Стандартный налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база по НДФЛ (13%). Чтобы работодатель начал применять вычет, работнику необходимо подать соответствующее заявление. Рассмотрим, как правильно его составить, какие документы приложить и приведём образец.
Кто имеет право на стандартный вычет
Право на стандартные вычеты закреплено в статье 218 Налогового кодекса РФ. Основные категории получателей:
- Родители (усыновители, опекуны, попечители) — вычет на детей: 1 400 руб. на первого и второго ребёнка, 3 000 руб. на третьего и последующих; 12 000 руб. на ребёнка-инвалида (для родителей) и 6 000 руб. (для опекунов);
- Льготные категории граждан — вычет 3 000 руб. (чернобыльцы, инвалиды ВОВ и др.) или 500 руб. (Герои РФ, участники боевых действий, инвалиды I и II групп и др.).
Вычет на детей предоставляется до месяца, в котором доход работника с начала года превысит установленный лимит (350 000 руб.).
Какие документы приложить к заявлению
- копия свидетельства о рождении ребёнка (детей);
- справка из учебного заведения — для детей от 18 до 24 лет, обучающихся очно;
- справка об инвалидности ребёнка (при наличии);
- документы, подтверждающие статус единственного родителя (для двойного вычета);
- свидетельство о браке или заявление второго родителя об отказе от вычета (при необходимости);
- документы, подтверждающие льготный статус (удостоверение инвалида, участника боевых действий и т.д.).
Образец заявления
(персональные данные частично скрыты)
Директору ООО «Пример»
Иванову И.И.
от менеджера отдела продаж
Петровой Анны Сергеевны
(паспорт: 45* № 456, ИНН 77)
адрес регистрации: г. Москва, ул. Ленина, д. *, кв.
тел.: +7 (9) —**
ЗАЯВЛЕНИЕ
о предоставлении стандартного налогового вычета
На основании пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих детей:
- Петрова Мария Андреевна, 12.03.20* г.р. — в размере 1 400 руб.;
- Петров Алексей Андреевич, 25.07.20* г.р. — в размере 1 400 руб.
Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаю:
- Копия свидетельства о рождении Петровой М.А. — серия I-МЮ № *;
- Копия свидетельства о рождении Петрова А.А., серия II-МЮ № .
Об изменении обстоятельств, влияющих на предоставление вычета, обязуюсь сообщить работодателю.
«15» января 20* г. ____________ / Петрова А.С. /
Важные нюансы
- Заявление подаётся один раз — ежегодно продлевать его не требуется, если обстоятельства не изменились (некоторые работодатели всё же просят обновлять заявление каждый год);
- Вычет предоставляется только по одному месту работы по выбору налогоплательщика;
- Если работодатель не предоставил вычет, его можно вернуть через налоговую инспекцию, подав декларацию 3-НДФЛ за прошедшие периоды (не более чем за 3 года);
- Единственный родитель вправе получать вычет в двойном размере, как и родитель, в пользу которого второй родитель отказался от вычета;
Заявление на стандартный налоговый вычет составляется в свободной форме, но должно содержать ссылку на ст. 218 НК РФ, перечень детей с датами рождения и список прилагаемых документов. Правильно оформленное заявление позволит законно уменьшить сумму удерживаемого НДФЛ и увеличить доход «на руки».