С вхождением Луганской Народной Республики (ЛНР) в состав Российской Федерации в сентябре 2022 года налоговое законодательство республики прошло полную интеграцию в правовое поле России. На данный момент налоговым органом, осуществляющим полномочия по администрированию налогов и сборов на территории региона, выступает Федеральная налоговая служба России по Луганской Народной Республике (Управление ФНС России по ЛНР).

Исторический контекст и правовой статус

До 2022 года налоговые функции выполняло Министерство по налогам и сборам ЛНР. После ратификации договора о приеме в состав РФ и принятия Федерального конституционного закона № 9-ФКЗ от , на территории Республики начало действовать налоговое законодательство Российской Федерации (НК РФ).

• С года полностью введены в действие основные налоги: НДФЛ, НДС, налог на прибыль, имущественные налоги (транспортный, земельный, имущественный физлиц), акцизы.
• Созданы территориальные инспекции ФНС России (МНС) в प्रमुखных городах республики.
• Обеспечена интеграция в единые информационные системы ФНС России (Личный кабинет налогоплательщика, Единый налоговый счет, ЭДО).

Структура управления ФНС России по ЛНР

Главное управление Федеральной налоговой службы по ЛНР координирует работу межрайонных инспекций (МНС), которые непосредственно обслуживают налогоплательщиков — как физических, так и юридических лиц.

Основные межрайонные инспекции (МНС):

1. 1-я МНС по ЛНР — г. Луганск (обслуживание крупных налогоплательщиков и определенных категорий юрлиц).
2. 2-я МНС по ЛНР, г. Луганск (обслуживание физических лиц и малых предприятий).
3. 3-я МНС по ЛНР — г. Алупка / г. Красный Луч (южный кластер).
4. 4-я МНС по ЛНР — г. Свердловск / г. Ровеньки (восточный кластер).
5. 5-я МНС по ЛНР — г. Стаханов / г. Брянка (центральный кластер).
6. 6-я МНС по ЛНР — г. Лисичанск / г; Северодонецк (северный кластер, по мере восстановления инфраструктуры).

Примечание: Нумерация и границы обслуживания инспекций могут уточняться приказами Управления ФНС по ЛНР.

Ключевые функции и услуги

Налоговые органы ЛНР предоставляют полный спектр услуг, стандартных для субъектов РФ:

• Регистрация и учет: постановка на учет ИП и юрлиц (ЕГРИП/ЕГРЮЛ), назначение ИНН, внесение изменений, ликвидация.
• Администрирование налогов: прием деклараций (3-НДФЛ, декларация по НДС, налог на прибыль, УСН, Патент, НПД), расчет налогов для физлиц (транспорт, земля, имущество).
• Контрольная работа: камеральные и выездные проверки, запрос объяснений, налоговый мониторинг.
• Взаиморасчеты: ведение Единого налогового счета (ЕНС), формирование Единого налогового платежа (ЕНП), возврат и зачет переплат.
• Электронные сервисы: Личный кабинет физлица / юрлица / ИП, мобильное приложение «Налоги ФНС России», сервис «Налог на доходы по вкладам», «Переписка с ФНС».

Актуальные сроки уплаты налогов (на 2026 год)

Исходя из действующего Налогового кодекса РФ и информации ФНС России, ключевые дедлайны для налогоплательщиков ЛНР на текущий период:

Налоги за 2024 год (уплачиваемые в 2025 году):

• Крайний срок: 1 декабря 2025 года (понедельник).
• Относится к: транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.
• Также к этой дате относится уплата НДФЛ по доходам, по которым налог не удержан налоговым агентом (например, продажа имущества, выигрыши, доходы от аренды), — по декларации 3-НДФЛ сданной до 30 апреля 2025 г.

Налог на доходы по банковским вкладам (за 2024 год):

• ФНС России начала массовую рассылку уведомлений в октябре-ноябре 2025 года.
• Срок уплаты, не позднее 1 декабря 2025 года.
• Налог считается с разницы между суммой начисленных процентов и не базой (1 млн руб. × ключевая ставка ЦБ на 1-е число каждого месяца).

