Бухгалтерская справка-расчет — это первичный учетный документ, который используется для обоснования хозяйственных операций, исправления ошибок, начисления налогов, пособий и иных расчетов, не подтвержденных другими первичными документами․ Ниже рассмотрим, как правильно составить документ, какие реквизиты он должен содержать, и приведем образец заполнения․
Что такое бухгалтерская справка-расчет
Бухгалтерская справка-расчет — это разновидность бухгалтерской справки, в которой помимо описания операции приводится детальный арифметический расчет суммы․ Документ составляется в произвольной форме, но должен содержать обязательные реквизиты, установленные статьей 9 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»․
Когда составляется справка-расчет
- начисление налога на прибыль, НДС, страховых взносов;
- расчет пособий по временной нетрудоспособности (за счет работодателя);
- начисление амортизации основных средств и НМА;
- расчет отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск;
- исправление ошибок в учете (сторнировочные записи);
- расчет процентов по займам и кредитам;
- списание дебиторской и кредиторской задолженности;
- расчет резервов (по сомнительным долгам, на отпуска)․
Обязательные реквизиты документа
- Наименование организации (или ИП);
- Наименование документа, «Бухгалтерская справка-расчет»;
- Дата составления;
- Содержание хозяйственной операции;
- Измерители операции в натуральном и денежном выражении;
- Должности и подписи ответственных лиц с расшифровкой․
Образец заполнения бухгалтерской справки-расчета
ООО «Пример»
ИНН 77456, КПП 77001
Адрес: 115, г․ Москва, ул․ Ленина, д․ 1, офис 2
Тел․: +7 (495) —*
БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА-РАСЧЕТ № 15
от 31 марта 2025 г․
Содержание операции: начисление пособия по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни за счет средств работодателя․
Исходные данные:
- Работник: Иванов И․ И․ (таб․ № 0);
- Листок нетрудоспособности № 0012*456 от ;
- Период болезни: с по (8 календарных дней);
- Страховой стаж: 9 лет (100% среднего заработка);
- Средний дневной заработок: 2 150,00 руб․
Расчет:
- Пособие за счет работодателя (3 дня): 2 150,00 × 3 = 6 450,00 руб․
- Пособие за счет СФР (5 дней): 2 150,00 × 5 = 10 750,00 руб․
- НДФЛ (13%): 2 236,00 руб․
- К выплате: 14 964,00 руб․
Бухгалтерские проводки:
- Дт 20 (26, 44) — Кт 70, 6 450,00 руб․ (за счет работодателя);
- Дт 70 — Кт 68 — 2 236,00 руб․ (удержан НДФЛ);
- Дт 70 — Кт 50 (51) — 14 964,00 руб․ (выплачено работнику)․
Главный бухгалтер: __________ / Петрова А․ С․ /
Исполнитель: __________ / Сидорова М․ В․ /
Правила оформления и хранения
- Справка подписывается главным бухгалтером или уполномоченным лицом;
- Документ регистрируется в журнале учета и подшивается к делу;
- Срок хранения — не менее 5 лет (по налоговым расчетам, с учетом требований НК РФ);
- Допускается составление в электронном виде с подписанием электронной подписью;
- Исправления вносятся с указанием даты, подписи и расшифровки лица, внесшего исправление․
Типичные ошибки при заполнении
- отсутствие даты составления или номера документа;
- нет расшифровки подписи ответственного лица;
- арифметические ошибки в расчете;
- отсутствие ссылки на первичный документ-основание;
- некорректные бухгалтерские проводки․
Бухгалтерская справка-расчет — универсальный инструмент документального оформления расчетных операций․ Грамотно составленная справка защитит организацию при налоговых проверках и обеспечит достоверность учетных данных․ Рекомендуется закрепить форму справки в учетной политике организации․