Владение маломерным судном (ММС) в Москве влечет за собой обязанность уплаты транспортного налога. Данный платеж регулируется главой 28 Налогового кодекса РФ и Законом города Москвы от № 33 «О транспортном налоге». В статье подробно разбираем, кто платит, как считать сумму, какие ставки актуальны на 2025–2026 годы, какие существуют льготы и куда обращаться за помощью.
Что считается объектом налогообложения
Согласно ст. 358 НК РФ, объектами налогообложения являются зарегистрированные в установленном порядке маломерные суда (суда, подлежащие государственной регистрации в ГИМС МЧС России).
Исключения (не облагаются налогом):
- Весельные лодки (гребные, парусные без двигателя);
- Моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л.с. (даже если они зарегистрированы).
Важно: Если на судне установлено несколько двигателей, налоговая база определяется по суммарной мощности всех двигателей.
Налоговый период и база
- Налоговый период: календарный год (с 1 января по 31 декабря).
- Налоговая база: мощность двигателя (двигателей) в лошадиных силах (л.с.).
- Источник данных: сведения ГИМС МЧС России, переданные в налоговые органы.
Ставки транспортного налога в Москве на 2025–2026 годы
Право устанавливать ставки предоставлено законодательным органам субъектов РФ (в Москве — Мосгордуме). Ставки дифференцируются по категориям судов и мощности двигателей. Повышающий коэффициент (Кпв) для дорогого имущества (стоимостью свыше 10 млн руб.) на маломерные суда не распространяется.
Актуальные ставки Закона Москвы № 33 (на 2025 год, уплата в 2026 г.):
| Категория судна | Мощность двигателя (л.с.) | Ставка (руб. за 1 л.с.) |
|---|---|---|
| Категория А (водные мотоциклы, снегоходы, аэросани, гидроциклы и др.) | До 50 л.с. | 50 руб. |
| От 50 до 100 л.с. | 100 руб. | |
| Свыше 100 л.с. | 150 руб. | |
| Категория Б (маломерные суда, не входящие в кат. А, с двиг. вн. сгор.) | До 100 л.с. | 25 руб. |
| От 100 до 200 л.с. | 50 руб. | |
| Свыше 200 л.с. | 75 руб. | |
| Категория В (парусные суда с двигателем, весельные суда с двиг. > 5 л.с.) | Любая | 10 руб. |
Примечание: Ставки на 2026 год (уплата в 2027 г.) утверждаются Мосгордумой к концу текущего года. Ожидается индексация или сохранение текущих уровней. Следите за официальными публикациями на сайте mos;ru и ФНС.
Формула расчета налога
Общая формула (п. 1 ст. 362 НК РФ):
Налог = Ставка (Р) × Мощность (л.с.) × Месяцев владения / 12
- R, налоговая ставка (руб./л.с.);
- P, мощность ТС в л.с.;
- Месяцев владения — количество полных календарных месяцев владения в налоговом периоде. Месяц регистрации и месяц снятия с учета считаются полными.
Пример расчета на 2025 год:
Гражданин Иванов И.И.* владеет водным мотоциклом (кат. А) мощностью 150 л.с. с марта по декабрь 2025 г. (10 месяцев).
- Ставка для кат. А свыше 100 л.с. = 150 руб./л.с.
- Налог = 150 руб. × 150 л.с. × 10 мес. / 12 мес. = 18 750 руб.
Льготы и освобождение от налога
Законодательством Москвы (ст. 5 Закона № 33) предусмотрены льготы для отдельных категорий налогоплательщиков — физических лиц:
- Инвалиды I и II групп, инвалиды детства, участники и инвалиды ВОВ, лица, награжденные орденами/медалями «За оборону Москвы» и др. — полностью освобождаются от уплаты налога на одно судно (любой мощности).
- Пенсионеры по возрасту (женщины 55+, мужчины 60+) — не предусмотрена автоматическая льгота на ММС в Москве (в отличие от авто до 100 л.с.). Проверяйте изменения в законе ежегодно.
- Судна, используемые для перевозки пассажиров (как указано в судебной практике 2023 г.) — могут претендовать на льготу при наличии соответствующих лицензий и разрешительных документов.
Важно: Льгота предоставляется по письменному заявлению налогоплательщика в налоговый орган по месту регистрации судна (или через ЛК ФНС/Госуслуги). Если судно в общей долевой собственности — льгота предоставляется пропорционально доле.
