Иногда у граждан, контрагентов или бывших сотрудников возникает необходимость сообщить в налоговые органы о возможных нарушениях со стороны организации: уклонении от уплаты налогов, «серых» зарплатах, фиктивных сделках и т․д․ В этой статье разберём, как правильно составить заявление в налоговую инспекцию, какие сведения в нём указать и чего реально ожидать от такого обращения․
Может ли заявление стать основанием для проверки?
Важно понимать: налоговая проверка не назначается автоматически на основании заявления стороннего лица․ ФНС официально разъясняла, что обращение гражданина или организации само по себе не является основанием для выездной проверки․ Однако информация из заявления:
- учитывается при отборе кандидатов на выездные проверки;
- может стать поводом для камеральной проверки, запроса пояснений, вызова руководителя на комиссию;
- используется в рамках мероприятий налогового контроля (осмотры, истребование документов, допросы свидетелей)․
Также учтите: учредитель организации не вправе инициировать налоговую проверку собственной компании․ Если ему нужна информация о правильности ведения учёта и уплаты налогов, он может нанять независимую аудиторскую фирму и провести аудит предприятия․
Кто может подать заявление
Обратиться в ИФНС может любое лицо, располагающее сведениями о нарушениях:
- физические лица (бывшие работники, клиенты, арендаторы);
- контрагенты организации;
- юридические лица — конкуренты или партнёры;
- правоохранительные и иные государственные органы․
Структура заявления: что обязательно указать
Заявление составляется в свободной форме, но должно содержать следующие разделы:
Шапка документа
- наименование налогового органа (например, ИФНС России № * по г․ Москве);
- Ф․И․О․ и должность руководителя инспекции (например: Иванов И․ И․);
- данные заявителя: Ф․И․О․ (Петров П․ П․), адрес (г․ Москва, ул․ Ленина, д․ , кв․ ), телефон (+7 (9) —)․
Сведения о проверяемой организации
- полное наименование организации;
- ИНН и КПП (например, ИНН 77*);
- юридический и фактический адрес;
- данные руководителя (если известны)․
Суть обращения
Опишите конкретные факты, указывающие на нарушения:
- выплата заработной платы «в конвертах»;
- неотражение выручки в учёте;
- сделки с фирмами-однодневками;
- занижение налоговой базы;
- работа без кассового аппарата․
Чем конкретнее изложены факты (даты, суммы, номера договоров), тем выше вероятность реакции инспекции․
Приложения и подпись
- перечень прилагаемых доказательств (копии договоров, чеков, переписки);
- дата и подпись заявителя․
Образец заявления
Руководителю ИФНС России № * по г․ Москве
Иванову И․ И․
от Петрова Петра Петровича,
проживающего по адресу: г․ Москва, ул․ Примерная, д․ , кв․ ,
тел․: +7 (9) —
ЗАЯВЛЕНИЕ
о проведении проверки организации
Сообщаю, что ООО «Пример» (ИНН 77, КПП 77, адрес: г․ Москва, ул․ Центральная*, д․ ) в период с по , по имеющимся у меня сведениям, допускает следующие нарушения налогового законодательства: выплачивает работникам заработную плату без удержания НДФЛ и страховых взносов, не отражает часть выручки в бухгалтерском и налоговом учёте․
Указанные обстоятельства подтверждаются прилагаемыми документами․ Прошу провести проверку изложенных фактов, принять меры налогового контроля и сообщить мне о результатах рассмотрения заявления․
Приложения:
- Копия трудового договора — на * л․
- Копии расчётных документов — на * л․
Как подать заявление
- Лично — через канцелярию инспекции (получите отметку о принятии на своём экземпляре);
- Почтой — заказным письмом с описью вложения и уведомлением;
- Онлайн — через сервис «Обратиться в ФНС» на сайте nalog․gov․ru или через личный кабинет налогоплательщика․
Чего ожидать после подачи
- Заявление регистрируется и рассматривается в течение 30 дней․
- Инспекция может запросить у организации пояснения, вызвать руководителя на комиссию или включить компанию в план проверок․
- Заявителю направляется ответ о результатах рассмотрения, однако детали проверки не разглашаются — это налоговая тайна․ Копию акта проверки или материалов дела стороннее лицо получить не может․
Важные предостережения
- Анонимные обращения, как правило, не рассматриваются либо имеют низкий приоритет․
- Заведомо ложный донос может повлечь ответственность по ст․ 306 УК РФ․
- Если цель, вернуть долг по зарплате или договору, эффективнее параллельно обратиться в трудовую инспекцию, прокуратуру или суд․