Ситуация, когда арендодатель получает доход от сдачи жилья внаем, но не уплачивает налоги, к сожалению, встречается часто. Законодательство РФ предоставляет арендаторам, соседям и любому заинтересованному лицу право сообщить в Федеральную налоговую службу (ФНС) о фактах уклонения от уплаты налогов. В этой статье мы подробно разберем, как правильно составить и подать такое заявление, какой образец использовать в 2026 году, какие доказательства нужны и к каким последствиям это приведет для сторон.
Законодательная база: почему это важно
Согласно ст. 210 НК РФ, доходы в виде денежных средств, полученные от сдачи имущества в аренду, подлежат облажению НДФЛ (13% для резидентов, 30% — для нерезидентов). Арендодатели могут платить налог по общей системе (НДФЛ), как самозанятые (НПД — 4% физлицам, 6% юрлицам) или как ИП (УСН/Патент).
Неуплата налога влечет за собой ответственность:
- Административная (ст. 122 НК РФ): штраф 20% от неуплаченной суммы (40% — при умысле).
- Уголовная (ст. 199 НК РФ): при крупной сумме (более 2 700 000 руб. за 3 года), штраф до 500 000 руб., обязательные работы или лишение свободы до 2 лет.
- Пени (ст. 75 НК РФ): начисляются за каждый день просрочки.
Кто и когда может написать заявление?
Подать обращение в ФНС может любое лицо (не обязательно арендатор):
- Текущий или бывший арендатор;
- Соседи по дому/подъезду;
- Члены семьи арендодателя;
- Анонимные информаторы (хотя анонимные заявления рассматриваются реже и не всегда запускают полноценную проверку).
Сроки: проверку можно инициировать в любое время. Однако налоговая имеет право проверить доходы за прошедшие 3 календарных года (п. 1 ст. 31 НК РФ). Подать декларацию за текущий год арендодатель должен до 30 апреля следующего года, а заплатить налог — до 15 июля.
Как налоговая узнает о сдаче квартиры? (Источники данных ФНС)
Даже без вашего заявления ФНС имеет инструменты выявления «черной» аренды:
- Реестр договоров аренды: обязательная регистрация договоров на срок от 1 года (Росреестр передает данные в ФНС).
- Банковские переводы: по 115-ФЗ банки обязаны сообщать о подозрительных операциях (регулярные поступления от разных лиц).
- ЖКХ и УК: данные о счетчиках, количестве прописанных/проживающих.
- Роспотребнадзор/МВД: проверки миграционного учета (иногородние арендаторы).
- Общественные сигналы: именно ваши заявления.
Подготовка доказательной базы (Критически важно!)
Без доказательств заявление, скорее всего, останется без движения. Инспекторы не будут проводить выездную проверку только на основании слов. Сумма доначисления по результатам камеральной проверки должна превышать 500 000 руб. для признания проверки «результативной», поэтому налоговая часто отказывает в запуске глубокой проверки по мелким суммам.
Что прикладывать к заявлению (маскируем персональные данные в копиях):
- Договор аренды (даже не зарегистрированный, простой письменной формы), копия. ФИО арендодателя: Иванов И;И., адрес квартиры: г. , ул. , д. , кв. .
- Квитанции/чеки об оплате (если платили наличными и арендодатель выдавал расписку).
- Выписки со счета/скриншоты банковского приложения с регулярными переводами на карту/счет арендодателя. Номер карты: * * 1234, ФИО получателя: Петров П.П..
- Переписка в мессенджерах/почте (WhatsApp, Telegram, SMS), где обсуждается сумма аренды, сроки оплаты, отсутствие договора/чеков. Скриншоты за нотариусом или просто распечатки (суд/налоговая могут принять).
- Акт приема-передачи квартиры (если есть).
- Свидетельские показания соседей (письменные объяснения с паспортными данными: Сидоров С.С., паспорт № *).
Структура и образец заявления в ФНС (2026 год)
Заявление пишется в свободной форме, но должно соответствовать требованиям ст. 8 Закона № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан РФ».
