Земельный налог — это местный налог, который платятся владельцами земельных участков, расположенных на территории города Бор Нижегородской области․ В данной статье подробно разобраны ставки, льготы, порядок расчета, сроки оплаты и контакты уполномоченных органов для 2024 и предстоящего 2025 годов․

Нормативная база и регулирующие органы

Основным документом, регулирующим налогообложение, является Налоговый кодекс РФ (Глава 31) и Решение Думы городского округа Бор № * от ․․ «Об установлении ставок земельного налога»․ Местные органы власти имеют право устанавливать ставки в пределах, установленных Кодексом, а также вводить дополнительные льготы․

• Налоговый орган: Инспекция ФНС России по Нижегородской области (Межрайонная инспекция № по г․ Бору и Борскому району)․
• Орган местного самоуправления: Администрация городского округа Бор (Департамент экономики и финансов / Комитет по земельным отношениям)․

Ставки земельного налога в г․ Боре (актуально на 2024–2025 гг․)

Согласно действующему решению Думы г․о․ Бор, установлены следующие базовые ставки (в процентах от кадастровой стоимости):

Важно: Для участков, кадастровая стоимость которых определена по результатам государственной кадастровой оценки, налоговая база может корректироваться с учетом коэффициентов (п․ 5 ст․ 394 НК РФ), если стоимость выросла более чем в 2 раза по сравнению с предыдущей оценкой․

Налоговые льготы: кто имеет право на освобождение или снижение базы

Законодательство предусматривает федеральные (ст․ 395 НК РФ) и местные льготы․ Федеральные льготы применяются автоматически на основании данных, имеющихся у налогового органа, либо по заявлению налогоплательщика․

Федеральные льготы (полное освобождение от налога):

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Труда Российской Федерации;
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• Лица, награжденные орденами «Слава» и медалью «За отвагу»;
• Участники ВОВ, боевые ветераны, приравненные к ним лица;
• Лица, подвергшиеся облучению в результате катастрофы на ЧАЭС, МАЯК и т․д․;
• Пенсионеры по старости (мужчины 60+, женщины 55+) — на один объект недвижимости на выбор (участок до 6 соток в пределах 600 кв․ м)․

Местные льготы (г․ Бор):

Администрация г․о․ Бор может устанавливать дополнительные меры поддержки (например, для многодетных родителей, ветеранов труда, чернобыльцев на больших площадях)․ Актуальный перечень местных льгот необходимо уточнять в Решении Думы г․о․ Бор № * или на официальном портале администрации․

Особенность для пенсионеров: Льгота распространяется на 6 соток (600 кв․ м) площади участка․ Если площадь больше (например, 10 соток), налог платится только с разницы (4 сотки)․ Если участок в общей собственности супругов-пенсионеров, каждый может применить вычет к своей доле․

Порядок расчета налога (Формула)

Налог рассчитывается налоговым органом автоматически․ Налогоплательщику приходит уведомление․ Формула для понимания:

Налог = Кадастровая стоимость участка × Ставка налога × Коэффициент К (если применимо) × Доля владения / 100%

• Кадастровая стоимость: Узнать можно на сайте Росреестра (Публичная кадастровая карта) или в выписке из ЕГРН․
• Коэффициент К (п․ 5 ст․ 394 НК РФ): Применяется, если кадастровая стоимость по новой оценке выросла более чем в 2 раза․ В 2024 году коэффициенты установлены Приказом Минэкономразвития РФ № *․
• Доля владения: Если участок в общей долевой собственности, налог считается пропорционально доле․

Сроки оплаты земельного налога

Налог за отчетный год платится не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным․

1. За 2023 год: Срок оплаты истек (1 декабря выпало на воскресенье)․
2. За 2024 год: Срок оплаты, (понедельник)․
3. За 2025 год: Срок оплаты, ․

Авансовые платежи: Физические лица их не платят․ Авансовые платежи обязательны только для организаций (ст․ 396 НК РФ)․

Способы оплаты

Оплатить налог можно без комиссии и с комиссией через различные каналы:

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ): lkfl․nalog․ru (банковские карты, СБП, электронные кошельки, без комиссии)․
• Госуслуги (ЕПГУ): Раздел «Платежи» -> «Налоги»․
• Приложение «Налоги ФНС» / «Госуслуги»: На смартфоне (сканирование QR-кода из уведомления)․
• Банковские приложения: СберБанк Онлайн, Т-Банк, Альфа-Банк, ВТБ Онлайн и др․ (раздел «Госуслуги/Налоги»)․
• Отделения банков / Почты России: По квитанции (уведомлению) — возможна комиссия (уточняйте у кассира)․
• Через терминалы самообслуживания․

Реквизиты для оплаты (Общие для ФНС Нижегородской области):

• Получатель: УФК по Нижегородской области г․ Нижний Новгород
• ИНН: 5249 / КПП 5249*
• БИК: 042202
• Счет №: 40101###-###-####0
• КБК (Код бюджетной классификации): 1###-###-####11000110 (Земельный налог)
• ОКТМО: 227000 (Код г․о․ Бор — уточняйте в уведомлении)
• Основание платежа: ТП (текущий платеж) / Год (2024, 2025․․․)
• Номер налогового периода: 34 (для ежегодного)

Внимание: Точные реквизиты (КБК, ОКТМО, номер счета) всегда указывайте из полученного Уведомления о начислении налога, так как они могут меняться․

Не получили уведомление? Что делать?

