательщика превышают установленные лимиты (с учётом коэффициента-дефлятора), применяются повышенные ставки:

• при объекте «Доходы» — 8%;
• при объекте «Доходы минус расходы» — 20%.

Также с 2025 года в Свердловской области начал действовать Автоматизированный УСН (АУСН) — экспериментальный режим со ставкой 8% при объекте «Доходы» и 20% при объекте «Доходы минус расходы» (минимальный налог — 3% от доходов).

Пример расчёта налога

ИП в Екатеринбурге на УСН «Доходы» получил за год доход 3 000 000 рублей:

1. Налог по ставке 6%: 3 000 000 × 6% = 180 000 руб.
2. ИП без работников вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов (до 100%).
3. ИП с работниками и организации могут уменьшить налог на взносы не более чем на 50%.

Кому выгоден объект «Доходы»

Ставка 6% выгодна, если:

• расходы бизнеса составляют менее 60% от доходов;
• расходы сложно подтвердить документально;
• бизнес связан с услугами, консалтингом, IT, арендой.

Куда обращаться в Екатеринбурге

За консультацией по применению УСН можно обратиться:

• ИФНС России по месту регистрации — например, инспекция по Верх-Исетскому району: г. Екатеринбург, ул. , д. ;
• Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Свердловской области, тел.: +7 (343) —*;
• Единый номер налоговой службы: 8-800—** (звонок бесплатный).

Для Екатеринбурга и Свердловской области на объекте УСН «Доходы» действует стандартная ставка 6%, при превышении лимитов — 8%. Льготная ставка 7% по Закону № 31-ОЗ распространяется только на объект «Доходы минус расходы». Перед выбором объекта налогообложения рекомендуется рассчитать оба варианта и проконсультироваться с налоговым специалистом.