Земельный налог относится к местным налогам, поэтому его ставки, льготы и порядок уплаты устанавливаются нормативными актами городской администрации Волгограда в рамках, определённых Налоговым кодексом РФ. В этой статье разберём, какие ставки действуют, как рассчитывается налог и какие изменения произошли в последние годы.
Общие принципы расчёта земельного налога
Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января налогового периода. Формула расчёта выглядит так:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля в праве × Коэффициент владения
Действующие ставки в Волгограде
В соответствии с решением Волгоградской городской Думы, ставки земельного налога дифференцированы в зависимости от категории земель и вида разрешённого использования:
- 0,3% — для земель сельскохозяйственного назначения, участков под жилищным фондом и объектами ЖКХ, а также для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества;
- 0,1–0,3% — для участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), в зависимости от конкретных условий;
- 1,5% — для прочих земельных участков, включая земли под коммерческими объектами, торговлей, офисами и производственными площадками.
Спорная ситуация с участками под ИЖС
Одной из самых обсуждаемых тем последнего времени стало повышение ставки земельного налога с 0,3% до 1,5% для участков под индивидуальное жилищное строительство, принадлежащих застройщикам. После такого повышения десятки девелоперов столкнулись с кратным ростом налоговой нагрузки.
Конституционный суд РФ рассмотрел вопрос законности расчёта земельного налога для тех, кто возводит жилые дома на землях ИЖС. В результате:
- КС РФ ограничил размер ставки земельного налога для застройщиков, возводящих жильё на участках ИЖС;
- признано, что повышающие коэффициенты не могут применяться при исчислении налога в отношении участков под ИЖС, принадлежащих застройщикам;
- нормы Налогового кодекса, устанавливающие льготные ставки, получили новое толкование в пользу налогоплательщиков.
Рост поступлений земельного налога
Интересно отметить динамику поступлений в бюджет: если сравнить суммы за 2023 год с плановыми показателями на 2026 год, объём земельного налога вырос в 2,3 раза — с 7,9 млрд до 17,8 млрд рублей. Доля налога в доходной части бюджета увеличилась с 0,8% до 1,2%.
Льготы для жителей Волгограда
От уплаты земельного налога полностью или частично освобождаются:
- пенсионеры и предпенсионеры (налоговый вычет на 6 соток);
- инвалиды I и II групп;
- ветераны боевых действий и Великой Отечественной войны;
- многодетные семьи;
- Герои Советского Союза и Российской Федерации.
Как узнать свою ставку и сумму налога
Актуальную информацию можно получить:
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России;
- в ИФНС России по Волгограду по адресу: г. Волгоград, ул. * (точный адрес уточняйте на сайте nalog.gov.ru);
- по телефону единого контакт-центра ФНС: 8-800-*—;
- в МФЦ «Мои документы» по месту жительства.
Важные нюансы
Если у вас в собственности имеется недвижимость в другом регионе, где налог на имущество физических лиц исчисляется от кадастровой стоимости, это никак не повлияет на повышение налога в Волгограде, каждый объект облагается по правилам того муниципалитета, где он расположен.
Срок уплаты земельного налога для физических лиц — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Организации уплачивают авансовые платежи ежеквартально.
Ставки земельного налога в Волгограде варьируются от 0,1% до 1,5% в зависимости от назначения участка. Собственникам земель под ИЖС следует внимательно следить за изменениями законодательства — решения Конституционного суда РФ существенно ограничили возможности завышения налога для застройщиков. При возникновении споров рекомендуется обращаться в налоговый орган или к профильному юристу.