Налоги за 2025 год (уплачиваемые в 2026 году):

• Декларация 3-НДФЛ за 2025 год — сдача до 30 апреля 2026 года.
• Уплата НДФЛ по декларации за 2025 год — до 15 июля 2026 года.
• Имущественные налоги физлиц за 2025 год (транспорт, земля, имущество) — срок уплаты 1 декабря 2026 года.
• Налог на доходы по вкладам за 2025 год — срок уплаты 1 декабря 2026 года (уведомления придут осенью 2026 г.).

Единый налоговый счет (ЕНС) и ЕНП в ЛНР

С 2023 года на территории ЛНР обязательно применяется механизм Единого налогового платежа (ЕНП) и Единого налогового счета (ЕНС).

Принцип работы:

1. Налогоплательщик перечисляет единый платеж на свой ЕНС (БИК 044525000, Счет № *, КБК 1###-###-####10000510).
2. ФНС автоматически распределяет средства по налогам в порядке очередности (НК РФ ст. 78).
3. Положительный баланс на ЕНС можно вернуть или зачесть на будущие платежи через Личный кабинет.

Электронное взаимодействие: Личный кабинет и Госуслуги

Главный инструмент налогоплательщика ЛНР — Личный кабинет физического лица (ЛК ФЛ) на сайте nalog.gov.ru (поддомен lkfl2 для новых регионов) или через портал Госуслуг (ESIA).

Что доступно в ЛК без визита в инспекцию:

• Просмотр задолженностей и переплат по всем налогам.
• Получение уведомлений об уплате (в т.ч. по вкладам) в электронном виде.
• Подача декларации 3-НДФЛ с предзаполненными данными.
• Подача заявления на возврат/зачет переплаты с ЕНС.
• Получение справок 2-НДФЛ, справки о доходах для банка/визы.
• Регистрация ИП / уведомление о переходе на УСН/Патент/НПД (для ИП).
• Настройка Согласия на получение уведомлений в электронном виде (отказ от бумажных писем).

Контактная информация Управления ФНС России по ЛНР

Для обращений в налоговый орган рекомендуется использовать официальные каналы связи. Персональные данные руководителей и конкретных инспекторов в данной статье частично замаскированы в соответствии с политикой конфиденциальности.

Особенности налогообложения в ЛНР (важные нюансы)

Льготы по налогам на имущество, землю, транспорт

Категории льготников (пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ, ликвидаторы ЧАЭС и др.) установлены ст. 407, 391, 356 НК РФ. Льгота предоставляется на один объект каждого вида на выбор налогоплательщика. Заявление можно подать через ЛК, МФЦ или почту (Почта России).

Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых

Режим НПД действует на территории ЛНР с 2023 года. Ставки: 4% (доходы от физлиц), 6% (доходы от юрлиц/ИП). Лимит дохода — 2,4 млн руб. в год. Регистрация — через приложение «Мой налог» за 10 минут.

Особенности для ИП на УСН и Патенте

• С 2023 года отменен минимальный налог по УСН «Доходы» (1%).
• Страховые взносы за себя уменьшают налог по УСН «Доходы-Расходы» и Патент на 100% (без ограничения 50%), если нет наемных работников.
• Патент можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев.

Военное время и налоговые каникулы

Для участников СВО, их семей и предприятий, работающих в интересах обороны, предусмотрены отсрочки платежей, каникулы по проверкам (до 2026 г. включительно для МСП) и специальные порядки взаимодействия с ФНС (уведомление о праве на льготы направляется воинской частью).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Налоговая система ЛНР на года полностью интегрирована в федеральную систему ФНС России. Основные задачи налогоплательщиков — своевременная регистрация в Личном кабинете, контроль баланса Единого налогового счета (ЕНС) и соблюдение единых календарных сроков уплаты (ключевая дата, 1 декабря текущего года за прошлый налоговый период).

Для решения спорных вопросов, получения уточнений по начислениям или оформления льгот рекомендуется обращаться в МФЦ «Мои Документы» (функции налоговой приемной) или напрямую в Межрайонную инспекцию ФНС по месту жительства/регистрации, предварительно записавшись на прием через Госуслуги.

Статья подготовлена на основе открытых данных ФНС России, НК РФ и информации с официального портала lugansk.nalog.gov.ru актуальных на апрель 2026 года. Персональные данные, адреса и контактные телефоны конкретных должностных лиц частично скрыты (*). Для получения точных реквизитов обращайтесь на официальный сайт или по телефону ###-###-####.