Земельный налог относится к местным налогам и регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ, введённой Федеральным законом от № 141-ФЗ. Это означает, что конкретные ставки, льготы и порядок уплаты устанавливаются нормативными актами муниципальных образований Тюменской области, но в пределах, заданных федеральным законодательством.
Общие принципы установления ставок
Налоговый кодекс РФ определяет максимальные ставки земельного налога:
- не более 0,3% от кадастровой стоимости — в отношении земель сельскохозяйственного назначения, участков, занятых жилищным фондом и объектами ЖКХ, земель для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и животноводства, а также участков, ограниченных в обороте;
- не более 1,5% — в отношении прочих земельных участков (коммерческая недвижимость, производственные объекты и т.д.).
Муниципальные образования Тюменской области вправе устанавливать пониженные ставки и дифференцировать их в зависимости от категории земель и вида разрешённого использования. Например, в отдельных муниципалитетах действует ставка 0,25% в отношении земельных участков, занятых сооружениями, используемыми в целях коллективного отдыха и иных социальных целей.
Особенности в Тюменской области
На территории региона действует множество муниципальных образований (город Тюмень, Тюменский район, Московское муниципальное образование и др.), и в каждом из них ставки могут отличаться. Поэтому важно уточнять ставку именно для того муниципалитета, где расположен участок.
Кадастровая оценка земельных участков на территории Тюменской области была проведена в октябре 2022 года. При этом Федеральным законом от № 67-ФЗ был установлен мораторий на рост налоговой базы: если новая кадастровая стоимость превысила прежнюю, налог рассчитывается от старой (пониженной) стоимости.
Как рассчитывается налог
Формула расчёта земельного налога проста:
Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка
При этом учитываются:
- доля в праве собственности на участок;
- период владения в течение года (если участок приобретён или продан в середине года);
- применимые льготы (федеральные и местные);
- повышающие коэффициенты для участков под жилищное строительство.
Льготы
На федеральном уровне льготы предусмотрены для пенсионеров, инвалидов, ветеранов, многодетных семей и других категорий — в виде вычета из налоговой базы в размере кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) одного участка. Муниципальные образования Тюменской области могут устанавливать дополнительные льготы, вплоть до полного освобождения от уплаты налога.
Сроки уплаты
Физические лица уплачивают земельный налог на основании уведомления из налоговой инспекции не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Организации уплачивают налог и авансовые платежи в сроки, установленные местными нормативными актами.
Где узнать точную ставку
Для получения актуальной информации рекомендуется использовать:
- интернет-сервис ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (регион — 72 Тюменская область);
- налоговый калькулятор на сайте ФНС для расчёта земельного налога;
- решения представительных органов соответствующего муниципального образования;
- личное обращение в налоговую инспекцию, например в Межрайонную ИФНС России № 12 по Тюменской области (адрес: г. Тюмень, ул. , д. ; телефон: +7 (3452) —**).
Ставки земельного налога в Тюменской области варьируются от 0,1–0,3% для льготных категорий земель до 1,5% для коммерческих участков и зависят от конкретного муниципального образования. Перед расчётом налога обязательно уточните действующую ставку и льготы по месту нахождения вашего участка через официальные сервисы ФНС России.