Налоговая служба США (Internal Revenue Service‚ IRS) в своей теме № 154 разъясняет порядок действий налогоплательщиков в ситуациях‚ когда формы W-2 (справка о заработной плате и удержанных налогах) или 1099-R (отчёт о выплатах из пенсионных и пенсионно-накопительных планов) не были получены вовремя либо содержат неверные сведения.

Что такое формы W-2 и 1099-R

• Форма W-2 — ежегодный отчёт работодателя о начисленной заработной плате сотрудника и суммах удержанных налогов (федеральный подоходный налог‚ налоги Social Security и Medicare).
• Форма 1099-R — отчёт о распределениях из пенсионных планов‚ IRA‚ аннуитетов‚ страховых контрактов и иных источников пенсионного дохода.

Работодатели и плательщики обязаны направить эти формы получателям не позднее 31 января года‚ следующего за отчётным.

Если форма не получена

IRS рекомендует действовать по следующему алгоритму:

1. Свяжитесь с работодателем или плательщиком. Уточните‚ была ли форма отправлена‚ и проверьте правильность вашего почтового адреса. Например: г-н Джон См* (John Sm)‚ проживающий по адресу: 12* Main Str*‚ г. Спрингфилд‚ должен убедиться‚ что работодатель располагает актуальными данными.
2. Обратитесь в IRS. Если до конца февраля форма так и не получена‚ позвоните в IRS по телефону 8-8-10 (номер частично скрыт). При звонке потребуется указать:
   • ваши ФИО‚ адрес‚ номер социального страхования (SSN: —6789) и телефон;
   • наименование‚ адрес и телефон работодателя/плательщика (например‚ ООО «Акме Корп»‚ тел. +1 (5) *-12);
   • идентификационный номер работодателя (EIN)‚ если он известен;
   • оценку суммы заработка и удержанных налогов (можно взять из последней расчётной квитанции).
3. Подайте декларацию вовремя. Даже без формы W-2/1099-R декларацию необходимо подать до установленного срока. В этом случае используется форма 4852, заменяющая форма‚ в которой указываются расчётные суммы дохода и удержаний.

Если форма содержит ошибки

При обнаружении неточностей (неверная сумма дохода‚ ошибка в имени‚ неправильный SSN) следует:

1. Обратиться к работодателю или плательщику с просьбой выдать исправленную форму — W-2c (Corrected Wage and Tax Statement) либо скорректированную 1099-R.
2. Если исправленная форма не предоставлена в разумный срок — обратиться в IRS‚ который направит работодателю официальное письмо с требованием выдать корректную форму в течение 10 дней.
3. При подаче декларации до получения исправленной формы использовать форму 4852‚ а после получения корректировки — при необходимости подать уточнённую декларацию (форма 1040-X).

Важные замечания

• Храните копии всех расчётных листков и переписки с работодателем, они подтвердят ваши расчёты.
• Несвоевременное получение формы не освобождает от обязанности подать декларацию и уплатить налоги в срок.
• Официальную информацию следует получать только с защищённого сайта irs.gov (домен .gov и протокол HTTPS гарантируют подлинность ресурса).

Тема № 154 IRS даёт чёткий алгоритм: сначала — контакт с работодателем или плательщиком‚ затем — обращение в IRS‚ и в любом случае — своевременная подача декларации с использованием формы 4852 при необходимости. Соблюдение этих шагов поможет избежать штрафов и задержек с возвратом налога.

Источник: IRS‚ Tax Topic no. 154 (https://www.irs.gov/taxtopics/tc154). Дата обращения: .