Что такое имущественный налоговый вычет
Имущественный налоговый вычет — это возможность вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при покупке жилой недвижимости. Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ‚ максимальная сумма‚ с которой можно получить вычет‚ составляет 2 000 000 рублей (возврат — до 260 000 рублей)‚ а по ипотечным процентам — 3 000 000 рублей (возврат до 390 000 рублей).
Особенности вычета при совместной собственности супругов
Если жильё приобретено в браке‚ оно считается совместной собственностью супругов‚ независимо от того‚ на кого оформлены документы. Это даёт важные преимущества:
- каждый из супругов может получить вычет в пределах 2 000 000 рублей;
- при стоимости жилья от 4 000 000 рублей семья может вернуть до 520 000 рублей;
- супруги вправе распределить вычет между собой в любой пропорции (например‚ 100% и 0%‚ 50/50‚ 70/30);
- распределение процентов по ипотеке может отличаться от распределения основного вычета.
Важно: заявление о распределении вычета подаётся один раз‚ изменить пропорцию по основному вычету после начала его получения нельзя.
Когда требуется заявление о распределении вычета
Заявление необходимо‚ если:
- жильё оформлено в общую совместную собственность супругов;
- стоимость объекта превышает 2 000 000 рублей и супруги хотят распределить вычет не поровну;
- один из супругов не имеет дохода‚ облагаемого НДФЛ‚ и уступает свою долю второму.
Образец заявления о распределении имущественного вычета
Ниже приведён примерный образец заявления:
В ИФНС России № * по г. Москве
от Иванова Ивана Ивановича‚
зарегистрированного по адресу: г. Москва‚ ул. Ленина‚ д. ‚ кв. ‚
ИНН 77‚ тел. +7 (9) —*‚
и Ивановой Анны Сергеевны‚
зарегистрированной по адресу: г. Москва‚ ул. Ленина‚ д. ‚ кв. ‚
ИНН 77‚ тел. +7 (9) —*
ЗАЯВЛЕНИЕ
о распределении имущественного налогового вычета
Мы‚ Иванов Иван Иванович и Иванова Анна Сергеевна‚ являемся супругами (свидетельство о заключении брака серия № * от «*» 20 г.).
В 20** году нами приобретена квартира по адресу: г. Москва‚ ул. Пушкина‚ д. ‚ кв. ‚ стоимостью 5 000 000 (пять миллионов) рублей‚ в общую совместную собственность.
В соответствии со ст. 220 НК РФ просим распределить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение указанной квартиры следующим образом:
- Иванов Иван Иванович — в размере 2 000 000 рублей;
- Иванова Анна Сергеевна — в размере 2 000 000 рублей.
Вычет по уплаченным процентам по ипотечному кредиту просим распределить: Иванов И. И., 50%‚ Иванова А. С. — 50%.
Подпись: ___________ /Иванов И. И./
Подпись: ___________ /Иванова А. С./
Перечень необходимых документов
К заявлению прилагаются:
- декларация 3-НДФЛ (на каждого супруга);
- справка 2-НДФЛ от работодателя;
- договор купли-продажи или ДДУ;
- выписка из ЕГРН;
- платёжные документы (чеки‚ квитанции‚ банковские выписки);
- свидетельство о заключении брака;
- кредитный договор и справка об уплаченных процентах (при ипотеке);
- заявление о возврате налога с реквизитами счёта.
Порядок подачи
- Подготовьте документы и заполните декларации 3-НДФЛ.
- Составьте заявление о распределении вычета в двух экземплярах.
- Подайте пакет документов в ИФНС лично‚ через МФЦ‚ по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- Дождитесь камеральной проверки (до 3 месяцев) и перечисления денег (до 1 месяца после её завершения).
Грамотное распределение имущественного вычета между супругами позволяет максимально использовать право на возврат НДФЛ. Перед подачей документов рекомендуется проконсультироваться со специалистом налоговой инспекции по телефону горячей линии ФНС 8-800—* или лично в инспекции по месту жительства.