Дарение нежилой недвижимости (гаража, офиса, склада, торгового помещения, коммерческой площади) между близкими родственниками — популярный способ безвозмездной передачи имущества внутри семьи. В этой статье разберём актуальные правила 2025–2026 годов, налоговые льготы и приведём образец договора.

Кто считается близким родственником

Согласно Семейному кодексу РФ и Налоговому кодексу РФ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), к близким родственникам относятся:

• супруги;
• родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
• дедушки, бабушки и внуки;
• полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.

Важно: дяди, тёти, племянники, двоюродные братья и сёстры близкими родственниками не признаются — при дарении им недвижимости одаряемый должен уплатить НДФЛ 13% от кадастровой стоимости объекта.

Новые правила: обязательное нотариальное удостоверение

С начала 2025 года существенно изменился порядок оформления сделок дарения недвижимости:

• Нотариальная форма стала обязательной для договоров дарения недвижимости (включая нежилую). Простая письменная форма, которой пользовались годами, больше не допускается.
• Скидка 50% на нотариальный тариф предоставляется при дарении недвижимости между близкими родственниками. Закон об этом был одобрен Советом Федерации и подписан Президентом РФ.
• Нотариус сам направляет документы на государственную регистрацию перехода права в Росреестр в электронном виде — как правило, регистрация занимает 1–3 рабочих дня.

Налогообложение: нужно ли платить НДФЛ

Доход в виде подаренной недвижимости, полученный от близкого родственника, не облагается НДФЛ — это касается и нежилой (коммерческой) недвижимости. Верховный Суд РФ подтвердил: дарение нежилой недвижимости между близкими родственниками налогом не облагается, даже если объект используется в предпринимательской деятельности.

Однако учтите нюанс: если одаряемый — индивидуальный предприниматель и планирует использовать помещение в бизнесе, рекомендуется заранее проконсультироваться с налоговым консультантом, поскольку позиция Минфина по «бизнес-недвижимости» периодически уточнялась.

Необходимые документы

1. Паспорта дарителя и одаряемого.
2. Документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении, о браке).
3. Правоустанавливающий документ на объект (договор купли-продажи, свидетельство о праве собственности).
4. Выписка из ЕГРН (заказывает нотариус).
5. Кадастровый паспорт / технический план объекта.
6. Согласие супруга дарителя (если объект приобретён в браке).
7. Согласие органов опеки — если собственником является несовершеннолетний.

Образец договора дарения нежилой недвижимости

ДОГОВОР ДАРЕНИЯ НЕЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ

г. Москва «___» ________ 20___ г.

Гражданин РФ Иванов Иван Иванович, «___» ________ 19__ г. р., паспорт серия 45* № , выдан ОВД «» г. Москвы, зарегистрированный по адресу: г. Москва, ул. , д. , кв. , именуемый в дальнейшем «Даритель», с одной стороны, и

Гражданка РФ Иванова Анна Ивановна, «___» ________ 19__ г. р., паспорт серия 45 № , выдана ОВД «» г. Москвы, зарегистрированная по адресу: г. Москва, ул. *, д. , кв. , именуемая в дальнейшем «Одаряемый», с другой стороны,

совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем:

Предмет договора

Даритель безвозмездно передаёт в собственность Одаряемого, а Одаряемый принимает в дар нежилое помещение, расположенное по адресу: г. Москва, ул. , д. , помещение № , общей площадью , кв. м, кадастровый номер: 77::*:, назначение — нежилое (далее — «Помещение»).

Помещение принадлежит Дарителю на праве собственности, что подтверждается записью в ЕГРН от «___» ________ 20__ г., номер записи *—//20__-.

Даритель и Одаряемый являются близкими родственниками (отец и дочь), что подтверждается свидетельством о рождении серия -* № **.

Права и обязанности сторон

Даритель гарантирует, что Помещение никому не продано, не подарено, не заложено, в споре и под арестом (запрещением) не состоит, свободно от прав третьих лиц.

Одаряемый принимает Помещение в дар и обязуется принять его по передаточному акту в течение ___ дней с момента подписания настоящего договора.

Передача помещения

Передача Помещения осуществляется по акту приёма-передачи, который является неотъемлемой частью настоящего договора.

Заключительные положения

Договор подлежит нотариальному удостоверению. Право собственности на Помещение возникает у Одаряемого с момента государственной регистрации перехода права в Росреестре.

Договор составлен в трёх экземплярах: по одному для каждой из Сторон и один — для хранения в делах нотариуса.

Подписи сторон

Даритель: ____________ /Иванов И.И./

Одаряемый: ____________ /Иванова А.И./

Удостоверительная надпись нотариуса: Нотариус г. Москвы Петрова Е.В., лицензия № , реестровый № -**.

Стоимость оформления

• Нотариальный тариф — рассчитывается от кадастровой стоимости объекта; для близких родственников действует скидка 50%.
• Услуги правового и технического характера (УПТХ) — в среднем 5 000–15 000 руб. в зависимости от региона.
• Госпошлина за регистрацию перехода права — 2 000 руб. для физических лиц (при электронной подаче через нотариуса возможна скидка 30%).

Риски и рекомендации

• Договор дарения может быть оспорен, если даритель на момент сделки был недееспособен или действовал под давлением — нотариальная форма существенно снижает этот риск.
• Кредиторы дарителя-банкрота вправе оспорить дарение, совершённое в преддверии банкротства.
• Не указывайте в договоре встречные обязательства (уход, содержание) — это превращает дарение в иную сделку и может стать основанием для её признания недействительной.
• Сохраняйте документы, подтверждающие родство, — они понадобятся налоговой для подтверждения льготы по НДФЛ.

Дарение нежилой недвижимости между близкими родственниками — выгодный способ передачи имущества: сделка освобождается от НДФЛ, а с 2025 года нотариальный тариф для родственников снижен вдвое. Обязательное нотариальное удостоверение делает сделку максимально защищённой от оспаривания. Перед оформлением рекомендуем обратиться к нотариусу по месту нахождения объекта и подготовить полный пакет документов.