Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Статья подготовлена на основе нормативных правовых актов, действовавших в 2020 году, в частности Решения городского Собрания Сочи Муниципального образования городской округ город-курорт Сочи от № 58 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования городской округ город-курорт Сочи Краснодарского края» (далее, Решение № 58). Данный документ определял налоговый режим на период 2020 года и последующие периоды до внесения изменений в 2022–2024 годах.

Нормативная база и компетенция местных властей

В соответствии со статьей 387 Налогового кодекса РФ (НК РФ), земельный налог является местным налогом. Установление ставок налога, налоговых льгот, порядка и сроков уплаты налога относится к компетенции представительных органов муниципальных образований.

В Сочи этим документом является Решение № 58 от . Оно вступило в силу с (для налогового периода 2020 года декларации сдавались в 2021 году), однако ставки, утвержденные данным решением, применялись для расчета налога за 2020 год.

Важно: Текст Решения № 58 впоследствии изменялся (Решения от № 130, от № 188, от № 130, от № 101). Ниже приведена информация, актуальная именно для налогового периода 2020 года.

Ставки земельного налога в Сочи на 2020 год

Согласно п. 1 ст. 394 НК РФ, базовые предельные ставки устанавливаются на федеральном уровне, а конкретные значения в пределах этих пределов — муниципалитетом. В Сочи были зафиксированы следующие дифференцированные ставки (в процентах от кадастровой стоимости):

Ставка 0,3 % (сниженная)

Земельные участки, предназначенные для жилищного строительства (ИЖС, ведение личного подсобного хозяйства, дачного строительства, садоводства).
Участки сельскохозяйственного назначения, за исключением указанных в п. 1.1 ст. 394 НК РФ.
Участки, занятые инженерными сетями и сооружениями, обеспечивающими жизнедеятельность жилого дома.

Ставка 0,5 % (специальная)

Земельные участки для размещения производственных и административных зданий и строений.

Основание: Решение городского Собрания Сочи от № 231 (действовало на 2020 год).

Ставка 1,5 % (максимальная)

Все прочие земельные участки, не подпадающие под категории 0,3% и 0,5% (коммерческие земли, земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиоэлектроники, информатики, телевещания, телерадиовещания, земли обороны и безопасности, иные специально охраняемые территории, земли лесного фонда, водного фонда, запасных земель).
Части земельных участков, используемые для целей, не связанных с жилищным строительством или сельским хозяйством (например, под нежилые помещения на участке ИЖС).

Категория земель / Разрешенное использование	Ставка налога (% от кад. стоимости)	Нормативная основа
Жилищное строительство, ЛПХ, дачное/садоводческое некоммерческое товарищество	0,3 %	п. 1 ст. 394 НК РФ, Решение № 58
Производственные и административные здания/сооружения	0,5 %	Решение № 231 от , Решение № 58
Прочие земли (коммерция, промышленность, инфраструктура и т.д.)	1,5 %	п. 1 ст. 394 НК РФ, Решение № 58

Порядок расчета налога за 2020 год

Формула расчета (ст. 396 НК РФ)

Земельный налог = Кадастровая стоимость участка × Ставка налога × Доля владения × Коэффициент владения (месяцы владения / 12)

Кадастровая стоимость, определена по состоянию на года (или на дату внесения в ЕГРН, если учет состоялся позже, но применяется к 2020 году).
Доля владения — если участок в общей долевой собственности.
Коэффициент владения, учитывается, если право возникло или прекратилось в течение налогового периода (количество полных месяцев владения / 12).

Пример расчета (из открытых источников)

«Земельный налог = 971 346 (кад. стоимость) × 1,5% (ставка) × 10/12 (коэфф. владения) = 12 141,82 рубля»

Особенности расчета и оплаты для разных категорий плательщиков

Физические лица

Расчет производит ИФНС по месту нахождения участка (Инспекция ФНС России № ** по Краснодарскому краю / г. Сочи).
Налоговая декларацию (расчет) сдавать не нужно.
Уведомление о сумме к уплате направляется не позднее 30 октября года, следующего за налоговым периодом (для 2020 года — до ).
Срок уплаты: не позднее 1 декабря 2021 года.

Организации (юридические лица)

Самостоятельно рассчитывают налог и заполняют Налоговую декларацию по земельному налогу (утв. Приказом ФНС).
Обязаны производить авансовые платежи по результатам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев (сроки установлены Решением № 58, как правило — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом).
Декларация за 2020 год сдавалась до (поскольку выпал на понедельник, срок не переносился на рабочий день в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, действовавшим тогда).

Налоговые льготы и вычеты на 2020 год

Льготы делятся на федеральные (ст. 395 НК РФ) и местные (Решение № 58).

