С 1 января 2020 года порядок получения льгот по транспортному (и земельному) налогу для организаций кардинально изменился. Отменено декларирование этих налогов: теперь налоговая база рассчитывает сама налоговая инспекция на основании данных ГИБДД (Росавтодора). Чтобы официально подтвердить право на льготу и не переплатить‚ налогоплательщик (как организация‚ так и физлицо) обязан подать специальное заявление о предоставлении налоговой льготы.

В данной статье мы подробно разберем актуальные бланки (КНД 1150063 для физлиц и КНД 1150064 для юрлиц)‚ порядок их заполнения‚ сроки сдачи и дадим наглядный образец с пояснениями к каждому полю.

Нормативная база и актуальные бланки

Форма заявления‚ порядок её заполнения и формат электронной подачи утверждены Приказом ФНС России от № ММВ-7-21/377 (в ред. от и более поздних изменений).

• Приложение № 1 (КНД 1150063) — Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу‚ земельному налогу‚ налогу на имущество физических лиц. Используется физическими лицами (в т.ч. ИП по имуществу‚ не связанному с деятельностью).
• Приложение № 2 (КНД 1150064) — Заявление налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу. Используется юридическими лицами.

Важно: Бланки имеют строгую структуру. Заполнение производится в программе Adobe Reader (версии XI и выше) или специализированном ПО налогоплательщика. Рукописное заполнение бумажного бланка допускается‚ но требует идеальной читаемости (печатными буквами).

Кто и когда должен подать заявление?

Сроки подачи

Закон не устанавливает жесткий «последний день» подачи заявления в течение года‚ однако действует практическое правило:

1. Заявление следует подать до момента возникновения обязанности по уплате налога (то есть до окончания налогового периода).
2. Для организаций: до 31 декабря налогового периода‚ за который требуется льгота.
3. Для физлиц: до момента направления налоговым органом уведомления об уплате налога (обычно это ноябрь-декабрь текущего года за прошлый период).

Ретроактивный эффект: Если вы пропустили срок‚ заявление можно подать за прошедшие годы (в рамках 3-летнего срока давности по налогам‚ ст. 113 НК РФ)‚ чтобы вернуть переплату.

Способы подачи

• Электронно: через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН/ЛК ИП/ЛК ЮЛ)‚ сервис «Налоги ФНС»‚ ТКС (телекоммуникационные каналы связи) с ЭЦП. Это самый быстрый и надежный способ.
• Почтой: ценным бандеролем с вложением описи вложения.
• Лично: в окно приема документов ИФНС по месту нахождения транспортного средства (для юрлиц) или по месту регистрации (для физлиц).
• Через МФЦ: «Мои Документы» (для физлиц).

Пошаговое заполнение заявления (Образец для КНД 1150063 — Физлица)

Ниже приведен разбор полей бланка КНД 1150063 с примером заполнения. Персональные данные замаскированы в соответствии с политикой конфиденциальности.

Раздел 1. Сведения о налогоплательщике

Раздел 2. Сведения о транспортном средстве (Объекте налогообложения)

Заполняется отдельной строкой на каждое транспортное средство‚ по которому запрашивается льгота.

Коды категорий льгот (поле 290), основные для физлиц (Транспортный налог):

• 0401010100 — Пенсионеры по старости (женщины 55+ / мужчины 60+ — с учетом переходных периодов пенсионной реформы‚ актуальный возраст уточняйте в ПФР/СФР). Важно: Льгота предоставляется на один объект каждого вида (один легковой‚ один грузовой‚ один мотоцикл и т.д.).
• 0401020100 — Инвалиды I и II групп‚ инвалиды детства.
• 0401030100 — Участники и инвалиды ВОВ‚ лица‚ награжденные медалью «За победу над Германией…» и др. (федеральные льготы).
• 0401040100 — Лица‚ подвергшиеся радиации (ЧАЭС‚ Семипалатинск и др.).
• Коды 0402xxxxxx — Региональные льготы (устанавливаются законами субъектов РФ‚ например‚ для многодетных родителей‚ ветеранов труда и т.д.). Обязательно проверяйте код в законе вашего региона.

Раздел 3. Сведения о представителе (если подает не лично налогоплательщик)

Заполняется‚ если заявление сдает доверенное лицо (нотариальная доверенность‚ родитель для несовершеннолетнего и т.д.). Указываются ФИО‚ паспорт‚ данные доверенности. Данные маскируются аналогично Разделу 1.

Раздел 4. Подпись и дата

• Поле 410: Дата составления (ДД.ММ.ГГГГ).
• Поле 420: Подпись налогоплательщика (или представителя). При электронной подаче — ЭЦП.

Особенности заполнения для организаций (КНД 1150064)

Бланк для юрлиц (КНД 1150064) отличается набором реквизитов в «Шапке» и разделе об объектах.

Ключевые отличия:

1. Шапка: Указывается полное наименование организации‚ ИНН/КПП‚ ОКПО‚ адрес места нахождения (юрадрес).
2. Объекты налогообложения: Заполняется табличная часть с перечнем всех ТС организации‚ по которым запрашивается льгота. Для каждого ТС указывается: инвентарный номер‚ марка‚ модель‚ госномер‚ VIN‚ мощность‚ категория льготы (код)‚ основание (закон субъекта РФ‚ решение Совета депутатов и т.д.).
3. Основания льгот для юрлиц: Обычно это региональные законы (например‚ на спецтехнику‚ сельхозтехнику‚ транспорт общего пользования‚ электромобили). Федеральных льгот по транспортному налогу для юрлиц в НК РФ нет (ст. 356 НК РФ ссылается только на законы субъектов).
4. Подпись: Руководитель (или уполномоченное лицо) + печать (если есть) + ЭЦП при электронной сдаче.

