Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Патентная система налогообложения (ПСН) — один из самых популярных спецрежимов среди индивидуальных предпринимателей Московской области. Её ключевая особенность заключается в том, что налог рассчитывается не от фактического дохода, а от потенциально возможного годового дохода (ПВГД), который и является налоговой базой.

Что такое налоговая база на патенте

Налоговая база — это денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по конкретному виду предпринимательской деятельности. Размер ПВГД устанавливается законом субъекта РФ — в данном случае законом Московской области.

Размер потенциального дохода зависит от:

вида предпринимательской деятельности;
территории ведения бизнеса (муниципального образования);
количества наёмных работников;
количества транспортных средств, торговых точек, площади объектов и других физических показателей.

Как рассчитывается стоимость патента

Формула расчёта налога (стоимости патента) выглядит следующим образом:

Стоимость патента = Налоговая база (ПВГД) × 6%

Если патент приобретается на срок менее года, расчёт производится пропорционально количеству дней:

Налог = (ПВГД / 365 (366) дней) × количество дней действия патента × 6%

Кроме того, размер потенциально возможного дохода может умножаться на коэффициент-дефлятор (в 2026 году он составляет 1,253), если это предусмотрено региональным законодательством.

Особенности для Московской области

Мособлдума регулярно уточняет размеры потенциально возможного годового дохода для ИП, применяющих ПСН. Например, для отдельных видов деятельности в 2026 году установлены следующие значения:

деятельность по благоустройству ландшафта — около 88 966 руб. потенциального дохода;
парикмахерские и косметические услуги — размер ПВГД зависит от муниципалитета и числа работников;
розничная торговля, общепит, перевозки — доход дифференцирован по площади, количеству объектов и транспорта.

Точные значения можно узнать в налоговой инспекции по месту ведения деятельности или с помощью сервиса «Калькулятор патента» на сайте ФНС России (nalog.gov.ru).

Ограничения по применению ПСН

Важно помнить о лимитах, при превышении которых право на патент утрачивается:

годовой доход ИП на ПСН не должен превышать 60 млн рублей;
ИП, получившие в 2026 году доход свыше установленного лимита (в т.ч. порог в 15 млн руб. для отдельных условий), не смогут получить патент на следующий год;
численность наёмных работников — не более 15 человек.

Пример расчёта

ИП оказывает парикмахерские услуги в Московской области. Региональным законом для данного вида деятельности установлен потенциальный годовой доход, например, 500 000 руб. Тогда:

Стоимость патента на год = 500 000 × 6% = 30 000 руб.

Если патент берётся на 6 месяцев (181 день): 500 000 / 365 × 181 × 6% ≈ 14 877 руб.

Куда обращаться

За консультацией по расчёту налоговой базы и стоимости патента можно обратиться:

в ИФНС России по Московской области по месту ведения деятельности (адреса инспекций: г. Москва и г. Химки, ул. , д. );
по единому телефону контакт-центра ФНС: 8-800—*;
через личный кабинет ИП на сайте nalog.gov.ru.

Налоговая база для патента в Московской области — это потенциально возможный годовой доход, установленный региональным законом. Стоимость патента составляет 6% от этой величины с учётом срока действия патента. Перед покупкой патента рекомендуется заранее рассчитать его стоимость на калькуляторе ФНС и проверить актуальные значения ПВГД в законе Московской области;