Федеральные льготы (полное освобождение от налога)

Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы.
Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).
Ветераны и инвалиды ВОВ, лица, награжденные медалью «За победу над Германией» / «За победу над Японией», проживавшие в оккупированных территориях.
Пенсионеры по старости (мужчины 60+, женщины 55+) — на один объект недвижимости на выбор (участок до 6 соток для ИЖС/ЛПХ/дачи/сада). Площадь сверх 6 соток облагается по общему правилу.

Местные льготы (Решение № 58 / Решения городского Собрания)

Многодетные семьи:
В 2020 году депутаты городского Собрания Сочи приняли решение о предоставлении дополнительного налогового вычета для многодетных семей (снижение кадастровой стоимости на определенную сумму или процент при расчете налога). Детали механизма вычета закреплялись в Решении № 58 или отдельных нормативных актах города.
Льготы для отдельных категорий граждан (ветераны труда, участники ликвидации ЧАЭС и др.) могут устанавливаться местным законодательством дополнительно к федеральным.

Важно: Для получения льготы физическое лицо должно подать заявление в ИФНС (через Госуслуги, МФЦ, лично или по почте). Организации применяют льготы самостоятельно в декларации.

Кадастровая стоимость как налоговая база

С 2020 года (в соответствии с изменениями в НК РФ, вступившими в силу с ) налоговой базой для всех категорий земель (кроме случаев, когда кадастровая стоимость не определена) является исключительно кадастровая стоимость.

Инвентарная стоимость больше не используется для расчета налога физическими лицами.
Если на кадастровая стоимость не была определена, налоговая база определялась исходя из рыночной стоимости (оценщиком) до момента введения кадастровой стоимости.
Сведения о кадастровой стоимости можно узнать на сайте Росреестра (Публичная кадастровая карта) или в выписке из ЕГРН.

Сроки и реквизиты для оплаты (2020 год, оплата в 2021 году)

Для физических лиц

Получение уведомления: до 30 октября 2021 г.
Оплата: до 1 декабря 2021 г.
Реквизиты платежа (КБК, ОКТМО, номер инспекции) указываются в уведомлении. Обычно это КБК 1###-###-####11000110 (Земельный налог), ОКТМО г. Сочи — 03701000, Код ИФНС — 23** (точный код инспекции уточняйте в уведомлении).

Для организаций

Авансовые платежи: в течение 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев).
Реквизиты для авансовых платежей и итогового платежа идентичны, меняется код основания платежа (ТР — текущий, ГД — годовой).

Споры и оспаривание кадастровой стоимости

Если собственник не согласен с кадастровой стоимостью, заложенной в расчет налога за 2020 год, он имел право оспорить её:

В Комиссии при Росреестре по Краснодарскому краю (в досудебном порядке).
В суде (Арбитражный суд Краснодарского края для орг., Суд города Сочи для физлиц).
Срок исков: в течение 5 лет с момента введения кадастровой стоимости в ЕГРН (ст. 398 НК РФ).
При удовлетворении требования перерасчет налога производиться за текущий и предшествующие налоговые периоды (не более 3 лет до года обращения).

Полезные сервисы и контакты

Налоговый калькулятор ФНС России: service.nalog.ru/calc/ (Раздел «Краснодарский край» → «Сочи»). Позволяет проверить расчет ИФНС.
Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ЮЛ): lkfl2.nalog.ru / lkul.nalog.ru — просмотр начислений, квитанций, подача заявлений на льготы.
Горячая линия ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по РФ).
ИФНС России № * по г. Сочи (Краснодарский край): Адрес: г. Сочи, ул. , д. * (точный адрес и телефоны отдельных окен уточняйте на сайте nalog.gov.ru/rn23/ в разделе «Контакты»).
МФЦ «Мои Документы» в Сочи: Прием заявлений на льготы, справках о задолженности. Адреса: г. Сочи, ул. , д. ; ул. , д. и др.

Резюме по итогам 2020 года

Основной документ: Решение № 58 от .
Ключевые ставки: 0,3% (жилье/с/х), 0,5% (производство/админ), 1,5% (остальное).
База: Кадастровая стоимость на .
Физлица: платят по квитанции из ИФНС до .
Организации: декларация и итоговый платеж до , авансы — ежеквартально.
Льготы: федеральные (ст. 395 НК РФ) + местные для многодетных семей (вычет).

Данная статья носит информационный характер. Для получения точной суммы налога, проверки начислений и оформления льгот обращайтесь в ИФНС России по г. Сочи или используйте Личный кабинет налогоплательщика. Нормативные акты могут меняться, актуальный текст Решения № 58 с изменениями на текущую дату публикуется на официальном портале администрации города Сочи и в справочно-правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант).