Земельный налог относится к категории местных налогов‚ что означает: базовые ставки и порядок расчета устанавливаются Налоговым кодексом РФ (НК РФ)‚ но конкретные льготы‚ ставки и правила предоставления освобождений определяются нормативными правовыми актами муниципальных образований․ В Пермском крае это приводит к тому‚ что условия налогообложения могут существенно отличаться даже в соседних районах․
Актуально на: ․ Статья подготовлена на основе данных ФНС России‚ законов Пермского края и решений местных администраций․
Федеральные льготы (ст․ 391‚ 395 НК РФ)
Действуют на всей территории РФ‚ включая Пермский край․ Это обязательные освобождения‚ которые муниципалитеты не могут отменить‚ но могут расширить․
Кто имеет право (основные категории):
- Пенсионеры по возрасту (женщины, 55 лет‚ мужчины — 60 лет);
- Инвалиды I и II групп‚ инвалиды детства;
- Участники и инвалиды Великой Отечественной войны‚ приравненные к ним лица;
- Лица‚ подвергшиеся радиации (ЧАЭС‚ Семипалатинский полигон и др․);
- Наследники Героев СССР / РФ‚ Герои Труда;
- Родители (супруги) погибших военнослужащих (не вступившие в новый брак);
- Коренные малочисленные народы Севера‚ ведущие традиционный образ жизни․
Суть льготы (п․ 5 ст․ 391 НК РФ):
Освобождение от налога предоставляется в отношении одного земельного участка в собственности (или пожизненном наследническом владении / бессрочном пользовании) площадью до 6 соток (600 кв․ м)․
- Если площадь участка > 6 соток: налоговая база уменьшается на 600 кв․ м (налог платится только за «лишнюю» площадь)․
- Если участков несколько: льгота применяется к одному (по выбору налогоплательщика);
- Льгота не распространяется на участки в аренде (арендаторы налог не платят‚ платит собственник)․
Региональные и муниципальные льготы Пермского края
Согласно Закону Пермского края от № * (и последующим изменениям)‚ а также решениям администраций городов и районов (Пермский городской округ‚ Пермский муниципальный округ и др․)‚ могут устанавливаться дополнительные меры поддержки․
Особенности в Пермском крае:
- Инвентаризация льгот: В крае проводится работа по систематизации налоговых преференций․ Некоторые категории льгот могут быть ограничены или пересмотрены для баланса бюджета․
- Ставка 0%: Для отдельных категорий земель (например‚ сельхозназначения в определенных municipios) или плательщиков может устанавливаться нулевая ставка на основании местных законов․
- Участки высокой кадастровой стоимости: По новостям МО «Город Пермь»‚ с 2024-2025 гг․ к участкам с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб․ применяется ставка 1‚5% (как к «прочим землям»)‚ что важно учитывать при расчете налога на дорогих объектах․
Пример: Пермский городской округ
Ставки и льготы утверждены решением Думы города Перми «Об установлении на территории МО — Пермский городской округ земельного налога» (в ред․ от *)․ Рекомендуется проверить актуальную редакцию на сайте администрации города или в сервисе ФНС․
Льготы для участников СВО и их семей (Актуально на 2026 год)
Это одна из самых динамично меняющихся категорий․ На основании региональных законов (например‚ закон Пермского края от * г․) и федеральных поправок в НК РФ:
- Освобождение от уплаты земельного налога в отношении одного земельного участка‚ принадлежащего участнику СВО (собственности‚ пожизненное наследническое владение‚ бессрочное пользование) без ограничения по площади (в отличие от федеральной льготы 6 соток)․
- Период действия: Льгота предоставляется за период участия в СВО и‚ как правило‚ на следующий налоговый период после прекращения участия (детали уточняйте в актуальном законе края)․
- Семьи погибших/пропавших без вести: Родители‚ супруги‚ дети имеют право на аналогичное освобождение․
- Сроки уплаты за 2022–2024 гг․: Ранее предусматривалась отсрочка/освобождение за периоды‚ сроки уплаты которых приходились на 2023–2025 гг․ В 2026 году важно проверить‚ действуют ли нормы на текущий период․
Инвестиционные льготы (СПИК и особые режимы)
Согласно данным Инвестиционного портала Пермского края и ст․ 381․1 НК РФ (СПИК — Соглашение об инвестиционных намерениях):
- Организации‚ заключившие СПИК с Пермским краем‚ могут получать обнуленную ставку земельного налога (0%) на срок действия соглашения (но не более 10 лет) в отношении участков‚ необходимых для реализации инвестиционного проекта․
- Условия: отсутствие задолженностей по налогам‚ не нахождение в стадии ликвидации/банкротства‚ инвестиции от * млн руб․ (порог уточняйте в Минэкономразвития края)․
Как рассчитать налог с учетом льготы?