Сроки уплаты
| Категория плательщика | Срок уплаты | Особенности |
|---|---|---|
| Физические лица | 1 декабря года, следующего за налоговым периодом | Например, за 2025 год — до . Уведомление приходит до 30 октября. |
| Организации и ИП | Квартальные авансовые платежи + итоговый расчет | Сроки авансов устанавливает Закон Москвы (обычно 25-е число месяца, следующего за кварталом). Декларация — до 1 февраля след. года. |
Как узнать сумму и оплатить
Способы получения уведомления/расчета:
- Личный кабинет налогоплательщика ФНС (lkfl2.nalog.ru) — основной способ;
- Госуслуги (ЕПГУ) — раздел «Платежи» → «Налоги»;
- Приложение «Налоги ФНС России» (iOS/Android);
- Почта России (бумажное уведомление) — по умолчанию, если не отказано в ЛК.
Способы оплаты:
- Через ЛК ФНС / Госуслуги / Приложение (банковской картой, СБП, без комиссии);
- В отделениях любого банка (по реквизитам из уведомления);
- Через терминалы самообслуживания, интернет-банки (по УИН или КБК/ОКТМО).
Реквизиты для оплаты (общие для Москвы, уточняйте в уведомлении):
- КБК: 1###-###-####11000110 (Транспортный налог, штрафы, пени);
- ОКТМО: 45300000 (город Москва) или код вашего муниципального округа/района (например, 453000);
- Получатель: УФК по г. Москве (или ГУФК по ЦФО);
- ИНН/КПП получателя: 7736050313 / 773601001;
- БИК / Счет: 044525225 / 40102###-###-####0055 (Казначейство города Москвы).
Регистрация, перерегистрация и снятие с учета: влияние на налог
- Покупка/Регистрация: Налог считается с месяца регистрации в ГИМС (месяц регистрации считается полным).
- Продажа/Снятие с учета: Налог считается до месяца снятия с учета включительно. Обязательно сохраните акт снятия с учета/выписку из реестра ГИМС, налоговая не узнает о продаже автоматически мгновенно.
- Утрата/Кража: Основание для прекращения налога, заявление в ГИМС о снятии с учета в связи с утратой. До снятия с учета налог начисляется.
- Переезд в другой регион: Налог платится в бюджет региона регистрации судна (ОКТМО в уведомлении). При смене региона регистрации, уведомите ФНС.
Судебная практика и частые ошибки (обзор 2023–2025 гг.)
- Мощность > 5 л.с.: Суды подтверждают: если в ПТС/Свидетельстве указано мощность 5.1 л.с. или более, налог платится. Граница 5 л.с. жесткая.
- Льгота на пассажирские перевозки: В 2023 г. были дела (АО «ЦЭЭ Налоги и финансовое право»), где владельцы судов, перевозящих пассажиров, оспаривали начисления. Ключевое условие — наличие лицензии на перевозки и фактического использования судна в коммерческих целях. Без лицензии льгота не применяется.
- Ошибки ГИМС: Если в реестре ГИМС указана неверная мощность (например, сумма мощностей двух двигателей вместо одного, или кВт не переведены в л.с. корректно) — нужно обращаться в ГИМС за исправлением записи, а затем в ФНС за пересчетом.
- Просрочка уведомления: Неполучение уведомления не освобождает от ответственности за неуплату. Проверяйте ЛК ФНС самостоятельно.
Контакты и полезные ресурсы
Для решения вопросов по начислению, льготам, исправлению ошибок:
- Официальный сайт ФНС России: nalog.gov.ru (раздел «Налоги» → «Транспортный налог»);
- Сайт ФНС по Москве (ИФНС № 77): nalog.gov.ru/rn77;
- Онлайн-калькулятор ФНС: доступен на сайте налоговой (раздел «Калькуляторы» → «Транспортный налог») — позволяет быстро посчитать сумму по мощности и месяцам;
- Горячая линия ФНС России (единая): ###-###-#### (бесплатно по РФ);
- Контакт-центр ФНС по г. Москве: тел. +7 (495) — (уточняйте на сайте rn77);
- ГИМС МЧС России (регистрация судов): г. Москва, ул. * д. *, тел. +7 (495) — (справочно);
- МФЦ «Мои Документы»: прием заявлений о предоставлении льгот, уточнении данных.
Чек-лист владельца ММС в Москве
- Проверить мощность двигателя в свидетельстве о регистрации (ПТС судна).
- Определить категорию судна (А, Б, В) по Закону Москвы № 33.
- Узнать актуальную ставку за текущий налоговый год на сайте mos.ru или в ЛК ФНС.
- Проверить начисление в ЛК ФНС / Госуслугах к 1 ноября текущего года.
- При наличии права на льготу — подать заявление (один раз, дальше применяется автоматически).
- Оплатить налог до 1 декабря следующего года.
- При продаже/утилизации — своевременно снять судно с учета в ГИМС и потребовать пересчет в ФНС, если начисление пришло за период после продажи.
Данная статья носит информационный характер. Ставки, льготы и реквизиты могут меняться нормативными актами. Для принятия решений используйте официальные источники: Налоговый кодекс РФ, Закон Москвы № 33, сайт ФНС России (ИФНС № 77). Данные актуальны на март 2026 года.