Земельный налог — это местный налог, плательщиками которого выступают организации и физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. В Курской области порядок исчисления, ставки и сроки уплаты регулируются Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами муниципальных образований региона; На этой странице собрана актуальная информация на года.

Кто платит земельный налог?

• Физические лица (в т.ч. ИП и самозанятые, если участок не используется в предпринимательской деятельности/на УСН с объектом «Доходы»);
• Организации (в т.ч. ИП, если участок закреплен за деятельностью на УСН «Доходы минус расходы» или ОСНО);
• Иностранные организации, действующие через постоянные представительства.

Примечание: Земли, изъятые из гражданского оборота или ограниченные в обороте (лесный фонд, водный фонд, запасные земли и др.), не облагаются налогом, если иное не установлено законом.

Налоговые ставки в Курской области

Максимальные ставки установлены НК РФ (ст. 394), но конкретные значения устанавливаются законами муниципальных образований Курской области. Ставки дифференцируются по категориям земель и целевому назначению.

Примерные диапазоны ставок (согласно данным систем ГАРАНТ/КонсультантПлюс):

• 0,3% — земельные участки сельскохозяйственного назначения (за исключением указанных ниже), земли особо охраняемых территорий, лесного и водного фонда;
• 1,6% – 1,8% — участки под инженерные сети, связи, дороги, энергетические объекты;
• 2,0% – 2,2% — иные земельные участки (в т.ч. под индивидуальное жилищное строительство, личное подсобное хозяйство, дачное строительство, jardинодство/огородничество в границах населенных пунктов).

Важно: Точную ставку для вашего участка необходимо уточнить в законе конкретного муниципального района/городского округа Курской области или через сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (выбор налог «Земельный», год, регион 46 — Курская область).

Порядок расчета налога

Для физических лиц

Налог рассчитывает налоговый орган (ФНС), налогоплательщик получает уведомление. Формула (ст. 396 НК РФ):

Налог = Кадастровая стоимость × Доля владения × Налоговая ставка × Коэффициент владения (месяцев/12)

• Кадастровая стоимость — определена на дату 01.01 налогового периода (пересчитывается раз в 3–5 лет).
• Налоговый вычет, предоставляется в виде уменьшения кадастровой стоимости на 10 000 руб. (для ветеранов ВОВ, инвалидов I и II групп, лиц, пострадавших от радиации, пенсионеров — по одному объекту каждого вида). С 2024 года вычет применяется автоматически.
• Коэффициент владения — учитывается, если право возникло или прекратилось в течение года (кол-во полных месяцев / 12).

Инструмент: Для самостоятельного предварительного расчета используйте Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц на официальном сайте ФНС России (ссылка доступна на сайте Администрации Курской области).

Для организаций

Организации рассчитывают налог самостоятельно в налоговой декларации.

• Основание: Кадастровая стоимость на 01.01 налогового года.
• Авансовые платежи: Выплачиваются по результатам 1, 2, 3 кварталов (если установлено местным законом). Сумма = 1/4 годового налога (с учетом ставки и стоимости).
• Декларация: Сдается ежегодно до 1 февраля года, следующего за отчетным (форма утверждена приказом ФНС).

Сроки уплаты: Общие правила и Особый режим для Курской области

Это критически важный раздел на 2026 год.

Общие сроки (НК РФ):

• Физические лица, ИП, самозанятые: не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (за 2025 год, до ).
• Организации: авансовые платежи — в сроки, установленные местным законом (обычно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом); итоговый платеж — до срока сдачи декларации (до 01.02).

⚠ ПРОДЛЕНИЕ СРОКОВ ДЛЯ КУРСКОЙ ОБЛАСТИ (АКТУАЛЬНО НА 2026 ГОД)

В соответствии с решениями региональных властей (данные ГАРАНТ;РУ от ), жителям Курской области, а также ИП и самозанятым предоставлена отсрочка по уплате имущественных налогов (земельный, транспортный, налог на имущество):

• Налоги за 2024 год (срок нормальный — );
• Налоги за 2025 год (срок нормальный — );
• Единый новый срок уплаты: до 1 декабря 2026 года.

Это означает, что в 2026 году физические лица Курской области должны оплатить налоги за два налоговых периода сразу (за 2024 и за 2025 гг.) до . Организациям данная отсрочка, как правило, не распространяется (уточняйте в местных актах).

Льготы и освобождение от налога

Льготы делятся на федеральные (обязательные для всех регионов) и региональные/местные (устанавливаются законами Курской области и муниципалитетов).

Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ) — полное освобождение от налога:

• Герои СССР/РФ, Герои Соц. Труда;
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• Лица, пострадавшие от радиации/катастрофы на ЧАЭС;
• Ветераны ВОВ, боевые инвалиды;
• Пенсионеры по старости (женщины, 55/60 лет, мужчины — 60/65 лет в зависимости от года рождения в ходе пенсионной реформы), на один объект каждого вида недвижимости (один участок, один дом и т.д.).

Региональные льготы Курской области:

Закон Курской области может устанавливать дополнительные меры поддержки (например, для многодетных родителей, участников СВО, репрессированных и др.). Обязательно проверяйте актуальный закон Курской области «О налоговых льготах…» или сервис ФНС «Справочная информация.;.» за 2026 год.

Механизм: Льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика (в ФНС или через МФЦ/Госуслуги), если она не назначается автоматически (пенсионерам, автоматически).

КБК (Код бюджетной классификации) для платежа

При самостоятельной оплате (через банк, Госуслуги, ЛК ФНС) необходимо указывать актуальный КБК. Коды меняются ежегодно (утверждаются приказом Минфина РФ).

Пример структуры КБК на 2026 год (уточняйте в Приказе Минфина на текущий год):

• 182 1 03 01010 01 1000 110 — Земельный налог (основной платеж, физлица/орг);
• 182 1 03 01010 01 2100 110, Пени;
• 182 1 03 01010 01 3000 110, Штрафы.

ОКТМО указывается в соответствии с кодом муниципального образования, где расположен участок (узнайте по адресу на сайте ФНС или в выписке ЕГРН).

Способы оплаты

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) — удобнее всего: предзаполненные реквизиты, мгновенное зачисление, нет комиссии.
2. Госуслуги (ЕПГУ) — раздел «Платежи», автоматическое заполнение по ИНН.
3. Сервис «Налоги ФНС» (мобильное приложение).
4. Банковские приложения/терминалы (Сбер, ВТБ, Альфа, Почта Банк и др.) — по ИНН или по реквизитам из уведомления.
5. Через МФЦ / Отделения Почты России (может взиматься комиссия).

Изменения с 2024 года, актуальные для 2026 года

• Переход на кадастровую стоимость: Полностью завершен для всех категорий земель. Налог считается только от кадстоимости.
• Вычет 10 000 руб. применяется к кадастровой стоимости (а не к налогу) для льготных категорий физлиц.
• Уведомления об исчисленных суммах: ФНС направляет уведомления не позднее 30 октября (для физлиц) и в течение 10 дней после расчета (для орг). Неполучение уведомления не освобождает от уплаты.
• Единый налоговый платеж (ЕНП): Все платежи зачисляются на ЕНП. Переплата по одному налогу автоматически погасит долг по другому.

Контакты и полезные ресурсы в Курской области

Для уточнения ставок по вашему муниципалитету, получения справок или урегулирования споров:

• УФНС России по Курской области: г. Курск, ул. , д. ; Тел.: +7 () — (справка: *).
• МФЦ (Мои Документы): адреса в г. Курске и районах области — на портале mfc46.ru.
• Сайт Администрации Курской области: adminkursk.ru (раздел «Налоги и сборы», ссылка на калькулятор ФНС).
• Сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах»: service.nalog.ru/taxrate/ (выбор региона 46).
• Калькулятор налогов ФНС: service.nalog.ru/calc/.
• Правовые системы: ГАРАНТ, КонсультантПлюс (поиск по запросу «Ставки земельного налога Курск [название вашего района] 2026»).

Чек-лист налогоплательщика на 2026 год

1. Узнайте кадастровую стоимость участка на и (Выписка ЕГРН / ПКК / Росреестр).
2. Уточните ставку в законе вашего муниципального района/города Курской области.
3. Проверьте, применяется ли к вам федеральная льгота (пенсия, инвалидность и т.д.) — она дает вычет 10 000 руб. от кадстоимости.
4. Проверьте региональные льготы Курской области (многодетные, участники СВО и др.) — подавайте заявление заранее.
5. Отметьте в календаре: — крайний срок оплаты за 2024 и 2025 годы для физлиц Курской области.
6. Оплатите через ЛК ФНС / Госуслуги с использованием ЕНП (проверьте КБК и ОКТМО).
7. Сохраните квитанцию/чек (в ЛК он хранится всегда).

Данная статья носит информационный характер. Нормативная база может меняться. Для принятия решений обращайтесь к актуальным версиям Налогового кодекса РФ, законам Курской области и нормативным актам местного самоуправления, а также консультируйтесь с налоговым консультантом или сотрудниками УФНС по Курской области.