На 09 апреля 2026 года налоговая система для индивидуальных предпринимателей (ИП) и малого бизнеса в Москве продолжает эволюционировать. Федеральные изменения, вступившие в силу с 1 января 2026 года, в сочетании с региональными льготами столицы, создают уникальный ландшафт для выбора оптимального режима. В этой статье мы подробно разберем актуальные ставки, обязательные платежи и специфику применения режимов в Москве.

Основные налоговые режимы: ставки 2026 года

Выбор режима определяет не только размер налога, но и порядок учета, отчетности и возможности для масштабирования. Ниже приведены базовые федеральные ставки, актуальные на текущую дату.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

С 2026 года УСН претерпела значительные изменения: введены новые пороги дохода и численности сотрудников, а также дифференцированные ставки.

• УСН «Доходы» (6%): Базовая ставка сохраняется для компаний с доходом до 150 млн руб. в год и штатом до 5 человек.
• УСН «Доходы» (8%): Применяется, если доход превышает 150 млн руб. или штат более 5 человек (но до 130 человек и дохода до 300 млн руб.).
• УСН «Доходы минус расходы» (15%): Базовая ставка для дохода до 150 млн руб.
• УСН «Доходы минус расходы» (20%): Повышенная ставка при превышении порогов 150 млн руб. дохода или 5 сотрудников.

Важное нововведение 2026 г.: Налог на УСН теперь уменьшается на страховые взносы без ограничения 50% (для «Доходы минус расходы» — в пределах 50% налога). Это существенно снижает фактическую нагрузку.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

Режим для тех, кто не хочет вести учет доходов/расходов вручную. Данные подтягиваются из онлайн-касс и банковских счетов.

• АУСН-1 (Доходы): 6% (доход до 60 млн руб., штат до 5 чел.).
• АУСН-2 (Доходы минус расходы): 15% (доход до 60 млн руб., штат до 5 чел.).
• При превышении лимитов — переход на общую УСН с соответствующими ставками (8% / 20%).

Патентная система налогообложения (ПСН)

Доступна для определенных видов деятельности (БКК). В Москве стоимость патента рассчитывается на основе потенциального дохода, установленного Законом Москвы.

• Ставка: 6% от потенциального годового дохода.
• Оплачивается за весь срок действия (от 1 до 12 месяцев) или по кварталам.
• Налог уменьшается на уплаченные страховые взносы за себя и сотрудников (в пределах 100% для ИП без сотрудников и 50% — с сотрудниками).

Налог на профессиональный доход (НПД / Самозанятость)

Идеален для старта, тестирования гипотез или работы без наемных работников.

• Ставка 4%: При работе с физлицами (B2C).
• Ставка 6%: При работе с юрлицами/ИП (B2B).
• Лимит дохода: 2,4 млн руб. в год.
• Страховые взносы: Не обязательны (платит только налог). Можно добровольно платить взносы за себя для формирования пенсии/стажа.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Для ИП, занимающихся производством/переработкой сельхозпродукции (доля не менее 70%).

• Ставка: 6% от доходов минус расходы.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Обязательна при превышении лимитов по доходу (> 300 млн руб.) или штату (> 130 чел.), либо по выбору.

• НДФЛ ИП: 13% (до 5 млн руб. дохода в год) / 15% (сверх 5 млн руб.).
• НДС: 20% (10% / 0% для отдельных операций).
• Имущественный налог: По кадастровой стоимостью (для объектов в реестре) или инвентарной.

Страховые взносы ИП в 2026 году (Фиксированные платежи)

Независимо от налогового режима (кроме НПД без сотрудников), ИП обязан платить фиксированные взносы за себя. В 2026 году они составляют:

Дополнительный взнос 1% в ПФР: Уплачивается, если годовой доход ИП превышает 300 000 руб. Рассчитывается как 1% × (Доход ⸺ 300 000). Пlafond на 2026 год — * руб. Оплачивается до 1 июля следующего года.

Взносы за сотрудников (если есть штат):

• Страховые взносы: 30% от фонда оплаты труда (ПФР 22% + ФОМС 5,1% + ФСС 2,9%).
• Для дохода сотрудников сверх * руб. в год (предел базы ПФР) — ставка снижается до 15,1% (ФОМС + ФСС);
• Травмоопасность: тариф по классу профессии (0,2% – 8,5%).

Специфика Москвы: Региональные льготы и нулевые ставки

Москва предоставляет уникальные преференции, которых нет в большинстве других регионов. Это ключевой фактор оптимизации.

УСН «Доходы» — 1% (Инвестиционный налоговый вычет)

ИП на УСН «Доходы» (6%), создавшие новые рабочие места и вложившие средства в основные фонды, могут снизить ставку до 1%.

• Условия: создание не менее 5 рабочих мест в течение года; инвестиции в ОС/НМА не менее 10 млн руб..
• Льгота действует 10 налоговых периодов.
• Заявление подается в ИФНС Москвы (Инспекция № * по г. Москве) до 31 марта года, следующего за годом начала применения.

Патент в Москве: пониженные ставки для соцгрупп

Согласно новостям от 15 июня 2026 г. (ТАСС), в Москве действуют пониженные коэффициенты дефлятора (фактически снижающие стоимость патента) для многодетных родителей и иных категорий граждан.

• Для многодетных самозанятых/ИП на ПСН: коэффициент 0,5 (стоимость патента в 2 раза ниже).
• Документы подтверждающие статус предоставляются в МФЦ «Мои Документы» или через личный кабинет ФНС.

