Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Земельный налог является местным налогом, что означает установление конкретных ставок и льгот органами местного самоуправления в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ (НК РФ). Данная статья содержит актуальную информацию для собственников земельных участков в Ростове-на-Дону на .

Общие пределы ставок по Налоговому кодексу РФ

Согласно ст. 394 НК РФ, максимальные ставки земельного налога не могут превышать:

0,3 % — для земельных участков, относящихся к категориям земель сельскохозяйственного назначения (за исключением указанных ниже), земель населенных пунктов, используемых для ведения сельского хозяйства, а также для участков с разрешенным использованием для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), личного подсобного хозяйства (ЛПХ), садоводства, огородничества, дачного строительства;
1,5 % — для всех остальных земельных участков (коммерческие, промышленные, земля под многоквартирными домами и т.д.).

Важное судебное уточнение: Как сообщалось в новостях (РАПСИ, 15 июня), Конституционный Суд РФ подтвердил конституционность норм, устанавливающих льготную ставку 0,3% для участков ИЖС, на которых возведены жилые дома. Это исключает возможность применения к таким участкам ставки 1,5%.

Ставки земельного налога в Ростове-на-Дону (Решение Думы города)

Конкретные ставки для города устанавливаются Решением Ростовской городской Думы (актуальная редакция на 2026 год). В Ростове-на-Дону применяются дифференцированные ставки в зависимости от категории земель и разрешенного использования.

Таблица основных ставок (процент от кадастровой стоимости)

Категория земель / Разрешенное использование	Ставка налога	Основание
Участки для ИЖС, ЛПХ, садоводства, огородничества, дачного строительства (с возведенным жилым домом)	0,3 %	п. 1 ст. 394 НК РФ, Решение Думы г. Ростова-на-Дону
Участки для ИЖС, ЛПХ, садоводства (без возведенного жилого дома / пустующие)	0,3 % (в г. Ростове-на-Дону ставка не повышена до 1,5%)	Решение Думы г. Ростова-на-Дону
Земли населенных пунктов под многоквартирными домами (МКД)	1,5 %	п. 2 ст. 394 НК РФ
Земли под коммерческими, офисными, торговыми объектами	1,5 %	п. 2 ст. 394 НК РФ
Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, обеспечения космической деятельности, обороны и безопасности	1,5 %	п. 2 ст. 394 НК РФ
Земли сельхозназначения (кроме используемых для ЛПХ/садоводства)	0,3 %	п. 1 ст. 394 НК РФ

Примечание: Точный текст Решения Думы г. Ростова-на-Дону № * от ..20 г. (с изменениями на 2026 год) рекомендуется проверить на официальном портале администрации города или в справочно-правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант).

Особенности расчета с 2020 года: ИЖС и кадастровая стоимость

С 2020 года для собственников земельных участков под ИЖС, используемых в соответствии с назначением (возведен жилый дом), налоговая база определяется по кадастровой стоимости, но ставка жестко зафиксирована на уровне 0,3%. Это федеральная гарантия, которую региональные власти не имеют права повышать.

Если на участке ИЖС дом не построен, муниципалитет теоретически мог бы установить ставку 1,5%, однако в Ростове-на-Дону на текущий момент сохраняется ставка 0,3% и для таких участков (подробности уточняйте в Управлении налогов и сборов Администрации города по адресу: ул. , д. , тел. —).

Налоговые льготы (освобождение от налога / снижение базы)

Льготы делятся на федеральные (ст. 395 НК РФ) и местные (устанавливаемые Решением Думы города).

Федеральные льготы (полное освобождение от налога):

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Труда Российской Федерации;
Лица, награжденные орденами «Слава» и «Трудовая Слава» трех степеней;
Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
Лица, подвергшиеся облучению в результате катастрофы на ЧАЭС и др. (полный перечень в ст. 395 НК РФ).

Важно: Федеральная льгота применяется к одному объекту недвижимости (земельному участку) на выбор налогоплательщика. Если участков несколько — налог платится по остальным по общим правилам.

