Земельный налог относится к местным налогам, поэтому его ставки устанавливаются не только Налоговым кодексом РФ, но и решениями представительных органов муниципальных образований. Во Всеволожском муниципальном районе Ленинградской области действуют ставки, утверждённые решениями советов депутатов соответствующих городских и сельских поселений.
Общие правила установления ставок
Согласно статье 394 НК РФ, муниципальные образования не могут устанавливать ставки выше предельных значений:
- 0,3% от кадастровой стоимости — для земель сельскохозяйственного назначения, участков под жилищным фондом, личным подсобным хозяйством, садоводством, огородничеством и ИЖС;
- 1,5% — для прочих земельных участков (коммерческие объекты, производственные площадки и т.д.).
Местные власти вправе снижать эти ставки, вводить дифференцированные ставки в зависимости от категории земель и вида разрешённого использования, а также устанавливать дополнительные льготы.
Ставки во Всеволожском районе
На территории Всеволожского муниципального района ставки различаются по поселениям (Всеволожское, Мурминское, Колтушское, Рахьинское, Токсовское, Свердловское и другие городские и сельские поселения). Типичные значения:
- земли под ИЖС и личным подсобным хозяйством, 0,1–0,3%;
- садоводческие и огороднические участки — 0,1–0,3%;
- земли сельскохозяйственного назначения — 0,3%;
- земли под объектами торговли, общепита, бытового обслуживания — до 1,5%;
- прочие земли — 1,5%.
Точную ставку для конкретного участка следует уточнять в решении совета депутатов соответствующего поселения или через сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Как рассчитывается налог
Формула расчёта:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля в праве × Коэффициент владения
Пример: участок под ИЖС кадастровой стоимостью 2 000 000 руб. при ставке 0,3%:
2 000 000 × 0,3% = 6 000 руб. в год.
Сроки уплаты
- Физические лица, не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (по уведомлению из ФНС);
- Организации, налог за год уплачивается не позднее 28 февраля, авансовые платежи (если установлены муниципалитетом) — не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом.
Льготы
Федеральная льгота предусматривает вычет в размере кадастровой стоимости 600 м² (6 соток) для пенсионеров, инвалидов I и II групп, ветеранов и других категорий. Муниципальные образования Всеволожского района могут устанавливать дополнительные льготы — вплоть до полного освобождения от налога.
Куда обращаться
- Администрация Всеволожского муниципального района: Ленинградская обл., г. Всеволожск, ул. * (точный адрес уточняйте на официальном сайте);
- Телефон администрации: +7 (813) -0—;
- ИФНС России по Всеволожскому району: тел. +7 (813) -0—;
- Единый контакт-центр ФНС России: 8-800-222—** (звонок бесплатный).
Полезные сервисы
- Налоговый калькулятор на сайте ФНС России (nalog.gov.ru), расчёт земельного налога онлайн;
- Сервис «Справочная информация о ставках и льготах» — актуальные ставки по каждому поселению;
- Публичная кадастровая карта Росреестра, проверка кадастровой стоимости участка.
Важно: ставки периодически пересматриваются местными депутатами, поэтому перед расчётом налога рекомендуется проверить актуальную редакцию решения совета депутатов вашего поселения.