Образец заполненного заявления (Визуализация)

Ниже представлен условный визуальный образец того‚ как выглядит заполненная первая страница бланка КНД 1150063 (данные вымышлены‚ маскированы).

Типичные ошибки‚ приводящие к отказу в льготе или задержке обработки

1. Неверный код льготы (поле 290). Использование федерального кода (0401…) там‚ где действует только региональный (0402…)‚ или наоборот. Всегда сверяйтесь с Законом вашего субъекта РФ (например‚ Закон Московской области‚ Закона города Москвы и т.д.).
2. Несоответствие мощности (поле 280). Мощность в л.с. должна строго соответствовать ПТС/СТС. Ошибка в 1 л.с. приведет к расхождению с данными ГИБДД и автоматическому отказу в автоматическом расчете.
3. Подача за «чужое» ТС. Льгота дается только на ТС‚ зарегистрированное за заявителем (собственником или доверенным лицом по договору лизинга/пользования).
4. Отсутствие ИНН. Для физлиц поле 090 обязательно к заполнению (если ИНН нет — ставится прочерк‚ но лучше получить ИНН заранее).
5. Подача в не ту ИФНС. Код ИФНС (поле 020) должен соответствовать адресу регистрации ТС (для физлиц — адресу владельца‚ для юрлиц — месту учета ТС).
6. Пропуск поля «Дата возникновения права» (310). Именно от этой даты налоговая начнет применять коэффициент 0 (льготу). Если поставить текущую дату‚ а пенсия назначена год назад — потеряете год льготы.

Электронная подача: пошаговая инструкция (Личный кабинет ФНС)

Самый удобный способ — Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте lkfl2.nalog.ru (для физлиц) или lkul.nalog.ru (для юрлиц/ИП);

1. Авторизуйтесь через Госуслуги (ЕСИА) или ЭЦП.
2. Выберите раздел «Жизненные ситуации» → «Подать заявление на налоговую льготу» (или «Налоги» → «Заявления» → «Создать новое»).
3. Выберите вид налога: Транспортный налог.
4. Система подтянет ваши ТС из реестра ГИБДД. Отметьте галочкой нужное авто.
5. Выберите категорию льготы из выпадающего списка (коды подтянутся автоматически).
6. Прикрепите сканы оснований (свидетельство о пенсии‚ удостоверение инвалида‚ решение о льготе и т.д.) — обязательно для региональных льгот‚ для федеральных часто не требуется‚ но лучше приложить.
7. Подпишите ЭЦП (для юрлиц/ИП) или просто нажмите «Отправить» (для физлиц через Госуслуги подпись ставится автоматически).
8. Сохраните квитанцию о приеме (PDF).

Срок обработки: Обычно 5-10 рабочих дней. Статус можно отслеживать в ЛКН («История сообщений»).

Что делать‚ если заявление потеряли или отказали?

• Проверьте статус в ЛКН. Часто статус «Принято» означает‚ что данные ушли на расчет‚ а уведомление придет позже.
• Напишите обращение через ЛКН («Написать в ФНС») с прикреплением квитанции о приеме (если сдавали почтой/лично — копии квитанции почты/входящего номера).
• Подайте повторно (уточняющее). В поле 010 укажите код «2» (уточняющее). Это сбросит сроки рассмотрения‚ но гарантирует попадание в базу.
• Жалоба вышестоящей инспекции / в суд; Если права нарушены системно.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли подавать заявление каждый год?

Нет. Заявление подается один раз. Оно действует бессрочно (пока не изменится объект налогообложения, продажа авто‚ смена госномера‚ перерегистрация — или не прекратится право на льготу). Если вы продали машину и купили новую — нужно подать новое заявление на новый объект.

Можно ли получить льготу за прошлые годы?

Да. Подайте заявление с указанием даты возникновения права в прошлом (поле 310). Приложите документы. Налоговая пересчитает налог за 3 последних календарных года (ст. 113 НК РФ) и вернет переплату (или зачтет на будущие платежи).

Я пенсионер‚ но мне не пришло уведомление с нулевым налогом. Что делать?

Скорее всего‚ вы не подавали заявление после 2020 года (раньше это делали через декларацию‚ теперь — только заявлением). Подайте заявление электронно прямо сейчас. Пересчет произойдет автоматически.

Какую льготу дают на мощность?

Федеральная льгота (пенсионеры‚ инвалиды и др.) — это освобождение от налога на один объект каждого вида (независимо от мощности). Региональные законы могут устанавливать свои правила (например‚ льгота до 150 л.с. или 250 л.с.). Уточните в Законе вашего региона.

Нужно ли приложять копии документов к электронному заявлению?

Для федеральных льгот (пенсия‚ инвалидность) ФНС часто сверяет данные с Пенсионным фондом (СФР) автоматически — сканы могут не потребоваться. Для региональных льгот (многодетные‚ ветераны труда‚ экология) — сканы обязательны‚ так как единого реестра нет.

Подача Заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу (КНД 1150063 / 1150064) — это обязательная процедура для реализации вашего права на неуплату налога с 2020 года. Главные правила успеха:

• Используйте актуальный бланк (скачивайте только с сайта ФНС или через ЛКН).
• Безошибочно укажите код льготы (поле 290) согласно закону вашего региона.
• Точно перенесите данные ТС (VIN‚ Госномер‚ Мощность) из ПТС/СТС.
• Укажите реальную дату возникновения права (поле 310).
• Подавайте электронно через Личный кабинет — это мгновенно‚ бесплатно и дает доказательство подачи (квитанцию).

Актуально на дату публикации: . Перед подачей рекомендуется проверить наличие изменений в Приказе ФНС № ММВ-7-21/377 и региональном законодательстве.

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для решения конкретных спорных вопросов обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или юристу.