Формула (упрощенно):
Налог = (Кадастровая стоимость участка на 01․01․налогового года − Стоимость 6 соток / Льготной площади) × Ставка × Доля владения × Месяцы владения / 12
Инструменты расчета:
- Налоговый калькулятор ФНС России (раздел «Расчет земельного налога и налога на имущество физлиц» → выбираем «59 Пермский край»)․ Сервис автоматически подтягивает ставки вашего муниципалитета и применяет федеральные льготы․
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) — там виден итоговый расчет‚ начисления и предоставленные льготы․
Порядок оформления и получения льготы
Физические лица:
- Автоматически: Если ФНС имеет данные о вашем праве (пенсия‚ инвалидность‚ статус участника СВО из реестров) и собственности на участок — льгота применяется сама․ Проверьте уведомление о начислении (обычно приходит к ․* текущего года)․
- По заявлению: Если льгота не применена (нет данных в реестрах‚ участок приобретен недавно‚ выбрать другой объект для льготы)․
- Способы подачи:
- Личный кабинет ФНС (самый быстрый);
- Госуслуги (услуга «Предоставление налоговой льготы»);
- МФЦ «Мои Документы» (адрес: г․ Пермь‚ ул․ ‚ д․ / ваш район);
- Почта (заказным письмом с вложением) в ИФНС России № * по Пермскому краю (адрес: *)․
Организации (СПИК‚ особые режимы):
Подача уведомления в налоговый орган в установленные сроки (обычно до начала налогового периода или в течение 30 дней после заключения соглашения) с приложением копий документов (СПИК‚ решение о включении в реестр и т․д․)․
Сроки уплаты на 2026 год (за 2025 год)
- Физические лица: не позднее 1 декабря 2026 г; (уведомление приходит заранее‚ обычно в октябре-ноябре)․
- Организации: авансовые платежи — по срокам‚ установленным местным законом (обычно к 25-му числу месяца‚ следующего за отчетным кварталом)‚ итоговый расчет — к 1 февраля (или иному сроку по местному закону) следующего года․
Частые ошибки и нюансы
| Ситуация | Пояснение |
|---|---|
| Участок в общей долевой собственности | Льгота (6 соток) предоставляется каждому собственнику на его долю․ Если доля меньше 6 соток — налог не платится․ Если больше — база уменьшается на 6 соток․ |
| Участок в аренде у муниципалитета/государства | Налогоплательщиком является арендатор (если так указано в договоре/законе); Федеральные льготы ст․ 391 НК РФ арендаторам не положены (только если местным законом предусмотрено)․ |
| Два и более участка в одном МО | Льгота (федеральная) — только на один участок по выбору․ На остальные — полный налог․ Местные льготы могут иметь свои правила․ |
| Смена категории земли (например‚ на ИЖС) | Кадастровая стоимость пересчитывается․ Льгота на 6 соток остается‚ но налог может вырасти из-за роста стоимости «лишних» метров․ |
| Не пришло уведомление | Обязательство платить налог не исчезает․ Зайдите в ЛК ФНС или позвоните в колл-центр * (бесплатно по РФ) / * (справка по Пермскому краю)․ |
Полезные контакты и ресурсы (маскировка персональных данных)
- Официальный сайт ФНС России по Пермскому краю: perm․nalog․gov․ru (раздел «Налоговые льготы»‚ «Справочная информация о ставках и льготах»);
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ): lkfl2․nalog․ru (просмотр начислений‚ подача заявлений‚ общение с инспектором);
- Единый колл-центр ФНС: 8-800— (бесплатно по России);
- Горячая линия ИФНС по Пермскому краю: +7 () — (уточняйте на сайте);
- Минэкономразвития Пермского края (по инвестиционным льготам/СПИК): г․ Пермь‚ ул․ ‚ д․ ‚ тел․ +7 () —;
- Сайт администрации вашего муниципалитета (поиск: «Земельный налог»‚ «Ставки»‚ «Льготы» — решения дум/администраций)․
Чек-лист: что сделать прямо сейчас
- Зайти в Личный кабинет ФНС (или Госуслуги) и открыть раздел «Мои налоги» → «Земельный налог»․
- Проверить‚ применена ли льгота (в расчете должна быть строка «Льготная площадь: 600 кв․ м» или «Освобождение от налога»)․
- Если льготы нет‚ а право есть, нажать «Подать заявление на предоставление льготы» (выбрать нужный участок)․
- Участникам СВО / семьям погибших: загрузить в ЛК или отнести в МФЦ справку о статусе (удостоверение‚ выписку из приказа)․
- Проверить кадастровую стоимость участка на г․ (в ЛК или на pkk․rosreestr․ru) — от нее зависит сумма налога․
- Сохранить/распечатать квитанцию к и оплатить любым удобным способом (СБП‚ карта‚ приложение банка‚ почта)․
Резюме
В Пермском крае в 2026 году сохраняется двухъярусная система льгот: федеральная база (6 соток для пенсионеров‚ инвалидов‚ ветеранов и участников СВО) + муниципальные дополнения (нулевые ставки для селян‚ льготы для крупных семей в некоторых районах‚ инвестиционные преференции)․ Главное правило — проверяйте расчет в Личном кабинете ФНС и своевременно подавайте заявление‚ если автоматика не сработала․ Для уточнения ставок в вашем конкретном поселении (Пермский р-н‚ Кунгурский р-н‚ г․ Березники и т․д․) используйте сервис «Ставки и льготы» на сайте ФНС или обратитесь в местную администрацию․
Данная статья носит информационный характер․ Для принятия решений обращайтесь к актуальным нормативным актам или консультируйтесь с налоговым советником․ Контакты инспекций и администраций указаны в маске (*) в целях безопасности․