Образец заполнения (Шапка и суть):
Начальнику Инспекции ФНС России по * р-ну г. *
(или Межрайонной инспекции ФНС № по г. * / области *)
ФИО начальника (если известно): *
От кого:
ФИО полностью: *
Адрес регистрации/проживания: г. , ул. , д. , кв.
Телефон: +7 (*) *—
Email: @.
ИНН (желательно):
О фактах уклонения физического лица от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) от сдачи жилого помещения в аренду.
Я, *, проживающий по адресу: г. , ул. , д. , кв. , в период с ..20 г. по ..20 г. (настоящее время) являюсь арендатором жилого помещения по адресу: г. , ул. , д. , кв. (далее — Квартира).
Собственником Квартиры является гражданин(ка) * (далее — Арендодатель), паспортные данные (если известны): серия № , выдан *.. г. , ИНН (если известен): .
Основанием для пользования Квартирой является договор аренды № от ..20 г. (приложена копия) / устное соглашение сторон, подтвержденное перепиской и переводами средств.
Ежемесячная арендная плата составляла 000 () рублей. Оплата производилась ежемесячно путем перевода денежных средств на банковскую карту № (получатель: *) / наличными с выдачей расписки (копии расписок приложены). Всего за период с ..20 по ..20 г. переведено: * 000 руб.
В ходе общения Арендодатель прямо заявлял(а), что не оформляет доходы от сдачи Квартиры в налоговом органе, не подает декларацию 3-НДФЛ, не зарегистрирован(а) как самозанятый/ИП и налоги в бюджет не перечисляет. Соответствующая переписка сохранена (приложены скриншоты/распечатки).
Считаю, что действия Арендодателя содержат признаки уклонения от уплаты налога (ст. 122, 199 НК РФ), что наносит ущерб бюджетной системе РФ.
На основании ст. 8 Закона РФ «О порядке рассмотрения обращений граждан РФ», ст. 31, 122, 199 НК РФ,
ПРОШУ:
- Провести проверку достоверности сведений, изложенных в настоящем заявлении.
- Установить факт получения Арендодателем доходов от сдачи Квартиры в аренду и факт неуплаты с данных доходов НДФЛ (или НПД).
- Применить к Арендодателю меры налоговой ответственности, предусмотренные НК РФ (доначисление налога, пени, штрафы).
- Сообщить о результатах рассмотрения заявления по указанному адресу/email/телефону.
К заявлению прилагаю:
- Копию договора аренды № * от ..20 г. (1 л.).
- Выписку со счета № за период ..20, ..20 (2 л.).
- Копии расписок на получение арендной платы (3 л.).
- Распечатки переписки в мессенджере * за ..20 — ..20 (5 л.).
- Объяснение соседа * (1 л.).
С уважением,
* / ________________ /
Способы подачи заявления: где и как сдать
Выбирайте удобный способ, но обязательно фиксируйте факт подачи.
| Способ | Плюсы | Минусы / Нюансы | Как подтвердить |
|---|---|---|---|
| Личный кабинет ФНС (ЛК ФЛ) | Мгновенная доставка, трекинг статуса, удобно прикладывать файлы (PDF, JPG). | Нужна учетная запись Госуслуг (ЭСИА). | Уведомление в ЛК, email, смс. |
| Портал Госуслуг (раздел «Обращения») | Официальный канал, жесткие сроки ответа (30 дней). | Менее удобный интерфейс для прикрепления множества файлов. | Статус в личном кабинете Госуслуг. |
| Почта России (Ценное письмо с вложением и описью) | Классический юридический способ, работает без интернета. | Долго (недели), риск утери, нужно идти на почту. | Почтовый чек + опись вложения (хранить до ответа). |
| Лично в окно приема (КМФЦ / ИФНС) | Мгновенная регистрация, можно получить квитанцию-подтверждение на руки. | Очереди, режим работы, нужно иметь 2 экземпляра (один с отметкой о принятии). | Второй экземпляр с печатью/подписью принявшего сотрудника. |
Что происходит после подачи? Этапы проверки
- Регистрация обращения (в течение 3 дней). Вам присваивается номер (КНД/рег. номер).
