Земельный налог относится к местным налогам: его ставки устанавливаются нормативными актами муниципальных образований в пределах, заданных Налоговым кодексом РФ. В Томской области действуют ставки, утверждённые решениями городских и сельских дум, а также администраций муниципальных районов.
Общие принципы формирования ставок
Согласно статье 394 НК РФ, максимальные ставки земельного налога составляют:
- 0,3% от кадастровой стоимости — для земель сельскохозяйственного назначения, участков под жилищным фондом и объектами ЖКХ, земель для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и ИЖС;
- 1,5% — для прочих земельных участков (коммерческая недвижимость, промышленные объекты и т.д.).
Муниципалитеты вправе снижать эти ставки и вводить дифференцированные ставки в зависимости от категории земель и вида разрешённого использования.
Ставки в Томске и области
В городе Томске ставки земельного налога установлены решением Думы города Томска. Основные ориентиры:
- земли под индивидуальное жилищное строительство — 0,3% от кадастровой стоимости;
- земли под гаражи и автостоянки, до 0,3%;
- земли под торговыми объектами, офисами, предприятиями общепита — до 1,5%;
- земли сельскохозяйственного назначения — 0,3%.
В муниципальных районах области (Томский, Северский, Асиновский, Колпашевский и др.) ставки могут отличаться — точные значения следует уточнять в решениях местных советов депутатов или на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Изменения, связанные с решениями Конституционного суда РФ
Важное нововведение коснулось владельцев участков под ИЖС. Конституционный суд РФ ограничил размер ставки земельного налога для тех, кто возводит жилые дома на землях индивидуального жилищного строительства. Ранее, если участок использовался в предпринимательской деятельности (например, для строительства домов на продажу), налоговые органы применяли повышенную ставку до 1,5%.
КС РФ признал неконституционными нормы, позволявшие применять максимальную ставку без учёта фактического использования земли. Теперь льготная ставка 0,3% сохраняется, если участок действительно используется для жилищного строительства, а не для эксплуатации коммерческих зданий и территорий.
С 2020 года для собственников участков под ИЖС, используемых в предпринимательской деятельности, действует особый порядок: повышенная ставка применяется только при доказанном коммерческом использовании земли.
Льготы для жителей Томской области
От уплаты налога (в пределах 600 кв. м одного участка) освобождаються:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны боевых действий и Великой Отечественной войны;
- многодетные семьи;
- чернобыльцы и другие льготные категории.
Как узнать свою ставку и сумму налога
- Зайдите на сайт ФНС России (nalog.gov.ru) в раздел «Справочная информация о ставках и льготах».
- Выберите Томскую область и ваше муниципальное образование.
- Проверьте начисления в Личном кабинете налогоплательщика.
При возникновении вопросов можно обратиться в инспекцию ФНС по Томской области: г. Томск, ул. , д. , телефон: +7 (3822) —*. Единый номер контакт-центра ФНС: 8-800—**.
Сроки уплаты
Физические лица уплачивают земельный налог не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, на основании уведомления из налоговой инспекции. Организации рассчитывают и уплачивают налог самостоятельно, с подачей декларации.