Земельный налог, это местный налог, который платятся владельцами земельных участков. Важной особенностью является то, что конкретные ставки и льготы устанавливаются нормативными правовыми актами муниципального образования. В данной статье подробно разберем актуальные ставки земельного налога в городском округе Люберцы Московской области, порядок расчета, льготы и процедуру оплаты.

Нормативная база

Основным документом, регулирующим налогообложение в Люберцах, является Закон Московской области от № 161/2004-ОЗ «О налогах на имущество организаций и физических лиц» (в ред. от 2023–2024 гг.), а также Решение Совета депутатов городского округа Люберцы, устанавливающее ставки налога и налоговые льготы на соответствующий финансовый год.

Примечание: Текст решения ежегодно утверждается депутатами, поэтому перед расчетом рекомендуется сверяться с последней редакцией на официальном портале администрации.

Базовые ставки земельного налога (статья 394 НК РФ)

Налоговый кодекс РФ устанавливает предельные значения ставок, выше которых муниципалитет поднять их не имеет права. В Люберцах, как правило, применяются максимально допустимые ставки для большинства категорий земель.

Важно: Для участков, кадастровая стоимость которых определена в порядке, установленном законодательством о кадастровой деятельности (т.е. для большинства участков в границах населенного пункта), ставка 0,3% применяется к кадастровой стоимости на 1 января налогового периода.

Особенности расчета налога в 2024–2025 годах

Кадастровая стоимость как налоговая база

С 2015 года налоговая база для участков в границах населенных пунктов — это их кадастровая стоимость. Она фиксируется на 1 января года, предшествующего налоговому (для налога 2024 года — стоимость на , для 2025 года — на ).

Узнать кадастровую стоимость можно через:

• Публичную кадастровую карту Росреестра (pkk.rosreestr.ru);
• Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (nalog.gov.ru);
• Госуслуги (раздел «Налоги и финансы»).

Налоговый вычет (снижение базы) для физлиц

Согласно ст. 391 НК РФ, физическим лицам предоставляется налоговый вычет в размере 6 соток (600 кв. м) площади участка для категорий земель:

• ИЖС (индивидуальное жилищное строительство);
• ЛПХ (личное подсобное хозяйство);
• Дачное строительство;
• Садоводство/огородничество.

Формула расчета базы с вычетом:

Налоговая база = (Кадастровая стоимость всего участка / Площадь всего участка) × (Площадь всего участка – 600 кв. м)

Если площадь участка ≤ 6 соток, налоговая база принимается равной нулю (налог не платится).

Коэффициент дефлятора (для организаций)

Для организаций налоговая база может корректироваться коэффициентом дефлятора, утверждаемым Минэкономразвития РФ ежегодно. Для физических лиц коэффициент дефлятора не применяется (база — чистая кадастровая стоимость с вычетом).

Льготные категории плательщиков в Люберцах

Местное законодательство (Решение Совета депутатов г.о. Люберцы) предоставляет право на налоговую льготу (освобождение от уплаты налога в отношении одного объекта на выбор) следующим категориям граждан:

1. Пенсионеры по возрасту (женщины — 55 лет, мужчины — 60 лет);
2. Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
3. Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
4. Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинский полигон и др.);
5. Родители (супруги) погибших военнослужащих;
6. Крупные семьи (в Московской области действует региональный закон, предоставляющий льготу на один объект недвижимости, включая землю);
7. Иные категории, установленные ст. 391 НК РФ и региональным законодательством.

Условие: Льгота предоставляется только на один земельный участок на выбор налогоплательщика. Если участков несколько — нужно подать заявление в налоговую инспекцию с указанием того, на какой именно участок распространяется льгота.

Сроки уплаты налога

Налог за отчетный год платится не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

• За 2023 год: срок оплаты истек (1 декабря выпал на воскресенье).
• За 2024 год: срок оплаты — .
• За 2025 год: срок оплаты — .

Для организаций устанавливаются авансовые платежи (по итогам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев) и итоговый расчет к 1 февраля следующего года (в зависимости от решения местного органа самоуправления).

