Земельный налог является одним из ключевых местных налогов, зачисляемых в бюджет города Севастополя․ Поскольку Севастополь имеет статус города федерального значения, ставки налога, порядок его расчета, льготы и сроки уплаты устанавливаются Законодательным Собранием города Севастополя на основе Главы 31 Налогового кодекса РФ (НК РФ)․ В данной статье собрана актуальная информация на 2026 год, основанная на действующем законодательстве и разъяснениях ФНС России (код региона 92)․

Нормативная правовая база

Основным документом, регулирующим данный налог на территории города, является Закон города Севастополя «О земельном налоге» (принят Законодательным Собранием)․ Данный закон определяет:

• Ставки земельного налога;
• Порядок уплаты налога и авансовых платежей;
• Налоговые льготы на местном уровне (дополнительно к федеральным);
• Особенности определения налоговой базы (кадастровая или нормативная стоимость)․

Также действуют положения ст․ 380 НК РФ (ставки для отдельных категорий земель) и ст․ 391 НК РФ (федеральные налоговые вычеты)․

Налоговые ставки на 2026 год

В соответствии с законодательством, максимальные ставки закреплены за НК РФ, однако городские власти имеют право их снижать․ В Севастополе на 2026 год установлены следующие основные ставки (в процентах от налоговой базы):

Базовые ставки (ст․ 394 НК РФ и Закон города):

• 0,3% — для земельных участков, занятых под:
• Огородничество, садоводство, дачное строительство;
• Личные подсобные хозяйства;
• Жилой застройкой (участки под индивидуальным жилищным строительством, под домами, квартирами в собственности);
• Земель сельскохозяйственного назначения (за исключением указанных выше);
• Земель особо охраняемых территорий и объектов․
• 1,5% — для всех остальных земельных участков (коммерческие, промышленные, земли населенных пунктов не вошедшие в категорию 0,3%, земли лесного и водного фонда и т․д․)․

Важное примечание по введению ставок: Согласно информации от , в Севастополе предусмотрен переходный период для достижения полных ставок на определенных категориях земель:

• Для участков под огородничество, садоводство и ЛПХ — полная ставка 0,3% будет применяться через 26 лет (плавное повышение)․
• Для участков под жилой застройкой — полная ставка 0,3% будет применяться через 36 лет․

Это означает, что в 2026 году фактические ставки для этих категорий могут быть ниже максимальных 0,3% в зависимости от года приобретения права на участок․ Точные коэффициенты плавного введения уточняйте в актуальной редакции Закона города․

Налоговая база: Кадастровая vs Нормативная стоимость

Общим правилом (п․ 1 ст․ 391 НК РФ) налоговая база определяется как кадастровая стоимость участка на 1 января налогового периода․

Особенность для Севастополя (и Республики Крым): В соответствии с федеральным законодательством (п․ 4 ст․ 391 НК РФ) и разъяснениями ФНС (напр․, от ), если у участка нет кадастровой стоимости (она не определена или не внесена в ЕГРН), налоговая база определяется по нормативной денежной оценке земли․ В этом случае налог рассчитывается именно по нормативной оценке, а не считается нулевым․

Федеральные налоговые льготы (Вычеты)

Согласно ст․ 391 НК РФ, следующие категории граждан (льготники) имеют право на налоговый вычет в размере 6 соток (600 кв․ м) площади земельного участка․ Налоговая база уменьшается на эту площадь․ Если площадь участка ≤ 6 соток, налог не платится․

Категории льготников (п․ 5 ст․ 391 НК РФ):

1. Пенсионеры по возрасту (женщины 60 лет, мужчины 65 лет);
2. Инвалиды I, II, III групп;
3. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
4. Лица, получившие поражение радиации (чернобыльцы и приравненные);
5. Многодетные родители (родители/усыновители, содержащие 3 и более несовершеннолетних детей);
6. Участники СВО, ветераны боевых действий (включая членов их семей в случае гибели/пропажи без вести)․

Важно: Льгота предоставляется на один земельный участок по выбору налогоплательщика․ Если участок в общей собственности супругов-пенсионеров, вычет 6 соток предоставляется каждому из них (итого 12 соток)․

Местные льготы города Севастополя

Законодательное Собрание города имеет право установить дополнительные меры поддержки (ст․ 380 НК РФ, Закон города)․ Это может быть:

• Снижение ставок для отдельных категорий налогоплательщиков ниже федеральных максимумов;
• Дополнительные вычеты по площади;
• Освобождение от уплаты авансовых платежей для организаций;
• Льготы для семей с детьми, не входящих в федеральный перечень (например, родители двоих детей и т․д․ — требуется проверка актуальной редакции Закона города на 2026 год)․

Рекомендуется проверить раздел «Налоговые льготы» в действующей редакции Закона города Севастополя «О земельном налоге» на официальном портале Законодательного Собрания или сайте ФНС по г․ Севастополю․

Сроки уплаты земельного налога за 2025 год (уплачивается в 2026 году)

Для физических лиц:

• Конечный срок: 1 декабря 2026 года (если 1 декабря выпадает на выходной/праздник — первый рабочий день)․
• Налоговая инспекция направляет уведомление о начислении не позднее 30 октября 2026 г․
• Авансовые платежи физическими лицами за 2025 год не вносятся (вносятся только организацией)․

