Общие сведения и нормативная база

Оценка налоговых расходов — важный инструмент бюджетной политики, позволяющий определить объём средств, которые бюджет недополучает в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций. В Омской области, как и в других субъектах Российской Федерации, такая оценка проводится в соответствии с федеральным законодательством и региональными нормативными актами.

Общий порядок учёта налоговых расходов установлен постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года № 796. На муниципальном уровне, в частности в городе Омске, действует Постановление Администрации города Омска от 31 декабря 2019 года № 870-п «О Порядке оценки налоговых расходов муниципального образования городской округ город Омск».

Понятие налоговых расходов

Под налоговыми расходами понимаются:

• выпадающие доходы бюджета, возникающие из-за предоставления налоговых льгот;
• пониженные налоговые ставки для отдельных категорий налогоплательщиков;
• налоговые вычеты и освобождения;
• отсрочки и рассрочки по уплате налогов;
• иные преференции, установленные законодательством о налогах и сборах.

Динамика налоговых поступлений Омской области

• за первый квартал 2026 года в консолидированный бюджет Омской области мобилизовано 29,6 млрд рублей, из них в областной бюджет, 24,1 млрд рублей;
• налоговые платежи в федеральную казну за пять месяцев 2026 года достигли 26,9 млрд рублей, продемонстрировав рост на 128%;
• темп роста поступлений к аналогичному периоду прошлого года составил 130,2%, или 7,7 млрд рублей в абсолютном выражении;
• более 65 тысяч субъектов малого и среднего предпринимательства региона уплатили налогов на сумму около 19 млрд рублей за первое полугодие 2026 года.

Директор департамента финансов города Омска Илютикова О. *, подводя итоги исполнения бюджета за первое полугодие 2026 года, отметила рост налоговых поступлений, назвала объём полученных межбюджетных трансфертов и объяснила структуру сложившегося дефицита.

Структура доходов и роль налоговых льгот

Исторически значительную часть доходов консолидированного бюджета Омской области формирует налог на доходы физических лиц (в отдельные периоды — более 37% общего объёма). Также существенную роль играют:

1. налог на прибыль организаций;
2. налоги на имущество организаций и физических лиц;
3. земельный налог;
4. акцизы и налоги по специальным налоговым режимам.

Налоговые льготы по этим платежам и формируют объём налоговых расходов региона. Их оценка позволяет определить, насколько эффективно работают преференции: стимулируют ли они инвестиции, развитие малого бизнеса и социально значимые отрасли либо лишь сокращают доходную базу бюджета.

Порядок подготовки заключения

• Инвентаризация льгот — составление полного перечня действующих налоговых преференций регионального и местного уровня;
• Расчёт выпадающих доходов — определение суммы средств, недополученных бюджетом по каждой льготе;
• Анализ эффективности — сопоставление объёма льгот с достигнутыми социально-экономическими результатами (создание рабочих мест, рост инвестиций, развитие отраслей);
• Формирование рекомендаций, предложения о сохранении, корректировке или отмене отдельных преференций.

Рекомендации по повышению качества оценки

Минфином России субъектам Российской Федерации даны рекомендации по повышению качества оценки эффективности налоговых расходов, обусловленных налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями. Ключевые направления:

• регулярность проведения оценки (не реже одного раза в год);
• применение единой методики расчёта выпадающих доходов;
• публикация результатов оценки в открытом доступе в рамках «бюджета для граждан»;
• отказ от неэффективных льгот, не дающих измеримого социально-экономического эффекта;
• увязка налоговых преференций со стратегическими целями развития региона.

Примечание: персональные данные должностных лиц в материале частично скрыты (*). Актуальную информацию рекомендуется уточнять на официальном портале Администрации города Омска и сайте Министерства финансов Омской области.