Земельный налог — это местный налог, плательщиками которого являются организации и физические лица, имеющие на праве собственности, вечного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения земельные участки. В Пушкинском районе Московской области, как и во всей РФ, порядок исчисления и уплаты регулируется Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и Законом Московской области от № 172/2004-ОЗ «О налогах на имущество организаций и физических лиц».

Кто является плательщиком налога?

Плательщиками земельного налога в Пушкинском районе признаются:

• Физические лица — владельцы участков (собственники), а также лица, владеющие участками на праве вечного пользования или пожизненного наследуемого владения.
• Организации — юридические лица, имеющие участки в собственности или вечном пользовании.
• Иностранные организации — действующие через постоянные представительства.

Важно: Арендаторы земельных участков (договоры краткосрочной аренды) не являются плательщиками земельного налога — налог платит арендодатель (собственник).

Налоговые ставки в Пушкинском районе

Ставки земельного налога устанавливаются представительным органом муниципального образования (Совет депутатов Пушкинского городского округа) в пределах, установленных НК РФ (ст. 394 НК РФ).

Базовые ставки (максимальные пределы НК РФ):

• 0,3 % — для земель сельскохозяйственного назначения (кроме указанных ниже), земель особо охраняемых территорий, лесного и водного фонда.
• 1,5 % — для всех остальных категорий земель (земли поселений, промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиоэлектронной борьбы, телевидения, радиовещания, космической деятельности, обороны и безопасности, иные земли).

Актуальные ставки Пушкинского городского округа (утверждены решением Совета депутатов):

На текущий момент в Пушкинском районе действуют дифференцированные ставки в зависимости от вида разрешенного использования (ВРИ) и категории земель. Точные проценты для конкретного года лучше уточнять на официальном сайте администрации или в ФНС, так как они могут корректироваться ежегодно.

Примечание: Для точного определения ставки вашего участка необходимо знать его кадастровый номер и проверить ВРИ в выписке из ЕГРН или на Публичной кадастровой карте.

Налоговая база: как определяется стоимость участка

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка, определенная в результатах государственной кадастровой оценки и внесенная в ЕГРН (ст. 391 НК РФ).

Особенности определения базы:

1. Дата определения: Кадастровая стоимость на 1 января налогового периода (года). Если в течение года стоимость менялась (переоценка, исправление ошибки), база пересчитывается пропорционально месяцам владения.
2. Участок в общей собственности: Если участок в долевой собственности, налоговая база для каждого владельца определяется пропорционально его доле.
3. Снижение базы (вычет) для физлиц: Согласно ст. 391 НК РФ, физическим лицам предоставляется вычет в размере 6 соток (600 кв. м) для участков в собственности (ИЖС, ЛПХ, садоводство, огородничество) и 10% от площади для участков в вечном пользовании/пожизненном владении. Налог считается только с разницы (Кадастровая стоимость всего участка – Стоимость 6 соток).

Льготы по земельному налогу (Физические лица)

НК РФ (ст. 395) устанавливает федеральные льготы (полное освобождение от налога), а Закон Московской области может устанавливать региональные (снижение базы/ставки).

Федеральные льготники (освобождаются от налога на один участок):

• Пенсионеры по старости (женщины 60+, мужчины 65+).
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).
• Герои Советского Союза / РФ, Полные кавалеры ордена Славы.
• Родители/супруги военнослужащих, погибших/умерших от ранения/болезни (не пережившие вторые браки).

Региональные льготы Московской области (Закон МО № 172/2004-ОЗ):

• Семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми — освобождение от налога на один участок (предоставляется по заявлению).
• Ветераны труда, пенсионеры по выслуге лет — могут иметь право на снижение налоговой базы или ставки (требуется уточнение актуального редакции закона МО на текущий год).

Как оформить льготу: Заявление подается в налоговый орган (ФНС России по Пушкинскому району МО) в любое время. Льгота предоставляется с налогового периода, в котором возникло право, но не ранее чем за 3 года до года подачи заявления. Документы: паспорт, свидетельство о праве (ЕГРН), документ, подтверждающий право на льготу (пенсионное удостоверение, справка о детях и т.д.).

Сроки и порядок уплаты

Для физических лиц:

• Налоговый период: Календарный год (1 января – 31 декабря).
• Срок уплаты: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, за 2024 год платим до ).
• Уведомление: Налоговая инспекция направляет уведомление о сумме налога не позднее чем за 30 дней до срока уплаты (через Госуслуги, Личный кабинет ФНС, почту).

Для организаций:

• Налоговый период: Календарный год.
• Отчетные периоды: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
• Авансовые платежи: Уплата в сроки, установленные Законом МО (обычно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом).
• Декларация: Сдается ежегодно до 1 февраля года, следующего за отчетным (форма утверждена Приказом ФНС).