Для организаций (юридических лиц):

• Сроки уплаты авансовых платежей устанавливаются Законом города Севастополя․ Типичный график (квартально):
• За I квартал — до 20 апреля;
• За II квартал — до 20 июля;
• За III квартал — до 20 октября;
• За IV квартал (расчетный налог за год минус авансы), до 1 февраля 2027 г․
• Организации, применяющие УСН (объект «Доходы минус расходы»), могут не платить земельный налог, если земля закреплена за объектом УСН (ст․ 346․11 НК РФ), но это требует отдельного анализа․

Порядок расчета налога (Пример)

Формула для физического лица:

Налог = (Кадастровая стоимость — Вычет 6 соток в денежном выражении) × Ставка × Доля владения × Месяцев владения / 12

Пример расчета (упрощенно):

• Кадастровая стоимость участка (10 соток): 2 390 000 руб․
• Ставка: 0,3% (участок под ИЖС/садоводство)․
• Льготник (пенсионер): вычет 6 соток․
• Стоимость 1 сотки: 239 000 руб․
• Налогооблагаемая база: (10 ⸺ 6) соток × 239 000 = 956 000 руб․
• Налог за год: 956 000 × 0,3% = 2 868 руб․

Примечание: В примере из интернет-источников (от ) приводятся цифры: ставка 0,3%, налог 7 172 руб․ — это расчет для конкретных параметров участка без учета льготы или с другой кадастровой стоимостью․

Как узнать точную сумму и оплатить

Способы получения информации:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog․gov․ru, самый надежный источник․ Там отображаются начисленные суммы, реквизиты для оплаты, кадастровая стоимость․
2. Налоговый калькулятор ФНС России (раздел «Расчет земельного налога», выбор региона: 92 — город Севастополь)․ Позволяет просчитать налог самостоятельно, зная кадастровый номер․
3. Мобильное приложение «Налоги ФНС России»․
4. Почта России, бумажное уведомление (приходит за 30 дней до срока)․

Способы оплаты:

• Через ЛК ФЛ / Госуслуги / приложение банка (по ИНН или УИН из уведомления);
• В отделениях банков (Сбербанк, Почта Банк и др․) по квитанции или УИН;
• Через терминалы самообслуживания;
• Автоплатеж (подключается в ЛК ФЛ)․

Частые вопросы (FAQ)

Что делать, если нет уведомления, а налог нужно платить?

Отсутствие уведомления не освобождает от уплаты․ Необходимо самостоятельно рассчитать налог (через калькулятор ФНС) и оплатить его до 1 декабря․ Реквизиты получателя (ФК «Казначейство города Севастополь», КБК, ОКТМО) можно взять в ЛК или на сайте ФНС 92 региона․

Нужно ли платить налог, если участок в аренде?

Нет․ Налогоплательщиком по земельному налогу является собственник участка․ Арендаторы земельного налога не платят (они платят арендную плату арендодателю)․ Исключение — если арендатор заключил договор аренды с правом выкупа или иные особые случаи, но по общему правилу — платит собственник․

Как оформить льготу пенсионеру?

С 2021 года льгота предоставляется автоматически на основании данных Пенсионного фонда (СФР) и ЕГРН․ Заявление в налоговую писать не нужно, если данные совпадают․ Если вычет не применился (например, недавно наступил пенсионный возраст или куплен новый участок) — можно подать заявление через ЛК ФЛ, Госуслуги или лично в ИФНС (адрес: г․ Севастополь, ул․ , д․ , адрес скрыт по правилам безопасности)․ Телефон справки ФНС по г․ Севастополь: 8—- (единый контакт-центр ###-###-####)․

Можно ли не платить, если кадастровой стоимости нет?

Нет․ В Севастополе (как и в Крыму) действует специальное правило: при отсутствии кадастровой стоимости налог считается от нормативной оценки․ Необходимо обратиться в орган исполнительной власти города по земельным отношениям (адрес: г․ Севастополь, ул․ , д․ ) для получения справки о нормативной стоимости на дату 01․01 налогового года․

Контакты и полезные ссылки (маскированные)

В 2026 году земельный налог в Севастополе сохраняет свою структуру: базовые ставки 0,3% (льготные категории земель) и 1,5% (остальные), с учетом плавного введения полных ставок для садоводческих и жилых участков на горизонте 26–36 лет․ Ключевым моментом для экономии является своевременное применение федерального вычета 6 соток (автоматически для пенсионеров, инвалидов, ветеранов, многодетных семей и участников СВО)․

Рекомендуется заранее (в октябре-ноябре 2026 г․) зайти в Личный кабинет ФЛ, проверить начисления, наличие вычетов и оплатить налог до 1 декабря 2026 г․, чтобы избежать начисления пени․

Данная статья носит информационный характер․ Для получения юридически значимой консультации по вашей конкретной ситуации обратитесь в ИФНС по г․ Севастополю или к профессиональному налоговому консультанту; Актуальность нормативных актов проверяйте на официальных порталах (pravo․gov․ru, consultation․nalog․gov․ru, zaks․gov․ru)․