Стандартный налоговый вычет на детей — одна из самых распространённых льгот по НДФЛ‚ предусмотренная статьёй 218 Налогового кодекса РФ. Он позволяет родителям‚ усыновителям‚ опекунам и попечителям уменьшить налогооблагаемую базу и‚ соответственно‚ получать зарплату «на руки» в большем размере. В этой статье подробно разберём‚ кто имеет право на вычет‚ какие суммы действуют‚ какие документы нужны‚ а также приведём образец заявления.
Кто имеет право на детский вычет
Право на стандартный вычет имеют:
- родители (в т.ч. приёмные) и их супруги;
- усыновители;
- опекуны и попечители;
- единственный родитель — в двойном размере;
- один из родителей‚ если второй отказался от вычета в его пользу (также в двойном размере).
Вычет предоставляется на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет‚ а также до 24 лет — если ребёнок учится очно (студент‚ аспирант‚ ординатор‚ курсант).
Размеры вычета
С 2025 года размеры стандартных вычетов были увеличены:
- на первого ребёнка, 1 400 руб.;
- на второго ребёнка, 2 800 руб.;
- на третьего и каждого последующего — 6 000 руб.;
- на ребёнка-инвалида — дополнительно 12 000 руб. (для родителей и усыновителей) или 6 000 руб. (для опекунов и попечителей).
Вычет применяется до месяца‚ в котором доход работника с начала года превысит установленный лимит (с 2025 года — 450 000 руб.).
Куда подавать заявление
Чаще всего заявление подаётся работодателю (налоговому агенту) — в бухгалтерию или отдел кадров. Вычет начнёт применяться с месяца подачи заявления. Если вычет не был предоставлен по месту работы‚ его можно получить через налоговую инспекцию‚ подав декларацию 3-НДФЛ за прошедшие периоды (не более чем за три года).
Необходимые документы
- Заявление о предоставлении вычета.
- Копия свидетельства о рождении ребёнка (или решения об усыновлении).
- Справка из учебного заведения — для детей от 18 до 24 лет‚ обучающихся очно.
- Справка об инвалидности — при наличии.
- Документы‚ подтверждающие статус единственного родителя (при двойном вычете).
- Заявление второго родителя об отказе от вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы, при передаче вычета супругу.
Образец заявления на вычет на детей
(персональные данные частично скрыты)
Директору ООО «Пример»
Петрову А. В.
от менеджера отдела продаж
Ивановой Марии Сергеевны
(паспорт: серия 45* № 456‚ ИНН 77)
проживающей по адресу: г. Москва‚ ул. Ленина‚ д. *‚ кв.
тел.: +7 (9) —*
ЗАЯВЛЕНИЕ
На основании пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации прошу предоставить мне за каждый месяц налогового периода стандартные налоговые вычеты на детей:
- Иванова Михаила Сергеевича‚ 20.*.2015 года рождения — в размере 1 400 руб.;
- Иванову Анну Сергеевну‚ 20*..2019 года рождения — в размере 2 800 руб.
Документы‚ подтверждающие право на вычет‚ прилагаю:
- Копия свидетельства о рождении ребёнка, серия I-МЮ № от ..2015.
- Копия свидетельства о рождении ребёнка — серия II-МЮ № от .*.2019.
Особые случаи
Двойной вычет единственному родителю
Единственный родитель (если сведения об отце отсутствуют‚ родитель умер или признан безвестно отсутствующим) получает вычет в двойном размере. В заявлении следует указать: «прошу предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере как единственному родителю» и приложить подтверждающие документы (свидетельство о смерти‚ справка по форме № 25 и т. п.).
Отказ второго родителя в пользу супруга
Отец ребёнка может отказаться от вычета в пользу матери. Тогда мать получает вычет в двойном размере. К заявлению прикладываются заявление об отказе и справка о доходах отказавшегося родителя.
Полезные советы
- Заявление достаточно подать один раз — писать его ежегодно не требуется‚ если обстоятельства не изменились.
- При рождении ещё одного ребёнка или изменении статуса подайте новое заявление.
- Сохраняйте копии всех документов и отметку о принятии заявления.
- Если работодатель не предоставил вычет‚ верните налог через ИФНС по декларации 3-НДФЛ.