Реквизиты для оплаты (Пушкинский район МО)

Платежи производятся в бюджет Пушкинского городского округа Московской области.

Внимание! Реквизиты (БИК, номера счетов, ОКТМО) могут меняться. Обязательно проверяйте актуальные реквизиты в полученном уведомлении от ФНС или в Личном кабинете налогоплательщика (ЛК ФНС) перед оплатой. Использование старых реквизитов может привести к зачислению средств не на тот счет и начислению пени.

Способы оплаты

1. Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru) — самый надежный способ: автоматически подтягиваются реквизиты, УИН, сумма. Оплата картой без комиссии.
2. Госуслуги (portal.gosuslugi.ru), раздел «Платежи» -> «Налоги».
3. Приложение «Налоги ФНС России» (iOS / Android).
4. Банковские приложения (СберБанк Онлайн, Т-Банк, Альфа-Банк и др.) — раздел «Налоги и госуслуги» -> «Налоги ФНС» (по ИНН или УИН).
5. Отделения банков / Почты России — по квитанции (распечатанной из ЛК или полученной почтой). Комиссия возможна.
6. Терминалы самообслуживания.

Что делать, если не пришло уведомление?

Согласно ст. 363 НК РФ, обязанность уплатить налог возникает независимо от получения уведомления; Если к 1 ноября уведомления нет:

1. Зарегистрируйтесь в Личном кабинете ФНС (через Госуслуги или в отделе ФНС).
2. Проверьте раздел «Налоги» -> «Уведомления».
3. Если участка нет в ЛК — подайте заявление о регистрации объекта налогообложения (можно через ЛК или в МФЦ/ФНС).
4. Рассчитайте налог самостоятельно (Кадастровая стоимость × Ставка × Доля владения × Месяцы владения / 12 – Вычет) и оплатите по реквизитам выше, указав в назначении: «Земельный налог за 2024 г., уч. * (кадастровый номер), ФИО *».

Оспаривание кадастровой стоимости (Снижение налога)

Если вы считаете кадастровую стоимость завышенной (она выше рыночной), можно оспорить её:

• Досудебный порядок: Комиссия по рассмотрению обращений о кадастровой стоимости при Росреестре МО (подача через МФЦ или Госуслуги). Срок: 5 лет с момента вступления в силу акта оценки (для оценок до 2020 г., специальные сроки).
• Судебный порядок: Арбитражный суд (для орг.) или Суд общей юрисдикции (для физлиц) по месту нахождения участка (Пушкинский район — * (адрес суда замаскирован)*).

При снижении кадастровой стоимости налог пересчитывается за прошедшие периоды (но не более 3 лет до года подачи заявления/иска).

Контакты налогового органа (ФНС России по Пушкинскому району МО)

• Адрес: г. Пушкино, ул. , д. (замаскировано)
• Телефон справочной / горячей линии: +7 () — (замаскировано)
• Единый колл-центр ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
• Сайт: moskva.nalog.ru (раздел «Контакты» -> «Инспекции МО»)
• Режим работы: Обычно Пн-Пт: 09:00–18:00 (перерыв 13:00–14:00), Сб-Вс: выходной. Перед визитом уточняйте на сайте или по телефону.

Частые ошибки и советы

• Ошибка: «Я не получил квитанцию, значит платить не надо». Реальность: Пени начслятся с 2 декабря. Проверяйте ЛК ФНС ежегодно в октябре-ноябре.
• Ошибка: «Мой участок в аренде, я не плачу». Реальность: Платит собственник. Но если вы купили участок (ДКП/ДДУ), но не оформили право в Росреестре — налог платит старый собственник, но долг может переложиться на вас при регистрации.
• Совет: Оформите Единый налоговый платеж (ЕНП). Пополняете один счет (ЕНП), ФНС сам распределяет деньги по налогам (земля, транспорт, имущество). Исключает ошибки в КБК/ОКТМО.
• Совет: Проверяйте категорию земель и ВРИ. Часто участок «под дачу» стоит в ЕГРН как «под ИЖС» или «под размещение капитальных гаражей» — ставка 1.5% вместо 0.3%. Исправление ВРИ через МФЦ/Росреестр может существенно снизить налог.

Уплата земельного налога в Пушкинском районе Московской области, обязательная процедура для собственников. Ключевые моменты: знание кадастровой стоимости (смотреть в выписке ЕГРН или на ПКК), правильной ставки (зависит от ВРИ), своевременного оформления льгот (особенно пенсионерам и многодетным семьям) и оплаты до 1 декабря через Личный кабинет ФНС или Госуслуги с использованием ЕНП. При возникновении споров по стоимости — обращайтесь в комиссию Росреестра или в суд.

Данная статья носит информационный характер. Нормативная база может меняться. Для принятия решений обращайтесь к актуальным версиям НК РФ, Закона МО № 172/2004-ОЗ и консультируйтесь со специалистами ФНС или налоговыми консультантами.