- Камеральная проверка (аналитический учет): Инспектор запрашивает данные по ИНН арендодателя: подано ли 3-НДФЛ, зарегистрирован ли как самозанятый/ИП, есть ли данные от Росреестра/банков.
- Принятие решения:
- Отказ в проведении проверки — если сумма предполагаемого налога мала (менее 500 тыс. руб. доначисления за 3 года) или доказательств недостаточно. Приходит формальный ответ.
- Направление требования об объяснениях арендодателю (п. 1 ст. 31 НК РФ) — вызывают на беседу, просят написать объяснение, подать декларацию.
- Наездная/Выездная проверка — редко для физлиц, только при признаках крупного уклонения.
Риски для заявителя (арендатора), честное предостережение
Перед подачей взвесьте «за» и «против»:
- Конфликт с арендодателем: он узнает, кто пожаловался (материалы проверки часто показываются проверяемому). Это грозит расторжением договора, выселением, порчей имущества, психологическим давлением.
- Проверка ВАС: Налоговая может запросить у вас объяснения: а платили ли вы налог с дохода в виде экономии на аренде (если аренда ниже рыночной)? Редко, но бывает.
- Отсутствие результата: Статистика показывает, что по 80-90% таких заявлений налоговая отвечает формально: «проверка не выявила нарушений» или «материалы недостаточны». Реальная сила заявления — заставить арендодателя «побелеть» и зарегистрироваться самозанятым добровольно.
Альтернативы: как решить проблему без войны
- Диалог: Предложите арендодателю оформить самозанятость (НПД). Это 4% в месяц, оформляется за 10 мин в приложении «Мой налог», не требует кассы/отчетности. Часто арендодатели соглашаются, если арендатор платит за это (поднимает аренду на 3-4%).
- Договор с регистрацией: Заключите договор на 11 месяцев (не требует регистрации в Росреестре) или на 1 год (с регистрацией). Тогда ФНС сама увидит доход. Если арендодатель отказывается подписывать — это повод задуматься.
- Жалоба в Роспотребнадзор/Прокуратуру: если нарушены права потребителя (санитарные нормы, выселение без суда), но это уже другая история.
Частые вопросы (FAQ)
Можно ли подать заявление анонимно?
Технически, да (через форму на сайте ФНС «Сообщить о нарушении» или письмом без подписи). Но анонимные обращения не рассматриваются в порядке ст. 8 Закона № 59-ФЗ. Их могут использовать только для оперативной работы (планирование проверок), но официального ответа вы не получите, и проверку не запустят формально.
Что если у меня нет договора, только переводы на карту?
Переводы с пометкой «Аренда», «За квартиру», «По договору» + регулярность (раз в месяц) + переписка — это достаточное доказательство для суда и налоговой (Постановление Пленума ВС РФ № 14). Обязательно подписывайте переводы в банковском приложении понятными комментариями.
Арендодатель — пенсионер/инвалид, его штрафовать нельзя?
Льготы по налогам (например, на землю/имущество) не распространяются на НДФЛ с доходов от аренды. Пенсионеры платят НДФЛ на общих основаниях. Штрафы (ст. 122 НК РФ) также применяются, но суд может уменьшить их размер с учетом финансового положения (ст. 101 НК РФ).
Сколько времени занимает рассмотрение?
По закону, до 30 дней (с возможностью продления до 45 дней для доп. проверки). Реально — часто 1-2 месяца.
Написание заявления в ФНС на арендодателя, это ваше конституционное право (ст. 33, 34 Конституции РФ). Образец выше составлен с учетом судебной практики и требований ФНС на 2026 год. Главное, качественная доказательная база (переводы, переписка, договор). Без нее заявление станет просто бумажкой.
Помните: цель государства — легализовать доходы, а не наказывать. Часто достаточно просто уведомить арендодателя: «Я направляю данные в ФНС, оформите самозанятость за 5 минут, и вопросов не будет». В 90% случаев это работает быстрее и эффективнее любой проверки.
Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. В сложных ситуациях рекомендуется обратиться к налоговому юристу. Актуально на .