Местные льготы (Ростов-на-Дону):

Городская Дума может устанавливать дополнительные меры поддержки (например, снижение налоговой базы на определенную сумму или процент для пенсионеров, не входящих в федеральный перечень, многодетных семей и др.).

На 2026 год в Ростове-на-Дону действуют следующие местные льготы (по Решению Думы № *):

Пенсионеры по старости (мужчины 60+, женщины 55+), постоянно проживающие в городе: снижение налоговой базы на 10 000 руб. кадастровой стоимости (или иная фиксированная сумма, уточняйте в актуальном Решении).
Многодетные семьи (родители/усыновители, воспитывающие 3 и более несовершеннолетних детей): полное освобождение от налога на один участок в собственности (в границах установленных норм предоставления).
Ветераны труда, ветераны боевых действий (не входящие в ст. 395 НК РФ): снижение ставки или базы (детали в местном нормативном акте).

Порядок расчета и уплаты

Налоговая база: Кадастровая стоимость участка на 1 января налогового периода (ст. 391 НК РФ). Узнать ее можно на сайте Росреестра (Публичная кадастровая карта) или в выписе из ЕГРН.
Ставка: Определяется по таблице выше в зависимости от вида разрешенного использования (ВРИ).
Коэффициент дефлятора: Применяется для пересчета налога за прошлые годы, если кадастровая стоимость менялась. На 2026 год коэффициенты устанавливаются Минэкономразвития РФ.
Формула: Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент дефлятора × (Месяцы владения / 12) ‒ Льготы.
Сроки уплаты физлицами: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (за 2025 год платим до );
Авансовые платежи: Для физических лиц не предусмотрены (платят один раз в год по уведомлению ФНС). Для организаций — по правилам ст. 396 НК РФ (квартально).

Как узнать точную сумму к оплате?

Личный кабинет налогоплательщика ФНС России (lkfl2.nalog.ru) — самый надежный источник; Там формируется уведомление с расчетом.
Приложение «Налоги ФНС России» (Госуслуги).
Обращение в Инспекцию ФНС России № * по Ростовской области (адрес: г. Ростов-на-Дону, ул. , д. , тел. —).
МФЦ «Мои Документы» — можно получить справку о задолженности и распечатать квитанцию.

Частые ошибки и риски

Неверный ВРИ (Вид разрешенного использования): Если в ЕГРН стоит «под размещением капитальных строительных объектов» вместо «ИЖС», ставка может быть 1,5%. Необходимо заранее уточнить ВРИ через Росреестр и при необходимости изменить его.
Невоспользование льготой: Льгота не дается автоматически во всех случаях (особенно местные). Часто нужно подать заявление в налоговый орган (можно через Госуслуги или ЛК ФНС).
Смена собственника в течение года: Налог платят пропорционально месяцам владения. Покупатель платит с месяца следующего за месяцем регистрации права, продавец, до месяца регистрации включительно.

Нормативная база для самостоятельного изучения

Налоговый кодекс РФ (Часть вторая) — Глава 31 «Земельный налог» (ст. 387–400).
Решение Ростовской городской Думы № * от ..20 г. «Об установлении ставок земельного налога, порядка и сроков его уплаты на территории города Ростова-на-Дону» (с изменениями и дополнениями).
Постановление Конституционного Суда РФ от 15.06.202* № -П (по вопросу ставки 0,3% для ИЖС с жилыми домами).
Федеральный закон от № 266-ФЗ (внесение изменений в НК РФ в части ставок для ИЖС).

Дисклеймер: Данная статья носит информационный характер; Ставки налогов, льготы и коэффициенты дефлятора могут меняться нормативными актами. Для принятия финансовых решений обращайтесь к актуальным текстам законов на официальных ресурсах (Официальный портал Администрации г. Ростова-на-Дону, Сайт ФНС России) или консультируйтесь с налоговым советником. Контактные данные органов власти в статье частично замаскированы (*) в соответствии с правилами конфиденциальности.