Способы оплаты

Оплатить земельный налог в Люберцах можно несколькими удобными способами:

• Личный кабинет ФНС (ЛК ФЛ/ЮЛ): автоматический расчет, оплата банковской картой или через СБП без комиссии.
• Госуслуги (ЕПГУ): раздел «Платежи» → «Налоги».
• Приложение «Налоги ФНС России» на смартфоне.
• Банковские приложения (СберБанк, ВТБ, Альфа, Т-Банк и др.) — раздел «Госуслуги/Налоги».
• По квитанции в любом банке или почтовом отделении (реквизиты берутся из уведомления, пришедшего по почте или в ЛК).

Что делать, если не пришло уведомление?

Налоговая инспекция обязана направить уведомление не позднее чем за 30 дней до срока оплаты (до 1 ноября). Если уведомления нет:

1. Проверьте Личный кабинет ФНС (раздел «Налоги» → «Уведомления»).
2. Проверьте почтовый ящик (включая «Спам») и Госуслуги.
3. Самостоятельно рассчитайте налог по формуле выше и оплатите через ЕНП.
4. Обратитесь в инспекцию ФНС по месту нахождения участка (МО ИФНС № * для г. Люберцы) по телефону 8—*— или через форму обратной связи на сайте ФНС.

Реквизиты для оплаты (образец для ЮЛ/ИП при необходимости)

Для физических лиц реквизиты заполняются автоматически при оплате через ЛК/Госуслуги/ЕНП. Организациям и ИП (при оплате за объекты, не вошедшие в ЕНП, или авансовых платежах) могут понадобиться актуальные реквизиты Управления ФНС по Московской области (МО ИФНС № ):

• Получатель: УФК по Московской области г. Москва
• ИНН / КПП: / *
• Счет №: 03100643000000018500
• БИК: 044525000
• КБК (земельный налог физлиц): 1###-###-####11000110
• КБК (земельный налог организаций): 1###-###-####11000110
• ОКТМО (Люберцы): 46745000000
• Основание платежа: НС.00.2024.Г.00.00.0000 (пример для налога за 2024 г.)

Реквизиты могут меняться, всегда проверяйте их в уведомлении или в ЛК ФНС на день оплаты.

Обжалование кадастровой стоимости

Если вы считаете, что кадастровая стоимость участка завышена (и, как следствие, налог слишком высок), вы имеете право оспорить её:

1. В комиссию при Росреестре МО (досудебный порядок) — в течение 5 лет с момента вступления стоимости в силу.
2. В суд — в течение 6 месяцев с момента получения ответа от комиссии или сразу в суд (альтернативно).

При удовлетворении требований пересчет налога производится за год обращения и 3 предыдущих года.

Контакты налоговой инспекции (Люберцы)

За вопросами расчета, льгот, уведомлений и пени обращайтесь в МО ИФНС России № * по Московской области (г. Люберцы):

• Адрес: г. Люберцы, ул. *, д. * (точный адрес уточняйте на сайте ФНС)
• Телефон справочной: 8—-
• Единый колл-центр ФНС: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
• Сайт: moskva.nalog.ru (раздел «Контакты» → МО ИФНС № **)

Чек-лист для собственника участка в Люберцах

1. Узнайте кадастровую стоимость на 01.01 текущего года (ЛК ФНС / ПКК).
2. Определите категорию земель (ИЖС, ЛПХ, садоводство → ставка 0,3%; коммерция/промышленность → 1,5%).
3. Примените вычет 600 кв. м (если физлицо и категория позволяет).
4. Рассчитайте налог: База × Ставка.
5. Проверьте, применяетесь ли вы к льготной категории (пенсия, инвалидность, большая семья и т.д.) — оформите льготу через ЛК ФНС или МФЦ/Налоговую.
6. Оплатите до 1 декабря следующего года (желательно через ЕНП в ЛК ФНС).

Данная статья носит информационный характер. Ставки, льготы и реквизиты могут изменяться нормативными актами городского округа Люберцы и законодательством Московской области. Для получения юридически значимой информации обращайтесь в официальные источники: сайт Администрации г.о. Люберцы, сайт ФНС России (nalog.gov.ru) или к квалифицированному налоговому консультанту.