Согласно ст․ 52 НК РФ, неполучение уведомления не освобождает от обязанности платить налог, но исключает начисление пени, если налог оплачен в течение 30 дней после получения уведомления (или после истечения срока оплаты, если уведомление не пришло вовсе)․

Действия:

1. Проверьте Личный кабинет ФЛ (раздел «Налоги» -> «Уведомления»)․
2. Проверьте почтовый ящик (в т․ч․ «Спам») и личный кабинет на Госуслугах․
3. Обратитесь в МФЦ (Мои Документы) за справкой о начислении․
4. Позвоните на горячую линию ФНС: ###-###-#### (бесплатно по РФ)․
5. Напишите обращение через форму «Напишите нам» на сайте nalog․gov․ru․

Кадастровая стоимость: оспаривание и снижение налога

Если вы считаете кадастровую стоимость завышенной (она выше рыночной), вы имеете право оспорить её․ Это единственный легальный способ существенно снизить налоговую базу․

Два пути оспаривания:

1. Комиссия при Росреестре (административный порядок): Бесплатно, срок рассмотрения ~ 1 месяц․ Подача через МФЦ или Личный кабинет Росреестра․
2. Суд: Если комиссия отказала или вы сразу выбрали суд․ Требуется оценка рыночной стоимости лицензированным оценочником (стоимость услуг от * руб․)․

Основание для снижения: Рыночная стоимость < Кадастровая стоимость․ Результат вступает в силу с 1 января года, следующего за годом подачи заявления (для комиссии) или года подачи иска (для суда)․

Куда обращаться в г․ Боре (Контакты)

Инспекция ФНС России № по Нижегородской области (г․ Бор)

• Адрес: г․ Бор, ул․ , д․ (уточните на сайте nalog․gov․ru -> Контакты)
• Телефон справки: +7 (831) *—
• Единый контактный центр ФНС: ###-###-####
• Режим работы: Пн-Пт: 09:00–18:00 (перерыв 13:00–14:00), Сб-Вс: выходной․ Режим может меняться, лучше записаться на прием через ЛК или Госуслуги․

Администрация городского округа Бор (Земельные вопросы, местные льготы)

• Адрес: г․ Бор, пл․ , д․
• Телефон приемной / Департамента экономики: +7 (831) *—
• Официальный сайт: borcity․ru (раздел «Экономика и финансы» / «Землеустройство»)

МФЦ «Мои Документы» в г․ Боре (Получение справок, подача заявлений на льготы/оспаривание)

• Адреса: г․ Бор, ул․ , д․ ; г․ Бор, мкр․ , д․
• Телефон единого колл-центра МФЦ Нижегородской области: ###-###-####
• Запись на прием: Через портал mfc52․ru или Госуслуги․

Частые ошибки и советы

• Ошибка: «Я не строил дом, значит налог не плачу»․ Факт: Налог платится за земельный участок независимо от наличия строений (если земля в собственности или пожизненном наследуемом владении)․
• Ошибка: «Продал участок летом, налог за год плачу я»․ Факт: Налог платит тот, кто был владельцем на 1 января каждого месяца владения․ При продаже в июле — платите за 6 месяцев (январь-июнь)․ Покупатель — за июль-декабрь․ Перерасчет делает налоговая автоматически при получении данных из Росреестра․
• Совет: Подключите электронные уведомления в ЛК ФНС или Госуслугах — это быстрее, надежнее и экологичнее бумажных писем․
• Совет: Проверяйте кадастровую стоимость раз в год․ Если выросла — проверяйте коэффициент К в уведомлении․
• Совет: Если вы пенсионер и у вас 2 участка (например, ИЖС и СНТ), подайте заявление на применение льготы к более дорогому участку (или к тому, где площадь > 6 соток), чтобы сэкономить максимум․

Изменения с 2025 года: чего ждать

На законодательном уровне обсуждаются поправки, касающиеся:

• Перехода на единый налоговый платеж (ЕНП) для физических лиц (уже работает через ЛК)․
• Изменения в правилах применения коэффициента К (сглаживание роста кадастровой стоимости)․
• Цифровизации обмена данными между Росреестром и ФНС (ускорение перерасчетов при сделках)․

Рекомендуется отслеживать новости на сайте nalog․gov․ru и портале borcity․ru в разделе «Новости администрации»․

Краткая шпаргалка (Чек-лист)

1. Узнайте кадастровую стоимость на pkk․rosreestr․ru․
2. Проверьте ставку для вашей категории земель (обычно 0,3% для ИЖС/СНТ/ЛПХ)․
3. Убедитесь, что льгота (пенсионная/инвалидность) применена в уведомлении (строка «Льгота» / «Вычет 6 соток»)․
4. Оплатите до (за 2024 год) через ЛК ФНС или Госуслуги без комиссии․
5. Если уведомления нет — зайдите в ЛК или позвоните ###-###-####․
6. Стоимость завышена? Подайте в комиссию Росреестра через МФЦ до конца года․

Данная статья носит информационный характер․ Для получения юридически значимой информации и индивидуальных расчетов обращайтесь в Инспекцию ФНС России по Нижегородской области (МИФНС № г․ Бор) или к профессиональным налоговым консультантам․