Аренда недвижимости у города (Субсидии)

ИП, арендующие нежилые помещения у городского фонда (ГБУ «Московское имущество», Департамент имущества), могут претендовать на субсидию до 50% арендной платы (в пределах бюджета). Это косвенно снижает налоговую базу по УСН «Доходы-Расходы» или НДФЛ.

Сроки сдачи деклараций и уплаты налогов в 2026 году

1. УСН (декларация за 2025 год): Сдача до 25 апреля 2026 г. Уплата авансовых платежей за 1 кв. 2026 г. — до 28 апреля 2026 г.
2. ПСН: Оплата за весь патент, не позднее чем за 10 дней до окончания срока действия (если патент на год — до 10 дней до конца года). При квартальной оплате, до 10 дней после конца квартала.
3. НПД: Налог формируется автоматически в приложении «Мой налог» к 12 числу следующего месяца. Уплата — до 25/28 числа.
4. Фиксированные взносы за себя (2026 год): До 31 декабря 2026 г. (рекомендуется платить квартально для уменьшения налога УСН/ПСН в текущем периоде).
5. Доп. взнос 1% за 2025 год: До 1 июля 2026 г.

Примеры расчета налоговой нагрузки (Мoskva 2026)

Пример 1: ИП на УСН «Доходы» (6%), доход 5 млн руб., нет сотрудников

• Налог УСН: 5 000 000 × 6% = 300 000 руб.
• Фикс. взносы (2026): * руб.
• Доп. взнос 1%: (5 000 000 ⸺ 300 000) × 1% = 47 000 руб.
• Налог к уплате: 300 000 ⏤ * (вычет взносов 100%) = 0 руб. (если взносы > налога).

Пример 2: Самозанятый (НПД), доход 2 млн руб. (B2C), нет взносов

• Налог: 2 000 000 × 4% = 80 000 руб.
• Взносы: 0 руб. (добровольно).

Пример 3: ИП на Патенте (Розница, площадь 50 кв.м.), потенц. доход 1,2 млн руб./год

• Стоимость патента (база): 1 200 000 × 6% = 72 000 руб.
• Фикс. взносы: * руб.
• Налог к уплате: 72 000 ⸺ * (вычет 100%) = 0 руб. (при условии, что взносы оплачены в срок).

Как выбрать лучший режим в 2026 году? Чек-лист

1. Есть сотрудники? НПД не подходит. Рассматриваем УСН, АУСН, ПСН, ОСНО.
2. Доход > 2,4 млн руб.? НПД закрыт. Выбираем из остальных.
3. Деятельность входит в БКК (Патент)? Сравниваем стоимость патента в Москве (с учетом дефлятора) с УСН 6%. Часто Патент выгоднее при высокой марже.
4. Много расходов (закупки, аренда, зарплаты)? УСН «Доходы-Расходы» (15%) или АУСН-2 выгоднее УСН «Доходы» (6%).
5. Планируете инвестиции в оборудование/создание мест работы? Цель — УСН 1% в Москве (Инвестиционный вычет).
6. Работаете с крупными корпорациями (требуют НДС)? Только ОСНО или добровольный плательщик НДС на УСН/ПСН (с 2026 г. возможно).

Частые ошибки и риски 2026 года

• Пропуск дедлайна по переходу на АУСН: Заявление до 30 ноября текущего года (для следующего) или при регистрации ИП.
• Неуплата фиксированных взносов к 31 декабря: Потеря права на уменьшение налога УСН/ПСН за текущий год (для «Доходы» и ПСН вычет дается только за уплаченные в календарном году взносы).
• Игнорирование лимитов УСН/АУСН: Автоматический исключение с 1 января следующего года при превышении 300 млн руб. или 130 чел. штата.
• Работа по НПД с превышением 2,4 млн: Начисление штрафов 20% (40% умышленно) + НДФЛ 13% + взносы 30% за «себя-работника».
• Неучет региональных льгот Москвы: Упускаете возможность платить 1% вместо 6% или получать патент со скидкой 50%.

Полезные контакты и ресурсы (Маскированные)

Для уточнения деталей по вашей ситуации обращайтесь в официальные источники:

• ФНС Россия (Личный кабинет ИП): lkfl2.nalog.ru (требуется ЕСИА / Госуслуги)
• ИФНС по г. Москве (основная): г. Москва, ул. , д. . Тел.: +7 () —
• МФЦ «Мои Документы» (подача заявлений на Патент, УСН, льготы): Адреса на портале mos.ru
• Портал налоговой службы «Налог.Гов.Ру»: nalog.gov.ru (раздел «ИП», калькуляторы патента/УСН)
• Приложение «Мой налог» (ФНС): Для НПД и ПСН (оплата, чеки).
• КонсультантПлюс / Гарант / Кодекс: Для отслеживания изменений в Налоговом кодексе РФ и Законах Москвы.

В 2026 году налоговая нагрузка на предпринимателей в Москве сильно зависит от грамотного выбора режима и использования региональных преференций; Ключевые тренды года: отмена «потолка 50%» на вычет взносов по УСН, развитие АУСН как основного режима «для ленивых», сохранение уникальной ставки 1% по УСН для инвесторов в Москве и поддержка многодетных на Патенте.

Рекомендация: Перед выбором или сменой режима (срок смены, до 31 декабря текущего года на следующий) проведите расчет по своим реальным цифрам (доход, расходы, штат, инвестиции) с учетом актуальных МРОТ и баз ПФР. При сложных схемах (разделение бизнес, работа через несколько ИП) обязательно проконсультируйтесь с налоговым советником или аудитором.

Статья подготовлена на основании НК РФ, Закона Москвы от * г. № * и информации открытых источников (ТАСС, Интерфакс) по состоянию на . Данные носят информационный характер и не являются правовым советом.