Земельный налог относится к местным налогам: его общие правила установлены Налоговым кодексом РФ, а конкретные ставки, льготы и сроки уплаты определяются решениями муниципальных образований․ В городе Иваново действует Решение Ивановской городской Думы от 11 октября 2005 года № 600 «О земельном налоге» (с последующими изменениями)․
Кто платит земельный налог
Плательщиками являются физические и юридические лица, владеющие земельными участками на праве:
- собственности;
- постоянного (бессрочного) пользования;
- пожизненного наследуемого владения․
Арендаторы и пользователи участков на праве безвозмездного срочного пользования налог не платят․
Ставки земельного налога в Иваново
Налоговая база, кадастровая стоимость участка․ Основные ставки:
- 0,3% — для земель под ИЖС, личным подсобным хозяйством, садоводством, огородничеством, а также земель жилищного фонда и инфраструктуры ЖКХ;
- 0,1% — для отдельных некоммерческих организаций (по решению Ивановской городской Думы);
- 1,5%, для прочих категорий земель (торговля, офисы, производство и т․д․)․
Для земель сельскохозяйственного назначения пониженная ставка применяется только при условии фактического использования участка для сельхозпроизводства по целевому назначению․
Федеральные льготы
Согласно статьям 391 и 395 НК РФ, льготы предоставляются независимо от региона:
- Налоговый вычет на 6 соток (уменьшение базы на кадастровую стоимость 600 м²) для пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, ветеранов боевых действий, Героев России и СССР, чернобыльцев, многодетных родителей (трое и более несовершеннолетних детей);
- Полное освобождение, для коренных малочисленных народов, а также для ряда организаций (учреждения УИС, общественные организации инвалидов, участники СЭЗ и др․)․
Местные льготы в Иваново и Ивановской области
Муниципалитеты вправе устанавливать дополнительные льготы․ В Иваново и отдельных поселениях области (например, по решениям Советов Исаевского и Щенниковского сельских поселений Ильинского района) могут предусматриваться:
- освобождение или снижение налога для ветеранов труда, малоимущих семей;
- льготы для бюджетных учреждений, религиозных и некоммерческих организаций;
- пониженные ставки для отдельных категорий землепользователей․
Точный перечень льгот по конкретному участку можно проверить в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»․
Пример расчёта
Участок под ИЖС кадастровой стоимостью 2 400 385 руб․, владелец — пенсионер (вычет 6 соток, условно эквивалент 10 000 руб․ базы на сотку):
Налог = (2 400 385 − вычет) × 0,3%․ При вычете, например, в размере кадастровой стоимости 6 соток, итоговая сумма составит около 7 172 руб․ в год․
Сроки уплаты
- Физические лица — до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (по уведомлению из ФНС);
- Организации — налог за год до 28 февраля, авансовые платежи, до 28-го числа месяца, следующего за кварталом (если авансы установлены муниципалитетом)․
Как оформить льготу
- Подать заявление в любую налоговую инспекцию (лично, через МФЦ, Личный кабинет налогоплательщика или по почте)․
- Приложить подтверждающие документы (пенсионное удостоверение, справку об инвалидности, удостоверение многодетной семьи и т․п․)․
- Выбрать один льготный участок (если их несколько), подав уведомление․
Куда обращаться в Иваново
- ИФНС России по г․ Иваново: г․ Иваново, ул․ -ская, д․ , тел․ +7 (4932) —;
- МФЦ «Мои документы»: г․ Иваново, пр-т , д․ ;
- Горячая линия ФНС России: 8-800—** (звонок бесплатный)․
Важно: если льгота возникла в течение года, налог пересчитывается с месяца возникновения права на неё․ За разъяснениями по конкретному участку рекомендуется обращаться в налоговую инспекцию по месту нахождения земли или использовать онлайн-сервисы ФНС․